我市已辦理稅務(wù)登記或扣繳義務(wù)人登記的企業(yè)、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，開業(yè)狀態(tài)為正常的，均應(yīng)按月向主管地稅機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。

深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于加強(qiáng)個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理的通告

深地稅告〔2017〕5號

為加強(qiáng)個(gè)人所得稅征收管理，規(guī)范扣繳義務(wù)人代扣代繳行為，促進(jìn)完稅證明開具工作，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕205號）的規(guī)定，現(xiàn)就我市個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)工作通告如下：

一、

我市負(fù)有個(gè)人所得稅代扣代繳義務(wù)的扣繳單位和個(gè)人（以下簡稱扣繳義務(wù)人），均應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。我市已辦理稅務(wù)登記或扣繳義務(wù)人登記的企業(yè)、行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，開業(yè)狀態(tài)為正常的，均應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)。

二、

實(shí)施個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的扣繳義務(wù)人，在向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人均應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得個(gè)人的基本信息、支付所得數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息。

三、

扣繳義務(wù)人可使用國家稅務(wù)總局“金稅三期個(gè)稅扣繳系統(tǒng)”，或深圳市地方稅務(wù)局“電子稅務(wù)局企業(yè)用戶”辦理網(wǎng)絡(luò)全員全額扣繳申報(bào)。

我局已經(jīng)為新登記的納稅人默認(rèn)開通網(wǎng)絡(luò)申報(bào)用戶，納稅人可登錄深圳地稅官方網(wǎng)站（http://szds.gov，下同）“電子稅務(wù)局企業(yè)用戶”自助綁定手機(jī)，即可登錄辦理扣繳申報(bào)業(yè)務(wù)。原證書用戶也可以在自助綁定手機(jī)后，選擇證書或手機(jī)動(dòng)態(tài)碼任意一種登錄方式。已開通電子稅務(wù)局的納稅人，可采用同樣方式（無需重新注冊）登錄“金稅三期個(gè)稅扣繳系統(tǒng)”進(jìn)行扣繳申報(bào)。

四、

為提升辦稅效率，建議扣繳義務(wù)人優(yōu)先選擇網(wǎng)絡(luò)方式申報(bào)，對存在逾期申報(bào)、納入非正常戶管理等異常情況的納稅人，須到主管區(qū)地方稅務(wù)局（稅務(wù)所）辦稅服務(wù)廳辦理全員全額扣繳申報(bào)?？劾U義務(wù)人可通過網(wǎng)絡(luò)下載并填寫《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》（數(shù)據(jù)導(dǎo)入模板），持儲(chǔ)存介質(zhì)辦理申報(bào)；支付人數(shù)較少的扣繳義務(wù)人，可通過網(wǎng)絡(luò)下載并填寫《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》紙質(zhì)申報(bào)表辦理申報(bào)。

五、

扣繳義務(wù)人下載金稅三期個(gè)稅扣繳系統(tǒng)及其操作手冊、《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》（包括數(shù)據(jù)導(dǎo)入模板、申報(bào)表電子表格），可登錄我局網(wǎng)站，點(diǎn)擊“納稅服務(wù)”—“資料下載”中的“軟件下載”“其他資料下載”“表證單書”等模塊下載使用。

六、

扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第61條、62條、第63條、第64條、第68條、第69條規(guī)定依法予以處罰。

七、

扣繳義務(wù)人需進(jìn)一步了解或咨詢有關(guān)事項(xiàng)，可聯(lián)系主管地稅機(jī)關(guān)，或撥打地稅咨詢電話123662咨詢。

有學(xué)員反映，他們公司前些天才把10月和11月的工資一次性發(fā)放了。他每月工資扣完社保之后是3000元。按照常理來說這次應(yīng)該收到6000元，但是公司這次發(fā)放工資時(shí)給他扣了個(gè)稅， 該公司12月為其扣繳的個(gè)稅數(shù)額為：（3000+3000-3500）*10%-105=145元。

那么，一次性發(fā)放2個(gè)月的工資個(gè)稅到底應(yīng)該怎么處理？

相關(guān)政策：《個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！?/p>

第九條第二款規(guī)定：工資、薪金所得應(yīng)納的稅款，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人或者納稅義務(wù)人在次月十五日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定：扣繳義務(wù)人在向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定代扣稅款，按時(shí)繳庫，并專項(xiàng)記載備查。

根據(jù)上述規(guī)定，工資薪金所得以每月收入額減除費(fèi)用后計(jì)算應(yīng)納稅所得，按月計(jì)征，由扣繳義務(wù)人在支付時(shí)代扣稅款。如果在一個(gè)月內(nèi)取得兩個(gè)月的工資，應(yīng)當(dāng)合并計(jì)征個(gè)稅。

