隨著公司的業(yè)務(wù)擴(kuò)展，向外發(fā)展是必然的事情，然而向外發(fā)展的過(guò)程中是注冊(cè)子公司，還是分公司呢？這讓很多老板拿不定主意，當(dāng)然至于選擇什么公司形式，影響因素很多，但是這里我們僅僅從稅收籌劃的角度來(lái)看，注冊(cè)子公司好還是注冊(cè)分公司好呢?

眾所周知，子公司和分公司在法律形式上最主要的區(qū)別在于：子公司對(duì)母公司來(lái)說(shuō)是獨(dú)立法人；分公司對(duì)于總公司來(lái)說(shuō)只是分支機(jī)構(gòu)，而不是獨(dú)立法人。但是在稅收上來(lái)看二者最重于的區(qū)別在于企業(yè)所得稅上的不同。

子公司作為獨(dú)立法人，實(shí)行獨(dú)立核算并獨(dú)立申報(bào)納稅，是一個(gè)完全獨(dú)立的納稅人，納稅義務(wù)則需方面全面承擔(dān)。而分公司不是獨(dú)立法人，適用總分機(jī)構(gòu)的相關(guān)政策?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理，在年度中預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照一定比例預(yù)繳，年底匯算清繳要合并總公司的年度所得一并計(jì)算企業(yè)所得稅。

在選擇分公司還是子公司的納稅籌劃中，移動(dòng)公司是一個(gè)典型的案例，移動(dòng)公司大多數(shù)都采用分公司的做法，原因在于每個(gè)省份的收入相差很大，但是基礎(chǔ)投入確基本固定，比如基站，這樣就導(dǎo)致各地收入不平衡，有的省份利潤(rùn)很大，而有的省份因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展原因確處于虧損中，采用分公司就能匯總的總公司一起繳納企業(yè)所得稅，這樣就達(dá)到了節(jié)稅的目的。

從以上可以看出，選擇對(duì)的公司形式可以達(dá)到節(jié)稅的目的，一般來(lái)說(shuō)，如果異地的分支機(jī)構(gòu)，一部分處于長(zhǎng)期盈利，一部分可能面臨長(zhǎng)期虧損，選擇分公司可以達(dá)到節(jié)稅目的；反之就注冊(cè)子公司，畢竟子公司作為獨(dú)立法人，在有限責(zé)任、當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策方面比分公司更有優(yōu)勢(shì)。

近年來(lái)，關(guān)于中國(guó)企業(yè)稅負(fù)不堪承受之重的話(huà)題屢屢出現(xiàn)在人們的視野，為了合理避稅，減輕生存壓力，不少企業(yè)把目光轉(zhuǎn)向了稅收籌劃。但是，到底什么是稅收籌劃?稅收籌劃對(duì)企業(yè)到底有哪些好處呢?今天，小慧就和大家好好聊聊。

什么是稅收籌劃

“稅收籌劃”又稱(chēng)“合理避稅”。它來(lái)源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收?！边@一觀(guān)點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。如今，經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成。

稅收籌劃”是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)、投資和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其中，包括稅后利潤(rùn)最大化、稅負(fù)減輕、企業(yè)價(jià)值最大化等元素，并不是簡(jiǎn)單指減輕稅負(fù)。

稅收籌劃對(duì)企業(yè)的4大好處

1、有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生。

納稅人都希望減輕稅負(fù)。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會(huì)做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開(kāi)支提供了合法的渠道，有利于增加企業(yè)可支配收入，這在客觀(guān)上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。

2、 有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向

企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀(guān)上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀(guān)上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。

3、有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

資金、成本和利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三要素。稅收籌劃作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開(kāi)的，目的是為使企業(yè)整體利益最大化。企業(yè)要達(dá)到合法“節(jié)稅”的目的，必須依靠加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，只有如此，才能使籌劃的方案得到最好實(shí)現(xiàn)。因此，開(kāi)展稅務(wù)籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算尤其是成本核算和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。

4、有利于完善稅制，增加國(guó)家稅收。

稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國(guó)家的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合，從而增加國(guó)家稅收。

如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對(duì)現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國(guó)家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施，對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正，以完善國(guó)家的稅收法規(guī)。

小慧貼士：稅收籌劃雖然對(duì)征納雙方都有好處,但若使用失當(dāng),卻有可能引出許多不必要的麻煩,問(wèn)題嚴(yán)重時(shí)還可能給征納雙方帶來(lái)經(jīng)濟(jì)負(fù)效應(yīng)。所以，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦,在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，先咨詢(xún)第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定合理的稅收籌劃方案，絕不能盲目跟從。

隨著公司的業(yè)務(wù)擴(kuò)展，向外發(fā)展是必然的事情，然而向外發(fā)展的過(guò)程中是注冊(cè)子公司，還是分公司呢？這讓很多老板拿不定主意，當(dāng)然至于選擇什么公司形式，影響因素很多，但是這里我們僅僅從稅收籌劃的角度來(lái)看，注冊(cè)子公司好還是注冊(cè)分公司好呢?

