科技型中小企業(yè)享受高新企業(yè)稅收優(yōu)惠的過程中，難免會(huì)遇到一些困惑。對(duì)此，有關(guān)專家建議企業(yè)，應(yīng)積極借鑒“過來(lái)人”的經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)解除困惑，高效利用享受稅收優(yōu)惠的節(jié)稅資金，在做大做強(qiáng)的路上行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

大連高新區(qū)海外學(xué)子創(chuàng)業(yè)園內(nèi)，匯集了許多初創(chuàng)期的科技型中小企業(yè)。

【困惑1】

加大了研發(fā)，為何沒能享優(yōu)惠？

盡管許多初創(chuàng)期的企業(yè)將主要精力和資金投入到了產(chǎn)品研發(fā)上，但是由于輕視相關(guān)稅收政策的研究，沒能享受國(guó)家關(guān)于高新企業(yè)優(yōu)惠稅率和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠。

洛基山是一家現(xiàn)代服務(wù)型文化產(chǎn)業(yè)推廣機(jī)構(gòu)，多年來(lái)堅(jiān)持引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)文化體系，創(chuàng)建符合中國(guó)國(guó)情的教育文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展新模式。為此，企業(yè)每年約投入400萬(wàn)元資金及大量的精力開展研發(fā)活動(dòng)，按說能夠符合高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件。但遺憾的是，在2017年以前，洛基山一直沒有享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。

正因如此，去年遇到資金不足問題時(shí)，洛基山管理咨詢有限公司（以下簡(jiǎn)稱洛基山）執(zhí)行總裁董煜一度在考慮，是否應(yīng)該接受融資。后來(lái)，大連市高新區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)及科技局獲悉這一情況后，提醒洛基山按照規(guī)范的要求及時(shí)申請(qǐng)高新認(rèn)定并獲得通過。自此，洛基山開始享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，順利渡過了資金難關(guān)?！耙彩窃谀菚r(shí)，我們才意識(shí)到，企業(yè)必須關(guān)注自身的稅務(wù)管理，用好稅收優(yōu)惠?！倍险f。

記者在采訪中發(fā)現(xiàn)，盡管許多企業(yè)將主要精力和資金投入到了產(chǎn)品研發(fā)上，但并沒能享受國(guó)家關(guān)于高新企業(yè)優(yōu)惠稅率和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠。究其原因，許多初創(chuàng)期和發(fā)展期的科技型企業(yè)，前期對(duì)稅收優(yōu)惠政策的把握還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

北京明稅律師事務(wù)所高級(jí)合伙人施志群表示，通過高新企業(yè)資格認(rèn)定對(duì)企業(yè)來(lái)說好處多多，但要拿到高新企業(yè)這一身份卻并不如人們所想象的那么“易如反掌”——企業(yè)需要滿足一定的條件，才能通過科技部門的評(píng)審。而現(xiàn)實(shí)中，許多企業(yè)往往由于前期準(zhǔn)備不充分、對(duì)政策了解得不夠，很難通過高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，進(jìn)而很難享受高新技術(shù)企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率。

據(jù)施志群介紹，2018年度高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定工作已完成了大半。許多企業(yè)在認(rèn)定評(píng)審過程中，常常出現(xiàn)一些低級(jí)錯(cuò)誤。例如，資質(zhì)證明材料漏洞百出，企業(yè)提交的企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的名稱與提交的知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、產(chǎn)學(xué)研協(xié)議、銷售合同、發(fā)票等認(rèn)定材料中的企業(yè)名稱不一致，直接導(dǎo)致評(píng)審不被通過。不少企業(yè)提交的科研立項(xiàng)證明資料與研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的資料差異過大。有的企業(yè)提交的科技成果轉(zhuǎn)化證明材料過于簡(jiǎn)單，只有內(nèi)部驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、客戶反饋意見、產(chǎn)品照片，缺乏產(chǎn)品銷售發(fā)票、檢測(cè)報(bào)告等。還有的企業(yè)，在不同的成果轉(zhuǎn)化、不同高新技術(shù)產(chǎn)品收入的證明材料后面，附同一份銷售合同和發(fā)票。