當(dāng)然各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對此，也有不同的解釋：比如廈門地稅2017年9月份發(fā)布通知：

尊敬的納稅人：

為進(jìn)一步規(guī)范個(gè)人所得稅工資薪金所得的補(bǔ)繳申報(bào)工作，加強(qiáng)我市個(gè)人所得稅完稅證明的管理，依據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》以及《中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定，現(xiàn)就個(gè)人所得稅補(bǔ)繳申報(bào)提交的資料規(guī)范如下：

一、補(bǔ)繳（更正）申報(bào)的稅款所屬期超過六個(gè)月的，需到辦稅服務(wù)大廳辦理

金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)客戶端僅接受扣繳單位補(bǔ)繳（更正）六個(gè)月以內(nèi)（不含當(dāng)前屬期）稅款所屬期的申報(bào)數(shù)據(jù)。超過六個(gè)月的，需提供以下資料至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)大廳辦理。

二、個(gè)人所得稅工資薪金所得補(bǔ)繳申報(bào)應(yīng)提交的申報(bào)資料

1、《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》：包括紙質(zhì)報(bào)表或者通過金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)導(dǎo)出的電子數(shù)據(jù)表格；

2、勞動(dòng)合同原件及復(fù)印件；

3、用人單位原始記帳憑證原件及復(fù)印件；

4、發(fā)放工資的銀行賬戶轉(zhuǎn)賬記錄或者員工的上班考勤記錄原件及復(fù)印件；

5、法院、勞動(dòng)仲裁生效的判決書或者調(diào)解書；

以上第1、2、3項(xiàng)為用工單位辦理個(gè)人所得稅工資薪金所得補(bǔ)繳申報(bào)須提供的資料；第4項(xiàng)資料須至少提供一項(xiàng)；無法同時(shí)提供第2、3、4項(xiàng)材料的，須提供第5項(xiàng)材料。

如果納稅人有特殊情況無法提供上述材料的，請與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系并協(xié)助核實(shí)具體情況。

廈門市地方稅務(wù)局

2017年9月7日

部分省市規(guī)定及操作建議，可參閱

山東省地稅局的規(guī)定有一定特色，值得關(guān)注：

山東省地方稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步明確個(gè)人所得稅有關(guān)政策界限問題的通知

魯?shù)囟愃諿1995]113號

各市、地地方稅務(wù)局：

為了進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)人所得稅的征收管理，根據(jù)各地反映的問題，現(xiàn)將有關(guān)個(gè)人所得稅的政策界限，進(jìn)一步明確如下，請遵照執(zhí)行。

……

四、對個(gè)人取得所得，已明確所有權(quán)，但未支取的征稅問題

根據(jù)山東省地稅局的規(guī)定，對個(gè)人取得的所得，已明確其所有權(quán)，而且支付單位在帳務(wù)上已作處理，不論個(gè)人是否實(shí)際支取，均應(yīng)按規(guī)定征收個(gè)人所得稅。 也就是說，若企業(yè)計(jì)提獎(jiǎng)金時(shí)就到個(gè)人，此時(shí)已確定了個(gè)人所得，在計(jì)提月份應(yīng)該申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅問題是大家在日常生活中都很關(guān)心的一個(gè)問題，但大家可能有所不知，個(gè)人所得稅在申報(bào)方面有日期限制。

一、個(gè)人所得稅自行申報(bào)期限

個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的，納稅人在每個(gè)季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。納稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào);在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

二、個(gè)稅申報(bào)期限特殊情況說明

從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。除本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的，在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，需要延期的，按照稅收征管法第二十七條和稅收征管法實(shí)施細(xì)則第三十七條的規(guī)定辦理。

三、個(gè)人所得稅納稅申報(bào)期限具體情況如下：

1、自行申報(bào)納稅的申報(bào)期限。

(1)年所得12萬元以上的納稅人，在納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

(2) 個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);分季預(yù)繳的，納稅人在每個(gè)季度終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào);納稅年度終了后，納稅人在3個(gè)月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳。

(3)納稅人年終一次性取得對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào);在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，在每次取得所得后的次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

(4) 從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

(5) 除以上規(guī)定的情形外，納稅人取得其他各項(xiàng)所得須申報(bào)納稅的在取得所得的次月7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

(6) 納稅人不能按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，需要延期的，按照《稅收征管法》第二十七條和《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第三十七條的規(guī)定辦理。

2、代扣代繳申報(bào)期限。

(1)扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、代扣代收稅款憑證和包括每一納稅人姓名、單位、職務(wù)、收入、稅款等內(nèi)容的支付個(gè)人收入明細(xì)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他有關(guān)資料。

