近期，在九江銀行“2016年信息科技建設(shè)優(yōu)秀項(xiàng)目及個(gè)人進(jìn)行評(píng)選”中，由銀豐新融承建的審計(jì)系統(tǒng)項(xiàng)目，憑借設(shè)計(jì)創(chuàng)新、體系創(chuàng)新、模式創(chuàng)新、綜合管理創(chuàng)新、知識(shí)庫(kù)創(chuàng)新五大創(chuàng)新亮點(diǎn)，榮獲“九江銀行2016年度信息科技建設(shè)優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選最佳創(chuàng)新項(xiàng)目獎(jiǎng)”。

九江銀行審計(jì)系統(tǒng)項(xiàng)目共分兩期開(kāi)發(fā)建設(shè)，截止到目前，一期、二期均已上線，系統(tǒng)運(yùn)行良好。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，在九江銀行和銀豐新融雙方領(lǐng)導(dǎo)的支持和鼓勵(lì)下，項(xiàng)目組人員逐步解決了系統(tǒng)中存在的困難和問(wèn)題，圓滿(mǎn)完成系統(tǒng)各個(gè)模塊的上線。

獲獎(jiǎng)合影

審計(jì)系統(tǒng)上線后，得到九江銀行相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的一致好評(píng)，我司項(xiàng)目組人員因趙新浪、邵瀟等多名工作人員因杰出的工作表現(xiàn)獲得九江銀行的表?yè)P(yáng)。審計(jì)系統(tǒng)的順利上線，不僅有效滿(mǎn)足了監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)九江銀行的監(jiān)管要求，而且極大的提高了九江銀行的工作效能，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作提供了有效支持。

數(shù)據(jù)分析師邵瀟

本次銀豐新融審計(jì)系統(tǒng)項(xiàng)目榮獲“九江銀行2016年度信息科技建設(shè)優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選最佳創(chuàng)新項(xiàng)目獎(jiǎng)”，是九江銀行對(duì)銀豐新融專(zhuān)業(yè)產(chǎn)品、優(yōu)質(zhì)服務(wù)的充分肯定，也是對(duì)我司審計(jì)系統(tǒng)項(xiàng)目實(shí)施團(tuán)隊(duì)工作的認(rèn)可。展望未來(lái)，銀豐新融將一如既往地為九江銀行乃至更多合作伙伴提供更加專(zhuān)業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)，期待與廣大合作伙伴攜手同進(jìn)，發(fā)展共贏。

導(dǎo)語(yǔ)：審計(jì)是指由專(zhuān)設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對(duì)國(guó)家各級(jí)政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大項(xiàng)目和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行事前和事后的審查的獨(dú)立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。以下是小編整理電子商務(wù)審計(jì)論文的資料，歡迎閱讀參考。

一、對(duì)電子 商務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段時(shí)的審計(jì)

開(kāi)展電子商務(wù)活動(dòng)，首先必須設(shè)計(jì)支持它運(yùn)行的電子商務(wù)系統(tǒng)，以形成有自己特色的網(wǎng)上銷(xiāo)售服務(wù)，這一系統(tǒng)將具體處理諸如產(chǎn)品價(jià)目表、顧客購(gòu)物籃、顧客信用認(rèn)可等功能。 企業(yè) 的審計(jì)人員必須參加電子商務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的工作，評(píng)價(jià)并審核通過(guò)企業(yè)電子商務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)，具體包括以下幾點(diǎn)：

l、審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)擬設(shè)計(jì)的電子商務(wù)系統(tǒng)是否具有可操作性和信息安全性。審計(jì)人員考查系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)，應(yīng)該對(duì)系統(tǒng)硬件配備的要求是否完整?？尚校到y(tǒng)的信息交換和轉(zhuǎn)換能否做到準(zhǔn)確、及時(shí)，系統(tǒng)對(duì)公開(kāi)信息和保密信息是否做到了分開(kāi)處理，對(duì)它們的進(jìn)人權(quán)限是否有不同的要求，系統(tǒng)對(duì)意外事件是否具有防范能力，對(duì)常見(jiàn)錯(cuò)誤是否具有糾錯(cuò)功能等進(jìn)行考查。