施志群表示，企業(yè)，特別是初創(chuàng)期的企業(yè)之所以不能享受高新企業(yè)稅收優(yōu)惠，雖然各自可能有不同的原因，但總體來(lái)看，最主要的一個(gè)原因，是這些企業(yè)對(duì)申請(qǐng)高新認(rèn)定的前期準(zhǔn)備工作重視不夠?！肮芾韺釉谒枷肷喜恢匾暎芏嗑唧w的工作就很難開展?！笔┲救赫f。

【困惑2】

通過了認(rèn)定，后續(xù)管理怎么辦？

實(shí)踐中，一些高新企業(yè)由于管理上的先入為主，片面地認(rèn)為自己只要通過了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，就可以一勞永逸地享受稅收優(yōu)惠，對(duì)后續(xù)研發(fā)活動(dòng)管理的重視度不夠。

畢馬威中國(guó)稅務(wù)合伙人楊彬在為企業(yè)提供服務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)，許多企業(yè)盡管一直在研究開發(fā)，但對(duì)研發(fā)活動(dòng)的整體規(guī)劃及管理還不夠。實(shí)踐中，一些高新企業(yè)由于管理上的先入為主，片面地認(rèn)為自己只要通過了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，就可以一勞永逸地享受15%的優(yōu)惠稅率及其他相關(guān)的稅收優(yōu)惠，對(duì)后續(xù)研發(fā)活動(dòng)管理的重視度不夠，造成稅收政策適用失誤。

記者了解到，楊彬服務(wù)過的一些制造業(yè)企業(yè)客戶，一直把重心放在產(chǎn)品的研發(fā)上。但實(shí)務(wù)中，制造業(yè)的生產(chǎn)常涉及許多工藝上的改進(jìn)，而這往往容易被企業(yè)所忽略，沒能體現(xiàn)在高新認(rèn)定的申請(qǐng)材料中。對(duì)此，楊彬建議企業(yè)，把研發(fā)項(xiàng)目及相關(guān)費(fèi)用歸集管理，將線上“互聯(lián)網(wǎng)+”和線下立項(xiàng)管理相結(jié)合，鏈條式、制度化地管理研發(fā)活動(dòng)。

相比之下，大連嘉禾工業(yè)控制技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱大連嘉禾）的做法就很值得借鑒。大連嘉禾成立于2001年，是一家科技型中小企業(yè)，致力于工業(yè)大氣污染治理、節(jié)能環(huán)保技術(shù)的研究和開發(fā)，擁有多項(xiàng)完全自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并多次榮獲國(guó)家重點(diǎn)新產(chǎn)品、省級(jí)和市級(jí)科技進(jìn)步獎(jiǎng)。2010年，大連嘉禾通過了高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定，并在后續(xù)的日常管理中，將相關(guān)要求考慮了進(jìn)來(lái)，提前制定了發(fā)展方案，順利通過了2013年和2016年的復(fù)核，減輕了企業(yè)的負(fù)擔(dān)?！拔覀冇行判模?019年的復(fù)核也能順利通過?！贝筮B嘉禾總經(jīng)理李剛說。

楊彬表示，高新企業(yè)通過認(rèn)定后，能否吃透政策，把所有的稅收優(yōu)惠用足用好，考驗(yàn)著企業(yè)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的智慧。對(duì)企業(yè)，尤其是孵化型、成長(zhǎng)型的企業(yè)來(lái)說，通過了高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定后，享受到的稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼等扶持政策必然對(duì)其發(fā)展起到積極的影響。當(dāng)企業(yè)收入增加到一定高度時(shí)，后續(xù)的管理工作就顯得尤為重要了。

據(jù)了解，通過高新技術(shù)企業(yè)資格認(rèn)定的企業(yè)，還需每3年復(fù)審一次，同時(shí)，企業(yè)需要滿足研發(fā)項(xiàng)目數(shù)量、科技成果轉(zhuǎn)化數(shù)量要求，研發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例也要達(dá)到一定的要求?！捌髽I(yè)如果忽略高新技術(shù)企業(yè)的條件，很有可能被取消高新技術(shù)企業(yè)資格，不僅要補(bǔ)稅，而且還可能面臨聲譽(yù)受損?！睏畋蛘f。

對(duì)此，楊彬表示，持續(xù)創(chuàng)新并注意成果轉(zhuǎn)化，是高新企業(yè)的生存之道。這不僅是為了享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠，更是為了能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利地位。