(2)扣繳義務(wù)人違反上述規(guī)定不報(bào)送或者報(bào)送虛假納稅資料的，一經(jīng)查實(shí)，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)不得作為成本費(fèi)用扣除。

(3)扣繳義務(wù)人因有特殊困難不能按期報(bào)送《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》及其他有關(guān)資料的，經(jīng)縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期申報(bào)。

對于個(gè)稅申報(bào)期限 這個(gè)問題，申報(bào)期限根據(jù)申報(bào)方式按月、按季度、或者按年的不同期限也就有所不同。按月應(yīng)在次月七日內(nèi)申報(bào);按季度應(yīng)在下季度開始后七天內(nèi)申報(bào)，按年應(yīng)在年后三個(gè)月內(nèi)申報(bào)。

（一）基礎(chǔ)信息表。在《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》“股東、投資者”列下，增加“是否天使投資人”列。

（二）相關(guān)申報(bào)表中補(bǔ)充相關(guān)數(shù)據(jù)列。在《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》“其他”列下，增加“其他-年金”“其他-商業(yè)健康險(xiǎn)”“其他-投資抵扣”“其他-其他扣除”列，作為稅前扣除項(xiàng)目“其他”列的子列。

1. 商業(yè)健康險(xiǎn)相關(guān)功能

（1）“其他-商業(yè)健康保險(xiǎn)”字段數(shù)據(jù)根據(jù)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》“本期扣除金額”字段自動(dòng)帶出，但扣繳單位可修改?？劾U單位修改時(shí)，系統(tǒng)提示“扣除金額超200元/月，是否修改？”，并請扣繳義務(wù)人確認(rèn)。

（2）《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》與《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》強(qiáng)制關(guān)聯(lián)，“其他-商業(yè)健康保險(xiǎn)”填寫了數(shù)據(jù)但未填報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》的，無法成功提交申報(bào)表。無法成功申報(bào)時(shí)，需提示扣繳義務(wù)人“未填報(bào)《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》”。

（3）《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》可自動(dòng)帶出上期數(shù)據(jù)。

（4）《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》“扣繳義務(wù)人名稱”“納稅人識別號”“姓名”“身份證件類型”“身份證件號碼”等字段，先由上期的《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》自動(dòng)帶出，無上期《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》的，可由《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》相應(yīng)字段自動(dòng)帶出。

2.天使投資個(gè)人相關(guān)功能

對扣繳義務(wù)人在扣繳天使投資個(gè)人轉(zhuǎn)讓初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，將可抵扣的投資額填寫在“其他-投資抵扣”列。

3.“其他-其他扣除”相關(guān)功能

納稅人在填寫“其他-其他扣除”列時(shí)，系統(tǒng)要求其在備注寫明其他扣除的具體名稱，否則系統(tǒng)不予保存提交

1、報(bào)稅軟件【待完成】中，多了“KJ017扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”，這是怎么回事？

該表是【上海個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)】軟件的超鏈接，點(diǎn)擊填寫可自動(dòng)接入該系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)填寫（注意：eTax@SH 3報(bào)稅軟件和個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)必須安裝在同一臺電腦內(nèi)才能實(shí)現(xiàn)該功能）

2、個(gè)稅軟件如何更正申報(bào)？

使用更正并重新申報(bào)。操作方法：點(diǎn)擊系統(tǒng)左側(cè)-申報(bào)更正-最右側(cè)-操作-按鈕下方的-更正-按鈕，發(fā)起申報(bào)更正請求，會(huì)跳轉(zhuǎn)到報(bào)表填寫界面，重新填寫報(bào)表，然后再點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)關(guān)界面的發(fā)送申報(bào)按鈕并獲取到申報(bào)成功反饋。所有申報(bào)成功的人員，都需要重新申報(bào)，即更正申報(bào)需要全員全額申報(bào)。

3、個(gè)稅軟件中五險(xiǎn)一金是必須錄入的嗎？

按照實(shí)際情況錄入，有就錄入，沒有是不需要錄入的。

4、發(fā)送個(gè)稅報(bào)表提示：連接稅務(wù)機(jī)關(guān)受理服務(wù)器失?。?/p>

請確認(rèn)你的網(wǎng)絡(luò)是否正常，可登錄上海稅務(wù)網(wǎng)：http://tax.sh.gov/pub/測試網(wǎng)絡(luò)是否通暢，如果不能登錄，則說明網(wǎng)絡(luò)有問題，請檢查網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)退出防火墻、殺毒軟件以及360安全衛(wèi)士；