2、審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)電子商務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行后對(duì)企業(yè)資源的要求和對(duì)企業(yè)運(yùn)作的 影響 。首先應(yīng)確保企業(yè)的財(cái)務(wù)資源能夠滿(mǎn)足系統(tǒng)運(yùn)行后對(duì)企業(yè)技術(shù)、裝備和人員追加投資的要求，應(yīng)考慮到系統(tǒng)運(yùn)行后的每一個(gè)細(xì)節(jié)，以保證每一個(gè)工作崗位都具備相應(yīng)的工作條件。其次，應(yīng)評(píng)估企業(yè)運(yùn)行電子商務(wù)系統(tǒng)可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和商務(wù)運(yùn)作過(guò)程的變化，并對(duì)這些變化發(fā)生的時(shí)間和方式做一個(gè)預(yù)期，再根據(jù)預(yù)期提出企業(yè)降低風(fēng)險(xiǎn)和適應(yīng)變化的解決方案。最后，還應(yīng)該評(píng)價(jià)企業(yè)能否協(xié)調(diào)好新的電子商務(wù)方式與傳統(tǒng)商務(wù)方式的共同運(yùn)作。

3、審計(jì)人員應(yīng)參與電子商務(wù)系統(tǒng)設(shè)計(jì)階段的人員管理工作，確保設(shè)計(jì)該系統(tǒng)的人員能夠考慮到企業(yè)管理層和技術(shù)層的不同要求，確保評(píng)價(jià)、審核系統(tǒng)設(shè)計(jì)的審計(jì)人員對(duì)系統(tǒng)的功能和技術(shù)層面有一個(gè)較透徹的了解。

二、對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)服務(wù)功能的審計(jì)

對(duì)于任何一個(gè)企業(yè)的電子商務(wù)系統(tǒng)，能否具有高質(zhì)量的顧客服務(wù)功能是至關(guān)重要的。電子商務(wù)系統(tǒng)的顧客服務(wù)功能有不同的層次，低層次的服務(wù)僅需要一個(gè)簡(jiǎn)單的 網(wǎng)絡(luò) 平臺(tái)，處理企業(yè)的廣告宣傳、售前售后服務(wù)等事項(xiàng)，因此這種服務(wù)主要取決于負(fù)面設(shè)計(jì)，運(yùn)用隨機(jī)的、適宜的技術(shù)解決方案就相對(duì)便宜，并可以直接予以實(shí)施。并且由于它的方便性和成本低廉，適用于那些剛剛開(kāi)展電子商務(wù)的企業(yè)和小型企業(yè)。而當(dāng)一些大型企業(yè)試圖建立和擴(kuò)展在線銷(xiāo)售功能，根據(jù)顧客的信息反饋進(jìn)行彈性的生產(chǎn)安排，并把庫(kù)存、結(jié)賬管理也納入到系統(tǒng)中時(shí)，企業(yè)就應(yīng)該使自己的電子商務(wù)系統(tǒng)具有更高層的顧客服務(wù)功能，這也要求企業(yè)有一批高水平的技術(shù)人員來(lái)設(shè)計(jì)功能更加完備、更適合于本企業(yè)的電子商務(wù)系統(tǒng)。

審計(jì)人員還應(yīng)該審查 企業(yè) 電子 商務(wù)系統(tǒng)的產(chǎn)品定價(jià)程序，以使產(chǎn)品價(jià)格符合供求市場(chǎng)的價(jià)格 規(guī)律 。其中，很重要的一點(diǎn)是，企業(yè)可以根據(jù)顧客的反應(yīng)動(dòng)態(tài)地隨機(jī)定價(jià)，并且企業(yè)管理者能知道競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格和價(jià)格戰(zhàn)略。

三、對(duì)電子商務(wù)系統(tǒng)運(yùn)作中的安全性審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)分析的審計(jì)

在電子商務(wù)中，企業(yè)面臨的根本風(fēng)險(xiǎn)就是從成本和戰(zhàn)略角度上講的電子商務(wù)投資的不可行性，即電子商務(wù)系統(tǒng)運(yùn)行后，企業(yè)因此所增加的利潤(rùn)不能抵償初期建立系統(tǒng)時(shí)的投資，或企業(yè)的系統(tǒng)運(yùn)行效果并沒(méi)有達(dá)到初期設(shè)計(jì)時(shí)確定的基本目標(biāo)。另外也存在網(wǎng)站設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和使用者破壞風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致：顧客訪問(wèn)企業(yè)的網(wǎng)站僅能獲得低效的服務(wù)和過(guò)時(shí)的信息；由于過(guò)多的連接中斷和資源短缺，企業(yè)的網(wǎng)上數(shù)據(jù)傳輸緩慢；遭到入侵者襲擊后，企業(yè)的資源不能被適當(dāng)?shù)乇Ｗo(hù)。而完善的審計(jì)控制環(huán)境將有助于緩和、避免這些風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)企業(yè)在電子商務(wù)運(yùn)作中的信息保密和風(fēng)險(xiǎn)分析進(jìn)行審計(jì)是十分必要的。

