導(dǎo)讀：不管是剛剛?cè)腴T的新手會計還是多年經(jīng)驗的老手會計，經(jīng)常聽見他們說，跨年的賬很難處理，不會做......所以小編現(xiàn)在重點來給大家說一說關(guān)于“所得稅上年多計提怎么做分錄”的內(nèi)容!

所得稅上年多計提怎么做分錄

答：通過以前年度損益調(diào)整科目沖回，分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整 (紅字)(沖回X年度多計提所得稅)。

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字)。

借：利潤分配---未分配利潤留成 (紅字)。

貸：以前年度損益調(diào)整 (紅字)

跨年度多計提累計折舊怎么處理?

(1)沖回多計提折舊：

借：累計折舊

貸：以前年度損益調(diào)整

(2)調(diào)增所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

所得稅上年多計提怎么做分錄?首先第一步，通過“以前年度損益”來調(diào)整跨年的賬，然后是什么科目的需要改變就填寫什么科目的內(nèi)容!

以前年度的企業(yè)所得稅怎么抵繳?

第二年只需要計提所得稅就行了

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

如果沒有借方余額時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配

貸:以前年度損益調(diào)整

第二年再計提所得稅

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

以前年度多交的企業(yè)所得稅,稅務(wù)不讓退抵,該如何處理?

企業(yè)所得稅退稅應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)所得稅是按季度的會計利潤計算交納,再按年度進行一次清算計算該年度實際應(yīng)繳所得稅.企業(yè)可申請退還多交的企業(yè)所得稅要確屬多繳納的稅款,情況有:

1.當年前幾個季度效益較好,根據(jù)賬面利潤,交納了企業(yè)所得稅.但當年的后期效益不好,全年利潤比前幾季度的利潤低很多,需要申請退還之前多交的企業(yè)所得稅;

2.由于財務(wù)計算錯誤,在季度申報時,誤申報多繳納了企業(yè)所得稅,在年度清算時,需要申請退還之前多交的企業(yè)所得稅.

企業(yè)申請退還企業(yè)所得稅根據(jù)稅收相關(guān)規(guī)定,一般提交以下資料:

1.已經(jīng)預(yù)交入庫的企業(yè)所得稅稅款繳納書原件和復(fù)印件各一份;

2.企業(yè)所得稅年度納稅申報表原件和復(fù)印件;

3.企業(yè)財務(wù)報表;

4.退稅申請表;

5.企業(yè)申請退稅報告.

導(dǎo)讀：當年所得稅多計提了怎么做賬?會計學(xué)堂了解到,企業(yè)所得稅按年計算分月或分季預(yù)繳.那么,如果是當年多計提企業(yè)所得稅,該如何做會計分錄呢,"借"與"貸"又怎么表示?對此,本篇文章給您帶來了詳細分析,如下.

當年所得稅多計提了怎么做賬?

通過以前年度損益調(diào)整科目沖回,分錄為

借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)(摘要--沖回X年度多計提所得稅)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字)

借:利潤分配---未分配利潤留成 (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

相關(guān)案例分析:6月份在計提第2季度所得稅時,計提了10000元,但是在申報的時候,只申報了9999.9元,繳納也是9999.9元.但是實際計提和申報都應(yīng)該是10000元的,請問這種情況,現(xiàn)在7月份的賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理?

答:將多計提的用紅字憑證沖回

借:所得稅費用(紅字)-0.1

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅(紅字)-0.1

借:本年利潤 (紅字)-0.1

貸:所得稅費用(紅字)-0.1

導(dǎo)讀：對于上年所得稅費用多計提了怎么更正的問題，可以通過以前年度損益調(diào)整科目沖回，分錄文中已一一列舉出來了，更多內(nèi)容詳情請跟著金老師一起來看看吧，歡迎閱讀。

上年所得稅費用多計提了怎么更正?