施志群建議，企業(yè)應(yīng)對(duì)研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行合理的規(guī)劃，在目前的認(rèn)定條件下，為了體現(xiàn)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的持續(xù)性，企業(yè)應(yīng)盡可能保持每年不低于5項(xiàng)新開展的研發(fā)項(xiàng)目。同時(shí)，還應(yīng)注意各項(xiàng)申報(bào)資料中對(duì)研發(fā)活動(dòng)描述的一致性，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)備案資料的表述應(yīng)保持一致。

【困惑3】

研發(fā)的細(xì)節(jié)，能否告知稅務(wù)局？

不少企業(yè)總是錯(cuò)誤地認(rèn)為，應(yīng)該與稅務(wù)局保持一段距離，生怕稅務(wù)局對(duì)企業(yè)信息了解太多了，會(huì)多收稅。

采訪中的一個(gè)細(xì)節(jié)，讓記者記憶深刻。

大連有一家高新企業(yè)最新研發(fā)了一款新產(chǎn)品，性能好，也已經(jīng)在市場(chǎng)中占有了一定的份額。但為了保護(hù)技術(shù)機(jī)密，這家企業(yè)放棄了注冊(cè)這一產(chǎn)品的專利權(quán)。大連高新區(qū)稅務(wù)局相關(guān)負(fù)責(zé)人耿超聽說了這件事，趕緊向企業(yè)建議：這款產(chǎn)品可以辦理知識(shí)產(chǎn)權(quán)貫標(biāo)，既能保證企業(yè)的技術(shù)機(jī)密，也能充分享受知識(shí)產(chǎn)權(quán)帶來(lái)的權(quán)益，還有利于今后長(zhǎng)期保持高新身份，持續(xù)享受稅收優(yōu)惠。搞清楚個(gè)中原委，這家企業(yè)的負(fù)責(zé)人感慨地說：“保持稅企密切溝通，用好納稅服務(wù)，對(duì)企業(yè)真的是百利而無(wú)一害??！”

這件事一傳十，十傳百，很多企業(yè)都知道了。記者了解到，企業(yè)研發(fā)的產(chǎn)品，究竟是一般性的工藝改進(jìn)或產(chǎn)品改型所形成的產(chǎn)品，還是新研發(fā)出的產(chǎn)品，在實(shí)際判定中并沒有很明確的界限。這種情況下，只有借助稅務(wù)機(jī)關(guān)和科技部門的幫助，才能做出準(zhǔn)確的判定，進(jìn)而從源頭上防范和控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是在實(shí)踐中，不少企業(yè)總是錯(cuò)誤地認(rèn)為，應(yīng)該與稅務(wù)局保持一段距離，即便在高新申請(qǐng)或高新保持過程中遇到稅收難題，也不愿意及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，生怕稅務(wù)局對(duì)企業(yè)信息了解太多了，會(huì)多收稅。

記者了解到，通過大連稅務(wù)機(jī)關(guān)的廣泛宣傳和與高新企業(yè)的深入溝通，越來(lái)越多的企業(yè)轉(zhuǎn)變了觀念。現(xiàn)在，為了降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，很多企業(yè)在研發(fā)過程中，遇到無(wú)法判定和理解不透徹的問題，都會(huì)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助下，與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)解決。

談起這個(gè)，不少企業(yè)都有話要說。董煜告訴記者，現(xiàn)在，大連高新區(qū)內(nèi)設(shè)立了高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新聯(lián)盟（以下簡(jiǎn)稱高企聯(lián)盟），洛基山在加入了高企聯(lián)盟后，不僅得到了稅務(wù)機(jī)關(guān)和科技部門的幫助，而且成功對(duì)接了銀行，讓他們公司在輕資產(chǎn)、無(wú)抵押的情況下獲得200萬(wàn)元的授信，聯(lián)盟成員企業(yè)間還經(jīng)常對(duì)接各自的發(fā)展需求，互相接洽，實(shí)現(xiàn)了資源平臺(tái)的共享共贏。企業(yè)與企業(yè)間、企業(yè)與行政部門間的合作，凸顯了“1+1>2”的效應(yīng)。