信息安全性 問(wèn)題 是阻礙電子商務(wù)廣泛運(yùn)用的一大難題，幾乎每一個(gè)開(kāi)展電子商務(wù)的企業(yè)都必須考慮如何使相關(guān)信息得到保密，這些信息包括產(chǎn)品的價(jià)格、庫(kù)存量以及其他對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者有價(jià)值的信息。電子商務(wù)的審計(jì)必須控制到每一項(xiàng)記錄的輸入、輸出。審計(jì)人員應(yīng)知道此時(shí)誰(shuí)在傳輸數(shù)據(jù)，并保證整個(gè)傳輸過(guò)程不存在被篡改的可能性；應(yīng)明確哪些人可以獲得哪些資源，并確保顧客不能訪問(wèn)一些秘密信息。對(duì)某些系統(tǒng)資源的進(jìn)人權(quán)限可以設(shè)置口令，那些一旦被競(jìng)爭(zhēng)者和外部人員獲得就會(huì)危害企業(yè)的信息，應(yīng)該儲(chǔ)存在一個(gè)獨(dú)立的 網(wǎng)絡(luò) 服務(wù)器中。

在審核、通過(guò)電子商務(wù)系統(tǒng)的詳細(xì)設(shè)計(jì)說(shuō)明書(shū)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)確保系統(tǒng)運(yùn)行后，企業(yè)有相關(guān)人員從事風(fēng)險(xiǎn)分析工作，并定期提交風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。企業(yè)可以設(shè)立一個(gè)專(zhuān)門(mén)進(jìn)行系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)分析的工作崗位，至少也要在企業(yè)電子商務(wù)系統(tǒng)的功能、硬件和軟件發(fā)生重大變化時(shí)，配備員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析工作。風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告應(yīng)體現(xiàn)出系統(tǒng)對(duì)因員工工作疏忽而發(fā)生的錯(cuò)誤、員工的欺詐和盜竊行為、信息的不正確披露、在傳輸過(guò)程中數(shù)據(jù)的丟失、可能對(duì)顧客私人權(quán)利造成的損害等事項(xiàng)的糾錯(cuò)和防范程度。

在公司的電子商務(wù)系統(tǒng)運(yùn)作幾個(gè)月后，審計(jì)人員可以收集資料以評(píng)價(jià)其運(yùn)行情況。比如審計(jì)人員可以測(cè)算信息平均下載時(shí)間、日常事務(wù)處理時(shí)間；統(tǒng)計(jì)諸如連接公司網(wǎng)站失敗、網(wǎng)頁(yè)丟失、網(wǎng)頁(yè) 內(nèi)容 丟失、連接中斷等錯(cuò)誤并進(jìn)行制表分析。另外，審計(jì)人員應(yīng)總體評(píng)價(jià)企業(yè)能否實(shí)時(shí)監(jiān)控其電子商務(wù)的運(yùn)作，并提出改進(jìn)的建議。

四、對(duì)其他項(xiàng)目的審計(jì)

審計(jì)人員還應(yīng)該評(píng)價(jià)企業(yè)的網(wǎng)站是否有較高的點(diǎn)擊率；是否有足夠的功能；是否能提升企業(yè)的知名度，以使企業(yè)在建立電子商務(wù)系統(tǒng)時(shí)的初始投資得到部分回報(bào)。另外，審計(jì)人員可以調(diào)查企業(yè)的網(wǎng)址是否在媒體上得到廣泛地公布和宣傳， 社會(huì) 公眾是否可以通過(guò)一些主要的搜索引擎訪問(wèn)企業(yè)的網(wǎng)站。

企業(yè)電子商務(wù)活動(dòng)的宗旨就是為了提高工作效率和服務(wù)質(zhì)量。因此，如果一個(gè)企業(yè)運(yùn)用電子商務(wù)系統(tǒng)來(lái)處理定單，那么審計(jì)人員必須保證：企業(yè)的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和電子商務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)上互聯(lián)，并具有統(tǒng)一整體性；兩個(gè)系統(tǒng)間不存在重要的數(shù)據(jù)重復(fù)輸入，并且交易信息能及時(shí)轉(zhuǎn)換為財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。為了確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性，審計(jì)人員還需要對(duì)電子發(fā)貨單、電子賬單等的產(chǎn)生過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。