如根據(jù)上述說明仍不能操作，請聯(lián)系服務(wù)商指導(dǎo)您處理。

5、個(gè)稅申報(bào)失敗，提示：請嘗試重新登錄或聯(lián)系服務(wù)商。

需要聯(lián)系對應(yīng)服務(wù)單位重新上傳CA證書，步驟同報(bào)稅換證書一致。

6、個(gè)稅繳款失?。篎G1征收機(jī)關(guān)代碼與收款單位代碼對應(yīng)關(guān)系錯(cuò)，或參數(shù)狀態(tài)錯(cuò)誤。如何解決？

這種情況一般主要出現(xiàn)在跨區(qū)遷移的企業(yè)，從一個(gè)區(qū)遷移到另一個(gè)區(qū)，需要聯(lián)系專管員在金稅三期系統(tǒng)后臺，稅費(fèi)種核定里，國庫行改成現(xiàn)在區(qū)局的。

7、如何補(bǔ)報(bào)個(gè)稅？

首先在軟件左側(cè)的系統(tǒng)設(shè)置模塊點(diǎn)開，有個(gè)申報(bào)管理界面，點(diǎn)擊【申報(bào)模式設(shè)置】，將申報(bào)模式改為介質(zhì)申報(bào)；將報(bào)表填寫好之后點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】界面-點(diǎn)擊【導(dǎo)出申報(bào)文件】按鈕，在彈出的界面選擇【繼續(xù)申報(bào)】，之后會(huì)提示讓您選擇導(dǎo)出的路徑，導(dǎo)出成功之后將導(dǎo)出的文件帶到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)即可。

8、生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)繳申報(bào)表申報(bào)成功，但扣款失敗，提示：錯(cuò)誤代碼3000，未查詢到應(yīng)征信息？

1.確認(rèn)是否點(diǎn)過“打印銀行端查詢繳稅憑證”按鈕，如果是，用打出來的單子去銀行繳款。

2.如果沒有，可能后臺已經(jīng)繳款成功了，聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行查詢確認(rèn)。

3.如果確實(shí)沒有繳款成功，請聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

9、個(gè)稅申報(bào)后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤如何處理？

（1）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

1.申報(bào)期內(nèi)未扣款發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤：

方法1：可以點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送-扣繳所得稅報(bào)告表的右側(cè),點(diǎn)擊作廢申報(bào)，然后重新申報(bào)；

方法2：可以點(diǎn)擊申報(bào)更正-選中報(bào)表-點(diǎn)擊更正，然后重新申報(bào)全部數(shù)據(jù)；

2.申報(bào)期內(nèi)已扣款發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤：

點(diǎn)擊申報(bào)更正-選中報(bào)表--點(diǎn)擊更正，然后重新申報(bào)全部數(shù)據(jù)；（更正包含：部分漏報(bào)，錯(cuò)報(bào)，多報(bào)）

3.已過申報(bào)期：

當(dāng)月或以前月份的需要更正，則前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳處理，具體攜帶資料請聯(lián)系所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

逾期未申報(bào)：介質(zhì)導(dǎo)出申報(bào)文件，前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)（注：客戶端目前對所屬期有控制，個(gè)稅軟件可以選擇的所得月份最小為2015年12月，之前月份的要補(bǔ)報(bào)，須前往辦稅服務(wù)廳紙質(zhì)申報(bào)，具體攜帶資料請聯(lián)系所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)）

（2）介質(zhì)申報(bào)

1.部分漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)：紙質(zhì)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接做更正。

2.逾期未申報(bào)：只能介質(zhì)導(dǎo)出申報(bào)文件，前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)。（注：客戶端目前對所屬期有控制，個(gè)稅軟件可以選擇的所得月份最小為2015年12月，之前月份的要補(bǔ)報(bào)，須前往辦稅服務(wù)廳紙質(zhì)申報(bào)，具體攜帶資料請聯(lián)系所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。）

（3）個(gè)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得企業(yè)

1.申報(bào)期內(nèi)未扣款發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤：可進(jìn)行申報(bào)更正（具體操作方法：返回-預(yù)繳納稅申報(bào)-，點(diǎn)擊-啟動(dòng)更正，跳出-啟動(dòng)修正成功-提示框，此時(shí)，可以對收入總額等信息進(jìn)行修改更正，修正收入總額，然后點(diǎn)擊-保存；

2.申報(bào)期內(nèi)已扣款，或者已過申報(bào)期已扣款，或者已過申報(bào)期無稅款發(fā)現(xiàn)有誤：生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)繳申報(bào)為累計(jì)數(shù)申報(bào)，如本期申報(bào)錯(cuò)誤的，下期申報(bào)時(shí)可調(diào)整。(不建議繳款后做更正申報(bào)處理)；

3.逾期未申報(bào)，建議聯(lián)系專管員處理。