近年來(lái)，大連高新區(qū)每年新增科技企業(yè)數(shù)量在2000家以上。為了解決企業(yè)成長(zhǎng)過程中可能面臨的缺少發(fā)展規(guī)劃、企業(yè)科技創(chuàng)新前期成本巨大、科技服務(wù)機(jī)構(gòu)水平良莠不齊、對(duì)相關(guān)政策不了解等問題，2018年初，大連高新區(qū)稅務(wù)局與高新區(qū)科技局合作，成立了高企聯(lián)盟，企業(yè)、科技服務(wù)機(jī)構(gòu)與行政部門相互合作，為企業(yè)提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，幫助他們解決發(fā)展中的難題。已經(jīng)通過高新企業(yè)資格認(rèn)定的企業(yè)，以及想要成為高新企業(yè)的科技型中小企業(yè)，都能加入高企聯(lián)盟，共享資源。僅半年時(shí)間，大連高新區(qū)高企聯(lián)盟吸引了轄區(qū)內(nèi)116家企業(yè)加入。

基于服務(wù)高新企業(yè)的需要，近年來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)非常關(guān)注高新企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的情況，并推出了一系列有針對(duì)性的納稅服務(wù)措施，包括實(shí)地走訪調(diào)研、上門政策輔導(dǎo)、為想要進(jìn)行高新企業(yè)資格認(rèn)定的企業(yè)提供提前鑒定等。基于此，有關(guān)專家建議，高新企業(yè)應(yīng)盡快轉(zhuǎn)變觀念，不要將自己置于稅務(wù)、科技等政府部門的對(duì)立面，而是要與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的溝通，借助稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)措施，有效解決自身的稅務(wù)問題。只有這樣，才能在做大做強(qiáng)的路上，越走越穩(wěn)。

本報(bào)記者 覃韋英曌 鄭國(guó)勇 通訊員 李靜楠 孫偉萍

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

本文是作者通過多年為科技型公司提供財(cái)務(wù)外包和財(cái)務(wù)咨詢的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)撰寫而成。

基于科技型企業(yè)已經(jīng)超過傳統(tǒng)行業(yè)企業(yè)，成為創(chuàng)業(yè)中一股中堅(jiān)力量，國(guó)家的各個(gè)部門分別出臺(tái)了大量的政策鼓勵(lì),但是品種之多，企業(yè)主一不小心就會(huì)有遺漏。

在這篇文章中，收集了所有的科技類可以享受的稅收優(yōu)惠政策，一次性貢獻(xiàn)給大家，告訴科技公司的創(chuàng)業(yè)者應(yīng)該在發(fā)展的每個(gè)階段都有哪些稅收優(yōu)惠。

本文主要內(nèi)容包括了：

剛成立科技型公司時(shí)就可以享受的稅收優(yōu)惠；

研發(fā)出產(chǎn)品以后可以申請(qǐng)的稅收優(yōu)惠；

公司發(fā)展到一定規(guī)?？梢陨暾?qǐng)的稅收優(yōu)惠；

剛成立科技型公司時(shí)可以享受的稅收優(yōu)惠

一個(gè)科技類公司剛剛起步，還沒有研發(fā)出自己的產(chǎn)品，市場(chǎng)還沒有打開，絕大多數(shù)企業(yè)在這個(gè)階段屬于小微企業(yè)。

（小微企業(yè)定義：公司年利潤(rùn)在30萬(wàn)以內(nèi)的，員工不超過80人的，資產(chǎn)規(guī)模不超過千萬(wàn)。）

因此在企業(yè)的這一階段，企業(yè)主可以充分享受“小微企業(yè)”的優(yōu)惠政策。

增值稅優(yōu)惠政策

小微企業(yè)月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），季度銷售不超過9萬(wàn)的，免征增值稅。既有銷售，又提供服務(wù)的，能分別核算清楚的，分別享受季度收入9萬(wàn)以內(nèi)免增值稅優(yōu)惠（開具增值稅普通發(fā)票）。

要注意的是，小微企業(yè)如果是通過主管稅局代開增值稅專用發(fā)票，無(wú)論季度總銷售額是否在9萬(wàn)以內(nèi)，仍然是需要繳納增值稅金的。

舉個(gè)例子

一個(gè)小微企業(yè)1月份銷售3萬(wàn)元，2月份銷售4萬(wàn)元，3月份無(wú)銷售額。因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)是季度申報(bào)稅金的，所以第一季度銷售額7萬(wàn)元，不超過9萬(wàn)元，免征增值稅。在填稅務(wù)申報(bào)表的時(shí)候，只要在“免稅銷售額”中填上7萬(wàn)元就可以了。