通過以前年度損益調(diào)整科目沖回，分錄為

借：以前年度損益調(diào)整 (紅字)(摘要--沖回X年度多計提所得稅)

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字)

借：利潤分配---未分配利潤留成 (紅字)

貸：以前年度損益調(diào)整 (紅字)

多計提的所得稅怎么處理?

一、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

同時調(diào)整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

網(wǎng)友問題：

你的問題：老師，上個月沒有計提個人所得稅，工資里也沒有扣，這個月報稅時地稅直接從公戶里扣了，怎么做分錄？這個月能不能把扣的個人所得稅從工資里扣，是不是需要先計提？

我的回答是：首先，你需要明白的是工資薪金的個人所得稅是企業(yè)為員工代扣代繳的，工資表里所體現(xiàn)出來的個人所得稅是代扣稅額。

那么，你上個月沒有在工資表里代扣員工的個人所得稅，也沒有計提的話，在報稅時地稅直接從公戶里扣稅的分錄，應(yīng)先記代扣分錄，借：應(yīng)付職工薪酬——工資（如果工資已經(jīng)發(fā)放出去了，應(yīng)記入“其他應(yīng)收款——某員工”科目），貸：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅；再記扣稅分錄，借：應(yīng)交稅費——代扣代繳個人所得稅，貸：銀行存款；

代扣代繳員工的個人所得稅時，如果上個月沒有在工資里扣減的，可以從這個月員工本人工資里扣回來的。

是不是需要先計提？個人所得稅是代扣代繳的，也就是說在發(fā)放工資時進行代扣，因此那不叫計提，應(yīng)該稱為代扣。

舉例：某公司總部，2018年5月份應(yīng)付工資總額134761元，代扣個人所得稅15643元，工資已經(jīng)發(fā)放至相應(yīng)員工的銀行卡上。

1、代扣個人所得稅時的會計分錄：

計提工資

借：管理費用 134761

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 134761發(fā)放工資并代扣個人所得稅

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 134761

貸：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅 15643

銀行存款-某行 119118

2、代繳個人所得稅時的會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅 15643

貸：銀行存款-某行 15643

假設(shè)上例沒有計扣員工個人所得稅，工資已經(jīng)發(fā)放出去，且個人所得稅被稅局扣繳的分錄如下：

計提工資

借：管理費用 134761

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 134761發(fā)放工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資 134761

貸：銀行存款-某行 134761

個人所得稅被稅局扣繳時

借：其他應(yīng)收款-某員工。。。15643

貸：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅 15643

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅 15643

貸：銀行存款-某行 15643

以上是我回答，如果有不妥之處，請大家多多指教啊。

導(dǎo)讀：在會計的日常工作中,時常會出現(xiàn)需要補記的情況.那么在補記上個年度計提所得稅費用時要怎么做會計分錄呢?是否可以用以前年度損益調(diào)整科目呢?下面的文章將一一為大家解答這些問題.

補記上年度計提所得稅費用的會計分錄

可以不用以前年度損益調(diào)整科目.

會計分錄是:

1、補計提以前年度所得稅:

借:未分配利潤

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補交上年度所得稅會計分錄

執(zhí)行《企業(yè)會計準則》:

補交時調(diào)賬,借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn),借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

同時還要對利潤分配的數(shù)額進行調(diào)整,

如計提10%的法定盈余公積,借:盈余公積--法定盈余公積

貸:利潤分配--提取法定盈余公積

借:利潤分配--提取法定盈余公積

貸;利潤分配--未分配利潤

如果涉及到其他科目,也要進行調(diào)整.

如果執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》,由于所得稅費用是在利潤總額之后,則可以不用調(diào)賬,等到進行所得稅匯算時將其從所得稅費用中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.或者先調(diào)到"營業(yè)外支出"科目,等進行所得稅匯算時將其從營業(yè)外支出中減除后進行匯算,并計算繳納所得稅即可.