眾所周知，子公司和分公司在法律形式上最主要的區(qū)別在于：子公司對(duì)母公司來(lái)說(shuō)是獨(dú)立法人；分公司對(duì)于總公司來(lái)說(shuō)只是分支機(jī)構(gòu)，而不是獨(dú)立法人。但是在稅收上來(lái)看二者最重于的區(qū)別在于企業(yè)所得稅上的不同。

子公司作為獨(dú)立法人，實(shí)行獨(dú)立核算并獨(dú)立申報(bào)納稅，是一個(gè)完全獨(dú)立的納稅人，納稅義務(wù)則需方面全面承擔(dān)。而分公司不是獨(dú)立法人，適用總分機(jī)構(gòu)的相關(guān)政策?？倷C(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)依法辦理稅務(wù)登記，接受所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理，在年度中預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照一定比例預(yù)繳，年底匯算清繳要合并總公司的年度所得一并計(jì)算企業(yè)所得稅。

在選擇分公司還是子公司的納稅籌劃中，移動(dòng)公司是一個(gè)典型的案例，移動(dòng)公司大多數(shù)都采用分公司的做法，原因在于每個(gè)省份的收入相差很大，但是基礎(chǔ)投入確基本固定，比如基站，這樣就導(dǎo)致各地收入不平衡，有的省份利潤(rùn)很大，而有的省份因?yàn)榻?jīng)濟(jì)發(fā)展原因確處于虧損中，采用分公司就能匯總的總公司一起繳納企業(yè)所得稅，這樣就達(dá)到了節(jié)稅的目的。

從以上可以看出，選擇對(duì)的公司形式可以達(dá)到節(jié)稅的目的，一般來(lái)說(shuō)，如果異地的分支機(jī)構(gòu)，一部分處于長(zhǎng)期盈利，一部分可能面臨長(zhǎng)期虧損，選擇分公司可以達(dá)到節(jié)稅目的；反之就注冊(cè)子公司，畢竟子公司作為獨(dú)立法人，在有限責(zé)任、當(dāng)?shù)貎?yōu)惠政策方面比分公司更有優(yōu)勢(shì)。

近年來(lái)，關(guān)于中國(guó)企業(yè)稅負(fù)不堪承受之重的話(huà)題屢屢出現(xiàn)在人們的視野，為了合理避稅，減輕生存壓力，不少企業(yè)把目光轉(zhuǎn)向了稅收籌劃。但是，到底什么是稅收籌劃?稅收籌劃對(duì)企業(yè)到底有哪些好處呢?今天，小慧就和大家好好聊聊。

什么是稅收籌劃

“稅收籌劃”又稱(chēng)“合理避稅”。它來(lái)源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收?！边@一觀(guān)點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。如今，經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成。

稅收籌劃”是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)、投資和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其中，包括稅后利潤(rùn)最大化、稅負(fù)減輕、企業(yè)價(jià)值最大化等元素，并不是簡(jiǎn)單指減輕稅負(fù)。

稅收籌劃對(duì)企業(yè)的4大好處

1、有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生。

納稅人都希望減輕稅負(fù)。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會(huì)做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開(kāi)支提供了合法的渠道，有利于增加企業(yè)可支配收入，這在客觀(guān)上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。

2、 有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向

企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀(guān)上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀(guān)上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。

3、有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

資金、成本和利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三要素。稅收籌劃作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開(kāi)的，目的是為使企業(yè)整體利益最大化。企業(yè)要達(dá)到合法“節(jié)稅”的目的，必須依靠加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，只有如此，才能使籌劃的方案得到最好實(shí)現(xiàn)。因此，開(kāi)展稅務(wù)籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算尤其是成本核算和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。

4、有利于完善稅制，增加國(guó)家稅收。

稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國(guó)家的宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合，從而增加國(guó)家稅收。

如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對(duì)現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國(guó)家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施，對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正，以完善國(guó)家的稅收法規(guī)。

小慧貼士：稅收籌劃雖然對(duì)征納雙方都有好處,但若使用失當(dāng),卻有可能引出許多不必要的麻煩,問(wèn)題嚴(yán)重時(shí)還可能給征納雙方帶來(lái)經(jīng)濟(jì)負(fù)效應(yīng)。所以，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦,在開(kāi)展稅收籌劃時(shí)，先咨詢(xún)第三方專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定合理的稅收籌劃方案，絕不能盲目跟從。