在大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新大潮中，許多老板誕生了，但這里邊了解財稅的老板有多少？ 又能了解財稅多少？帶著這些疑問我調(diào)查了一下我周邊的創(chuàng)業(yè)老板，的確他們了解的很少，要不就是三個字“不知道”。2018年5月1日國家放開了小規(guī)模納稅人50萬或80萬元的限制，一下都成了500萬元，這就增加了先擇，我也就從此開始分析一下選一般納稅人不是小規(guī)模納稅人那個更適合自已的企業(yè)。

我們考慮一下在什么情況下，一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負相同

比如：銷售收入是100元（全部為不含稅價），小規(guī)模納稅人交增值稅＝100*3%＝3元

小規(guī)模納稅人的稅負＝3/100*100%＝3%

那么一般納稅人的稅負是3%的情況下，售價為100元，該商品凈增值多少（也就是毛利是多少）的時候稅負相同?假設(shè)X為進價

那我們倒推一下，3%＝3/100*100%＝(100*16%－X*16%)/100*100%

即X＝81.25

凈增值（毛利）＝100-81.25＝18.75元

毛利率＝18.75/100*100%＝18.75%

即在手利率為18.75%時稅負一般納稅人與小規(guī)模納稅人是相同的，

由此即可得知凈增值（毛利率）高于18.75%時一般納稅人稅負高于小規(guī)模納稅人，反之則小于。

還是上面的例子，用另外一個觀點分析：

也就是當(dāng)X=81.25時，也就是能有81.25%的16%稅率的進項，時稅負是相同的當(dāng)小于81.25%時稅負高于小規(guī)模納稅人，反之低于。

綜上所述，從兩方面分析了選小規(guī)模還是一般納稅人，主要看你的毛利水平或是你有多少能抵扣的進項。

自從小規(guī)模納稅人的門檻提高到年銷售額500萬元，且有轉(zhuǎn)回的機會，很多一般納稅人都一直惦記著什么時候能重新回歸小規(guī)模納稅人的懷抱。

相關(guān)政策——國家稅務(wù)總局公告2018年第18號 國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告

2016年銷售額已經(jīng)達到500萬元，被認定為一般納稅人，2017年則不足50萬元，可否轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人？

一般納稅人如何轉(zhuǎn)小規(guī)模納人？稅總2018年18號公告有明確規(guī)定，我們用幾個問題來對此政策做進一步的了解。

問題一：什么樣的納稅人，可以享受這次轉(zhuǎn)回的機會？

享受轉(zhuǎn)回機會的，首先明確不是營改增的納稅人，而是老的增值稅納稅人。并且需要同時滿足兩個條件：一是那些超過50萬、80萬舊限額被認定為一般納稅人，以及原本就不達舊限額，因會計核算健全，自愿升格的一般納稅人；二是最近12個月或四個季度銷售額依然不足500萬新限額。

問題二：如果企業(yè)成立不足12個月怎么判斷年銷售額？

這個很簡單，可以用月銷售額估計年銷售額。

問題三：這個500萬標(biāo)準(zhǔn)是工業(yè)、商業(yè)和營改增業(yè)務(wù)分別計算判斷，還是合并計算？

合并計。原先是分別按照不同的業(yè)務(wù)分別計算判斷，如果銷售貨物70萬，提供服務(wù)450萬，由于分別不達80萬和500萬的標(biāo)準(zhǔn)，可以不認定為一般納稅人?，F(xiàn)在是合并計算520萬元，就達到一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)了。

問題四：什么時候可以轉(zhuǎn)回？

從2018年5月1日到12月31日，在此期間，自由選擇。

問題五：稅務(wù)機關(guān)會通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)判斷幫我轉(zhuǎn)回嗎？

這是納稅人的權(quán)利，不可能一刀切的，肯定有不想轉(zhuǎn)回的納稅人。所以這個事情必須納稅人自己提出申請，只要納稅登記和申報信息是正確的，稅務(wù)機關(guān)當(dāng)場就可以辦理轉(zhuǎn)回。

問題六：我辦理轉(zhuǎn)登記當(dāng)期就是小規(guī)模納稅人了嗎？

不是的，當(dāng)期辦理，下期生效。畢竟咱們?nèi)ヒ苿庸緭Q個資費套餐也是下期生效的，如果馬上生效的話，會計核算就亂套了。轉(zhuǎn)登記當(dāng)期，還是一般納稅人核算，下一期，按照小規(guī)模納稅人核算，簡易征收。

問題七：我作為一般納稅人期末的留抵稅額和未申報抵扣的進項稅怎么辦？

可以把它轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉(zhuǎn)入之后，可以通過此賬戶對之前少繳或多繳增值稅進行調(diào)整。比如說，稅務(wù)稽查來檢查之前的增值稅，發(fā)現(xiàn)有少繳增值稅情況；再比如，一般納稅人期間發(fā)生了銷售退回，折讓等，導(dǎo)致應(yīng)納增值稅發(fā)生變化，都用此賬戶進行調(diào)整。

荊楚財務(wù)，為您的創(chuàng)業(yè)保駕護航！