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小規(guī)模納稅人綜合稅率
小規(guī)模納稅人竟然比一般納稅人要好幾倍？看完你就知道真相了！ 公司視頻課程
很多會計朋友問，說小規(guī)模納稅人是不是比一般納稅人要好幾倍啊，這個問題可能讓很多人迷茫了，關心的人不少，今天我們就來聊聊這個內容。
比如：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認定與轉換。如果有人給你指點，我相信你一定會有豁然開朗的感覺！幾天小編就給大家做一個總結。
一、一般納稅人認定標準，銷售額是多少？
根據國家規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應稅行為的年應征增值稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過的則為小規(guī)模納稅人。根據政策規(guī)定，需要轉為一般納稅人的標準是：、
從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業(yè)務為主的，年應征增值稅銷售額超過50萬元：年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人；其他行業(yè)年應稅銷售額超過80萬元。
二、未超過小規(guī)模納稅人標準的是否可以成為一般納稅人？
根據財政部規(guī)定：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。
三、一般納稅人是否可以轉為小規(guī)模納稅人。
根據規(guī)定：除國家稅務總局另有規(guī)定之外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人。因此企業(yè)申請一般納稅人時一定要慎重。
溫馨提示：如果有企業(yè)遇到財稅方面的疑難雜癥，也可以詢問小編。
營改增后小規(guī)模納稅人稅率變更復雜 營銷視頻課程
自從營改增之后，小規(guī)模納稅人不僅標準多了一個，征收的稅率也增加了，這讓很多納稅人覺得原先的簡單征收了也便得更加復雜了。那么營改增后小規(guī)模納稅人征收率復雜在哪里呢？深圳頂呱呱來給各位講一講
一、營改增后標準增加
在營改增前，小規(guī)模納稅人的征收率是3%，改革后，原營業(yè)稅納稅人都變成了增值稅納稅人。而增值稅的稅率一下子多了好些，甚至小規(guī)模納稅人的標準也發(fā)生了變化。
在營改增前，商業(yè)企業(yè)年銷售80萬，工業(yè)企業(yè)年銷售50萬，改革后，多了個500萬的標準。也就是說，營改增的企業(yè)年銷售達到500萬，才可以申請成為一般納稅人。當然我們也知道會計核算健全也可以申請一般納稅人。
二、小規(guī)模納稅人增值稅稅率增加
營改增后，小規(guī)模納稅人不僅增加了標準，同時征收率也增加了，所以納稅人都認為簡單的征收率便得復雜了。有5%、3%、2%，增加了5%征收率。
1、2%的征收率
小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。
2、3%的征收率
小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供應稅勞務和其它服務，按3%的征收率征收增值稅。
3、5%的征收率
小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅的，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
三、小規(guī)模納稅人出租不動產
小規(guī)模納稅人出租不動產，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
1.單位和個體工商戶出租不動產(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
2.其他個人出租不動產(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產所在地主管地稅機關申報納稅。
最后，頂呱呱給大家總結一下，一般情況下，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。但是小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，減按2%的征收率征收增值稅;小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產的征收率為5%;小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
你還不知道？這些小規(guī)模納稅人都可以自開專票了！ 行業(yè)視頻課程
會計網(http://kuaiji/)是國內百萬粉絲關注的會計平臺，如果想了解更多關于會計政策、實操、考證相關信息，可以關注會計網，隨時為你提供最新行業(yè)資訊！
作為小規(guī)模納稅人的你，是否遇到過客戶要求開增值稅專用發(fā)票而開不出來的尷尬？
@某會計（小規(guī)模納稅人）：悲劇了！對方公司是一般納稅人，要我們開增值稅專用發(fā)票！咋開?。?/p>
小規(guī)模納稅人就不能開增值稅專用發(fā)票了嗎？
看專家怎么解釋的↓↓↓
一
增值稅專用發(fā)票的用途
要問：為什么小規(guī)模納稅人不能自開增值稅專用發(fā)票？
你首先需要知道，增值稅專用發(fā)票是什么？它又有什么用途。
1、什么是增值稅專用發(fā)票？
①只限于增值稅一般納稅人領購使用；
②既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明
③是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
2、和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別
區(qū)別在于：取得發(fā)票的納稅人是否可以依法抵扣購貨進項稅額。
對于增值稅專用發(fā)票，購貨方可以憑抵扣聯(lián)，依法申報認證抵扣進項稅額，而普通發(fā)票，購貨方不能抵扣進項稅額。
簡單來說，就是：
專用發(fā)票對方拿去可以當錢再用（少交稅）；
普通發(fā)票對方拿去只能記賬抵成本用。
二
小規(guī)模納稅人納稅