但是如果這7萬(wàn)元中，有2萬(wàn)元應(yīng)客戶的要求去稅務(wù)局開增值稅專用發(fā)票的，就需要根據(jù)3%的簡(jiǎn)易征收率繳納增

值稅，并同時(shí)繳納城建稅，教育稅附加等附加稅種。

其他稅收優(yōu)惠政策

小微企業(yè)免征部分行政事業(yè)性收費(fèi)，從2016年2月1日起，按季度納稅的企業(yè)季度銷售額不超過30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加。兩者的稅基是增值稅納稅額，稅率是5%。

也就是說，季度銷售額在9萬(wàn)元到30萬(wàn)元之前的小微企業(yè)，需要繳納增值稅，但是可以享受附加稅的優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

2015年10月1日——2017年12月31日：所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。簡(jiǎn)單的說，大家可以理解為，按照10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

也就是說，只要年利潤(rùn)總額不高于50萬(wàn)元，屬于小微企業(yè)，就能享受這條優(yōu)惠政策了。

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

按照稅法規(guī)定在開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠政策。

目前稅法規(guī)定研發(fā)費(fèi)用可實(shí)行150%加計(jì)扣除政策，如果企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為5萬(wàn)元，就可按7.5萬(wàn)元（5萬(wàn)×150%）在稅前進(jìn)行扣除，以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入。但是和上面幾點(diǎn)不同的是，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要遞交資料去稅務(wù)局備案之后才能生效（后續(xù)很可能從備案制，演變?yōu)楦雍?jiǎn)單有效的流程）。

根據(jù)新政策，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除上升為加計(jì)75%。

研發(fā)出產(chǎn)品以后可以申請(qǐng)的稅收優(yōu)惠

當(dāng)一個(gè)科技型企業(yè)已經(jīng)研發(fā)出自己的產(chǎn)品以后，銷售一步步在擴(kuò)大，企業(yè)規(guī)模也慢慢擴(kuò)大，導(dǎo)致前面提到的小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策很有可能已經(jīng)不適合這個(gè)時(shí)期的公司。

這個(gè)時(shí)候企業(yè)可以嘗試申請(qǐng)雙軟認(rèn)證，享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策。但是要享受到這些政策，需要遞交資料申請(qǐng)資質(zhì)，在得到國(guó)家相關(guān)部門認(rèn)可后，方有效。

軟件產(chǎn)品銷售的增值稅5年內(nèi)按照3%征收。

對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。所退稅款不作為應(yīng)稅收入，不交企業(yè)所得稅。

那么，申請(qǐng)軟件產(chǎn)品，企業(yè)需要具備什么條件呢？

企業(yè)具有軟件著作權(quán)。軟件著作權(quán)可以找代辦的公司辦理，辦理起來(lái)非常方便，通常只要3周就能下來(lái)。代理費(fèi)用通常在1000元一份，但是有些園區(qū)有現(xiàn)金返還鼓勵(lì)，折合每份軟件著作權(quán)只要花費(fèi)200到300元。

軟件著作權(quán)是針對(duì)每個(gè)產(chǎn)品的，如果一個(gè)企業(yè)研發(fā)了好幾種產(chǎn)品，或者每種產(chǎn)品有更新好幾代的，那就可以申請(qǐng)多個(gè)軟件著作權(quán)。

在軟件產(chǎn)品的證書上會(huì)標(biāo)明該產(chǎn)品的名字。要注意的是，在開具銷售發(fā)票的時(shí)候，必須在發(fā)票上也寫上和軟件產(chǎn)品證書上一模一樣的產(chǎn)品名字，企業(yè)在當(dāng)月先按照17%繳納增值稅，然后在次月就可以憑借發(fā)票去退稅14%。

軟件企業(yè)的企業(yè)所得稅，在2017年12月31日前獲利的，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的一半，也就是12.5%征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。目前我們的猜測(cè)是，考慮到經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型等各方面的因素，2018年以后很可能這個(gè)優(yōu)惠可以延續(xù)下去的。

申請(qǐng)軟件企業(yè)，企業(yè)需要具備什么條件？

根據(jù)2016年49號(hào)文，需要具備：

1、2011年1月1日后依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)法人

2、大專以上學(xué)歷的職工人數(shù)占比不低于40%，其中研發(fā)人員人數(shù)占比不低于20%；

3、當(dāng)年研發(fā)費(fèi)占收入比例不低于6%；其中，境內(nèi)研發(fā)費(fèi)占比不低于60%（專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和年審）；