審計(jì)軟件能夠提高審計(jì)工作效率，能夠規(guī)范審計(jì)作業(yè)，能夠加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制?，F(xiàn)在越來(lái)越多的審計(jì)部門(mén)開(kāi)始使用審計(jì)軟件。也有很多的審計(jì)部門(mén)在審計(jì)信息化建設(shè)方面已經(jīng)取得了非常顯著的成果，尤其是在金融行業(yè)。

審計(jì)軟件還有一種很重要的作用，就是能夠推動(dòng)審計(jì)方法和技術(shù)的創(chuàng)新，甚至通過(guò)審計(jì)軟件的使用能夠推動(dòng)一些審計(jì)理念的改變。

審計(jì)軟件一般包括兩種：一種是審計(jì)作業(yè)管理軟件，一種是審計(jì)分析管理軟件。審計(jì)作業(yè)管理軟件相對(duì)比較制式化一些，通用性相對(duì)較強(qiáng)。市場(chǎng)上審計(jì)軟件供應(yīng)商所出售的大部分是審計(jì)作業(yè)管理軟件。當(dāng)然，有些信息技術(shù)應(yīng)用能力強(qiáng)的企業(yè)會(huì)組織團(tuán)隊(duì)自己開(kāi)發(fā)更適合自身特點(diǎn)的審計(jì)作業(yè)管理系統(tǒng)。對(duì)于審計(jì)分析軟件來(lái)說(shuō)，不同行業(yè)、不同企業(yè)的需求差異性大，開(kāi)發(fā)的難度也較大。所以，市場(chǎng)上可以出售的審計(jì)分析軟件并不多，大部分是審計(jì)部門(mén)聯(lián)合信息部門(mén)自助開(kāi)發(fā)。

2017年，“內(nèi)部審計(jì)思想”公眾號(hào)對(duì)審計(jì)軟件應(yīng)用做了一個(gè)小調(diào)查，先將調(diào)查結(jié)果與大家分享。

一、審計(jì)部門(mén)都在使用哪家審計(jì)軟件？

先看下圖：

從上圖可以看到，Teammate審計(jì)軟件占比為27%，接下來(lái)是用友審計(jì)軟件占比18%，中普審計(jì)軟件占比12%，慧點(diǎn)審計(jì)軟件占比6%，湯森路透占比4%，剩下的其他審計(jì)軟件為33%。歡迎大家可以在留言中補(bǔ)充其他還有什么牌子的審計(jì)軟件。這33%的其他審計(jì)軟件一定也有審計(jì)部門(mén)自己開(kāi)發(fā)的審計(jì)軟件。

二、審計(jì)軟件選外國(guó)的牌子還國(guó)內(nèi)的牌子？

先看下圖：

從上圖上看，58%的審計(jì)部門(mén)會(huì)選擇外國(guó)品牌的審計(jì)軟件，48%的審計(jì)部門(mén)會(huì)選擇國(guó)內(nèi)品牌的審計(jì)軟件。

國(guó)外品牌的審計(jì)軟件和國(guó)內(nèi)品牌的審計(jì)軟件有什么不同呢？其中最大的不同應(yīng)該是國(guó)內(nèi)的審計(jì)軟件價(jià)格更便宜。國(guó)外品牌的審計(jì)軟件有什么優(yōu)勢(shì)呢？主要有：軟件性能較為穩(wěn)定、開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)相對(duì)穩(wěn)定、售后服務(wù)相對(duì)正規(guī)；缺點(diǎn)是客戶(hù)個(gè)性化需求的開(kāi)發(fā)成本較高。而國(guó)內(nèi)品牌的審計(jì)軟件開(kāi)發(fā)較為靈活，能夠更多考慮客戶(hù)的個(gè)性化需求，但報(bào)價(jià)雖低，后期的一些隱性成本、費(fèi)用顯現(xiàn)出來(lái)。

以上的調(diào)查結(jié)果不一定有較強(qiáng)的代表性，僅供內(nèi)審?fù)袇⒖?，也歡迎更多內(nèi)審專(zhuān)家能夠在留言中發(fā)表自己的看法與大家分享。