那，小規(guī)模納稅人為什么不能自開增值稅專用發(fā)票呢？
因為小規(guī)模納稅人增值稅的繳納和增值稅一般納稅人是有區(qū)別的。
小規(guī)模納稅人
增值稅稅率為3%，即增值稅納稅額=收入*3%
增值稅一般納稅人
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
其中，銷項稅額=銷售額×稅率；
進項稅額=購入貨物或接受勞務金額（不含增值稅）×稅率。
具體稅率參考下表↓↓↓
（圖改自 中國會計視野）
增值稅專用發(fā)票可直接抵扣進項稅額，對于增值稅一般納稅人來說，這是錢?。?/p>
可對小規(guī)模納稅人來說，又不能抵扣，并沒有什么卵用……當然，小規(guī)模納稅人也并不屬于增值稅專用發(fā)票的開票范圍。
所以，也干脆別開了吧（笑）。
三
小規(guī)模納稅人如何取得專票？
有人說：你說不開就不開啊？別人要我能怎么辦？我也很絕望?。。?/p>
（圖自：重慶國稅）
如果對方公司是增值稅一般納稅人，需要開具增值稅專用發(fā)票的話，怎么辦？
專家
《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第五十四條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應稅行為，購買方索取增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關申請代開。
PS：小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票征收率為3%，對方公司也只能抵扣3%，但自己公司不能抵扣。
當然，找稅務機關代開增值稅專用發(fā)票是要交稅的！
如果你說：我的營業(yè)額還沒到起征點，代開繳稅不是多花錢了嗎？
專家
別急！小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬的，當期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務機關申請退還。
四
這些小規(guī)模納稅人可以自開專票！
網絡用戶008：
大冬天的天天跑國稅代開，我要崩潰啦！
其實也不是所有的小規(guī)模納稅人都不能自開發(fā)票。這些是可以的：
1、建筑業(yè)
2、鑒證咨詢業(yè)
3、住宿業(yè)
以上三個行業(yè)月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的小規(guī)模納稅人，可通過自開增值稅專用發(fā)票。不用再找主管稅務機關代開（轉讓不動產除外）。
本文為大叔說會計原創(chuàng)首發(fā)，作者：西瓜太郎。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。
你是優(yōu)秀的，只是你少了神助攻。想要學習更多會計干貨，join雙十一的活動，上會計網官網：http://kuaiji/
小規(guī)模納稅人的稅率是多少？ 互聯(lián)網視頻課程
小規(guī)模納稅人適用征收率，不是稅率。通常情況下，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，但營改增試點的部分特殊項目，適用5%的征收率。
1、修訂后的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。
2、《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》：
第十六條 增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
3、《財政部 國家稅務總局 關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》：
（八）銷售不動產。
5.小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
6.小規(guī)模納稅人銷售其自建的不動產，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照
8.房地產開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產項目，按照計稅。
（九）不動產經營租賃服務。
4.小規(guī)模納稅人出租其取得的不動產（不含個人出租住房），應按照計算應納稅額。
（本文內容由百度知道網友拼命考滿分貢獻）
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一
增值稅專用發(fā)票的用途
要問：為什么小規(guī)模納稅人不能自開增值稅專用發(fā)票？
你首先需要知道，增值稅專用發(fā)票是什么？它又有什么用途。
1、什么是增值稅專用發(fā)票？
①只限于增值稅一般納稅人領購使用；
②既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明
③是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。
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簡單來說，就是：
專用發(fā)票對方拿去可以當錢再用（少交稅）；
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二
小規(guī)模納稅人納稅
那，小規(guī)模納稅人為什么不能自開增值稅專用發(fā)票呢？
因為小規(guī)模納稅人增值稅的繳納和增值稅一般納稅人是有區(qū)別的。
小規(guī)模納稅人
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增值稅一般納稅人
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
其中，銷項稅額=銷售額×稅率；
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三
小規(guī)模納稅人如何取得專票？
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當然，找稅務機關代開增值稅專用發(fā)票是要交稅的！
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