隨著美國減稅，全球的綜合稅率問題，又成了大家討論的焦點。于是有人就整理了一下 2016 年世界銀行的統(tǒng)計，爆出了一張神圖，上面標(biāo)示著各國的稅率情況。其中文萊的企業(yè)稅率最低，總計只有 8% ，然后大家聽過的國家里，新加坡也比較低，只有 20% ，我國香港也不高只有 22.9% ，在發(fā)達(dá)國家里英國最低，大概是 30% ，韓國是 33% ，我國臺灣是 34% 也還說得過去，美國在特朗普降稅之前跟日本的稅負(fù)差不多，是 43.8% ，但是這次降稅之后，美國稅負(fù)大幅下降，弄不好就跟英國差不多了。至于咱們中國，在倒數(shù)第三名終于找到了，我們的綜合稅率高達(dá) 67.3% ，比我們高的只有阿富汗和帕勞，阿富汗達(dá)到了 71.4% ，而帕勞達(dá)到了 95.5% 。但是問題的關(guān)鍵在于，你聽說過阿富汗和帕勞有過企業(yè)嗎？一個是打仗的地方，一個是旅游的地方，似乎根本就不生產(chǎn)也不制造。但也有個問題，我們的利潤稅并不多，在全球范圍都算低的，但勞動產(chǎn)生的稅卻極高，占據(jù)了 48% 。這塊主要是增值稅？所以這么看，其實企業(yè)減稅的空間也不大，因為本來就不高。而從勞動上減稅。就得把增值稅降下去，但這塊一直都是稅收支柱，占比超過 60% ，所以誰也不敢碰觸

跟李嘉誠學(xué)習(xí)進退之道

沒有什么生意是必須做的

來源：昌堯講稅 作者： 馬昌堯

近期關(guān)于兩會的財稅減稅政策以及國務(wù)院常務(wù)會議的具體減稅措施，一直是大家關(guān)注的熱議話題，這減稅的背后，作為財稅工作者，我們又應(yīng)該關(guān)注些什么呢?

政策調(diào)整分析

(一)稅率調(diào)整，誰是真正的受益者?

案例：假設(shè)某零售企業(yè)A采購一個電飯鍋。

調(diào)整稅率前:采購價117元(含稅)，銷售價234元(含稅)，應(yīng)繳增值稅17元，銷售進銷差100元(不考慮其他稅費為234-117-17);

調(diào)整稅率后:采購價116元(含稅)，銷售價232元(含稅)，應(yīng)繳增值稅16元，銷售進銷差100元(不考慮其他稅費為232-116-16);

通過以上的案例我們發(fā)現(xiàn)：

1、對于國家來說，確實是減少了增值稅的收入，原來取得17元的收入，調(diào)整后只取得16元的收入;

2、對于零售企業(yè)A來說，除了因增值稅的減少而對城建稅、教育費附加的影響外，進銷差是沒有影響的;

3、對于稅費的最終承擔(dān)者終端消費者來說，確實降低了采購成本，原來一個電飯鍋要234元，現(xiàn)在可能就只要232元，當(dāng)然，前提是商家因為稅率的調(diào)整也降了零售價。

通過分析我們發(fā)現(xiàn)，因為增值稅是價外稅，相對于中間流通環(huán)節(jié)的企業(yè)來說，增值稅只是你代國家暫收的金額，最終你都要交給國家的，除非你是最終的消費者，否則，除了城建稅、教育費附加的影響外，跟你沒多大關(guān)系。

(二)既然稅率對企業(yè)影響不大，國家什么要調(diào)整稅率?

1、雖然對于中間流通環(huán)節(jié)的企業(yè)來說，流通商品的增值稅影響不大，可企業(yè)很大程度上也是消費者，作為消費者來說，還是受益的;

2、2017年12月22日，美國總統(tǒng)特朗普簽署了自1986年以來美國最大規(guī)模的減稅法案。法案將于2018年1月開始實施。根據(jù)這份法案，美國聯(lián)邦企業(yè)所得稅率將從現(xiàn)在的35%降至21%。在全球經(jīng)濟一體化的背景下，中國降低企業(yè)稅負(fù)有利于提高我國稅制的國際競爭力，吸引企業(yè)投資。

3、稅率檔次越多，行業(yè)之間的稅負(fù)越不均，企業(yè)的制度待遇不一樣，起跑線也就不一樣，在低稅率的行業(yè)易出現(xiàn)“低征高扣”，在高稅率的行業(yè)易出現(xiàn)“高征低扣”。因此，簡并稅率將有利于市場主體之間的公平競爭。這也就是我們國家逐步要執(zhí)行的“三檔并兩檔方向調(diào)整稅率”的原因。

【億企贏在轉(zhuǎn)載的時候有刪減】

最新企業(yè)所得稅稅率匯總

1.基本稅率25%;低稅率20%，實際執(zhí)行10%稅率。企業(yè)所得稅的納稅人不同，適用的稅率也不同。

　2.居民企業(yè)中符合條件的小型微利企業(yè)減按20%稅率征稅;國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征稅。

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