4、企業(yè)軟件產(chǎn)品開發(fā)收入占比不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)收入占比不低于40%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)占比不低于40%（嵌入式占比不低于30%）（專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告和年審）；

5、具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，其中至少一個(gè)軟件產(chǎn)品擁有《軟件產(chǎn)品評(píng)估證書》；

6、建立符合軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并提供有效運(yùn)行的過程文檔記錄（按照軟件工程的設(shè)計(jì)和開發(fā)軟件的過程，建立有關(guān)的開發(fā)過程的制度，按照制度執(zhí)行的記錄）；

7、具有與軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境（如EDA工具、合法的開發(fā)工具等）。

企業(yè)需要將資料遞交稅務(wù)局備案，稅務(wù)局審核通過后會(huì)下放一個(gè)符合條件的軟件企業(yè)名單，如果在名單里面的企業(yè)就可以按照優(yōu)惠的企業(yè)所得稅稅率申報(bào)了。

企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模后可以申請(qǐng)的稅收優(yōu)惠政策

1、軟件產(chǎn)品的增值稅5年內(nèi)按照3%征收。新研發(fā)出的軟件產(chǎn)品仍然可以享受這一政策。

2、如有高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化資質(zhì)，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惖胤讲糠郑ㄔ鲋刀惖牡胤搅舫杀壤?5%）的三免兩減半和五免三減半政策。

如果是一類專利，比如發(fā)明專利和集成電路布圖等，自認(rèn)定之日起5年內(nèi)，增值稅的地方部分給與全免，之后三年，減半。

如果是二類專利，軟件著作權(quán)，實(shí)用新型專利自認(rèn)定之日起三年內(nèi)，增值稅的地方收入部分全免，之后兩年，給與減半扶持。

申請(qǐng)高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)換，企業(yè)需要具備什么基本條件呢？

1、項(xiàng)目的核心技術(shù)需符合《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》，包括電子信息、生物與新醫(yī)藥、航空航天、新材料、高技術(shù)服務(wù)、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進(jìn)制造與自動(dòng)化；

2、項(xiàng)目的核心技術(shù)必須通過國(guó)家的強(qiáng)制性認(rèn)定；

3、對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的要求，轉(zhuǎn)化產(chǎn)品擁有行業(yè)主管部門出具的相關(guān)檢測(cè)報(bào)告。

1、高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)換的企業(yè)，企業(yè)還可以申請(qǐng)企業(yè)所得稅地方部分的三免兩減半和五免三減半政策。其中企業(yè)所得稅地方流程比例是40%。

2、具有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，企業(yè)即可享受按稅率為15%繳納企業(yè)所得稅。有效期為3年。

比如，頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書的時(shí)間為2014年12月22日，批準(zhǔn)有效期3年。從2014年度至2016年度，企業(yè)可享受稅率為15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)需要具備的條件有哪些呢：

1、具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；

2、近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：

① 最近一年銷售收入小于5000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；

② 最近一年銷售收入在5000萬(wàn)元至20000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；

③ 最近一年銷售收入在20000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算；

3、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；

上文提到的高新技術(shù)企業(yè)和高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，申請(qǐng)所需資料繁多，要求較高。尤其高新企業(yè)主要是采用打分制的方式，今年新的工作指引，盡管各項(xiàng)評(píng)審指標(biāo)分值沒變，但與舊指引綜合比較，就會(huì)發(fā)現(xiàn)獲批難度在加大，尤其對(duì)自主研發(fā)能力偏弱,以及規(guī)范性較差的企業(yè)較為不利。所以如果企業(yè)覺得自己申請(qǐng)有難度的話，也可以找比較靠譜的中介機(jī)構(gòu)，其中申請(qǐng)高新的費(fèi)用在數(shù)萬(wàn)到數(shù)十萬(wàn)之間，申請(qǐng)高轉(zhuǎn)的費(fèi)用在數(shù)萬(wàn)元左右。

在本文的最后，大家可以通過這個(gè)對(duì)比圖，根據(jù)企業(yè)目前所處的發(fā)展階段，充分利用這些稅收優(yōu)惠政策。