導(dǎo)讀：上一年度繳納的所得稅費用什么時候計提？關(guān)于所得稅的計提，很多會計新手都不太熟悉。下面會計學(xué)堂小編就來簡單的為大家介紹一些關(guān)于計提所得稅費用的內(nèi)容，歡迎閱讀！

上一年度繳納的所得稅費用什么時候計提?

走以前年度損益調(diào)整很麻煩的

計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配-互氦皋教薤寄鴿犀龔簍未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

補交上年所得稅應(yīng)該什么時候結(jié)轉(zhuǎn)?

答：補交上年所得稅應(yīng)該在補交的當月結(jié)轉(zhuǎn).如果數(shù)額大借,以前年度損益調(diào)整貸銀存.

如果小借所得稅費用貸銀存.

結(jié)轉(zhuǎn)時借本年利潤貸以前年度損益調(diào)整

或借本年利潤貸所得稅費用

分錄:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳企業(yè)所得稅

繳納:

借:應(yīng)繳稅費---應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤分配----未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

無論金額大小,必須通過以前年度損益調(diào)整科目,結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中.

因為這不是今年的所得稅,是上一年度的.如果放到今年,那么,所得稅申報表就會發(fā)生錯誤,無法填報.

綜上所述,大家對于上一年度繳納的所得稅費用什么時候計提應(yīng)該都掌握的差不多了,了解更多關(guān)于這方面的財務(wù)知識請持續(xù)關(guān)注更新.有疑問聯(lián)系老師給你答疑.

導(dǎo)讀：所得稅費用的計提大家都很熟悉了，但是卻很少有人深究過其中的依據(jù)。所得稅費是根據(jù)什么來計提的？會計學(xué)堂的小編整理出了一部分相關(guān)的知識點，幫助各位分析理解，感興趣的朋友不妨接著往下看。

所得稅費是根據(jù)什么來計提的?

答：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時:

借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費-所得稅支付時:借:應(yīng)交稅費-所得稅貸:銀行存款

計提本月所得稅費用怎么計算?

應(yīng)交企業(yè)所得稅=利潤總額×適用稅率(25%)

1.計提時

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2.結(jié)轉(zhuǎn)時

借:本年利潤

貸:所得稅費用

3.上交時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

上述文章中會計學(xué)堂的整理,相信各位都看的差不多了.所得稅費是根據(jù)什么來計提的?如果你們對于這個問題還有其他的疑問,歡迎跟老師進行咨詢了解.

導(dǎo)讀：本文講述的是關(guān)于計提所得稅分錄如何做的有關(guān)問題，企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)，分錄文中已為大家一一列舉出來了，一起來看看吧。

計提所得稅分錄如何做?

企業(yè)所得稅一般都是季末計提，次月15日前申報繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)：

1、計提時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、上繳時：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

借：本年利潤

貸：所得稅

計提個人所得稅分錄怎么做?

個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時進行扣繳，因此不是計提，

1、計提工資

借：管理費用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、實際發(fā)放：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：庫存現(xiàn)金 或銀行存款

應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

3、根據(jù)月末賬上實際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務(wù)機關(guān)后

借：應(yīng)交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

以上就是會計學(xué)堂整理的關(guān)于計提所得稅分錄如何做的全部內(nèi)容了，計提個人所得稅分錄怎么做?

所得稅費用需要每月計提嗎？所得稅是按月計提還是按季度計提，要看該企業(yè)是如何申報所得稅的，按月申報的所得稅就需要當月來計提，詳情請看下文。

所得稅費用需要每月計提嗎?

所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，如果是季度申報就季度計提。

月提方法與季提計算方法一樣：本月應(yīng)納所得稅=月末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各月應(yīng)納所得稅額

企業(yè)按月交納所得稅的，本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時，每月要預(yù)提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

按季計提所得稅如何做賬?

企業(yè)按季交納所得稅的，本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時，每月不要預(yù)提所得稅，按季預(yù)提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于所得稅費用需要每月計提嗎的全部內(nèi)容了，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當月計提，獲取更多財務(wù)知識，請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)的更新，相信你一定能有所收獲。