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美前財長康納利在上世紀70年代有句名言：「美元，是我們的貨幣，卻是你們的難題。」

現(xiàn)在，美國稅改，給全世界出了個難題，跟還是不跟？很多國家陷入兩難境地，也包括中國。

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財政部副部長朱光耀近日表示，要重視美國稅改的外溢性。

很多專家分析，美國稅改給中國帶來了壓力，直白一點說，美國的稅越來越低，中國的稅就會「顯得更高」。

美國這次稅改調整的項目很多，外界最關注的就是企業(yè)稅和個人所得稅，今天「真話財經」將重點分析個人所得稅。

先來看看特朗普稅改法案的大概內容和中國對這件事的反應。

當?shù)貢r間12月2日凌晨2時左右，美國參議院以51票贊成、49票反對的結果通過了特朗普的稅改法案。

這是美國30多年來對稅法的最大一次調整，該法案將企業(yè)所得稅從35%降至20%，個人所得稅起征點上調至12000美元。

此外，美國的聯(lián)邦個人所得稅率從7檔簡化為4檔，最高聯(lián)邦個人所得稅率維持在39.6％不變。

目前，美國聯(lián)邦個人所得稅率為7檔，分別為10%、15%、25%、28%、33%、35%以及39.6%，調整后分為4檔，具體稅率還沒定，但低端稅率可能會降低至3%-4%。

僅上面上調個稅起征點和降低低端稅率，就讓中國的稅改壓力空前加大。

據天津財大李煒光教授綜合測算，中國企業(yè)實際稅負接近40%。

另外，目前中國的個稅起征點依然維持在3500元，外界對個稅改革的呼聲很高。

中國財政科學研究院院長劉尚希表示：「中國與美國不同，中國的稅制是以間接稅為主，所以，下一步，減并增值稅多檔稅率的問題要提上日程了?！?/p>

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提到個稅問題，很多人最關心的就是，到底是中國的個稅高還是美國的個稅高？其實這并不是絕對的，建議看完下面的分析再下結論。

從兩國稅制看，美國的個稅制度是綜合制，中國的個稅制度是分類制。

綜合制個稅所得稅下，納稅人的全部所得無論其來源和性質，都納入征稅范圍。

這種稅制是以納稅人為中心，將其在任何地點、任何時間取得的任何來源和任何性質的收入匯總，經過合法的豁免、扣除程序后，計算出納稅人的應交個稅。

綜合制的最大優(yōu)點就是能全面反映納稅人的負擔能力，缺點也顯而易見，需要針對不同人群設計分門別類、多種多樣的費用扣除標準。

在美國，每年的個稅申報季，對于窮人來說，各項扣除完以后，基本都交稅很少或者不用交稅，但填報納稅申請花的錢比稅收還高。

各種申報表格就有上百種，為了讓納稅人清楚如何填寫表格，專門發(fā)行的填表說明就有幾尺厚，更不要說從聯(lián)邦到州郡的個稅法典、實施細則、修訂條文等等。

這些都是普通人不能獨立申報的，需要依靠專業(yè)人士來協(xié)助，因此美國綜合制的劣勢就是太復雜、征管成本高。

中國是分類制，納稅人的所得并不是都要繳納個稅。一般采用列舉的方式，列舉范圍內的所得需要交稅，不在范圍內的無需納稅。

中國繳納個稅最多的人群其實是工薪階層，他們每月拿著固定的收入，發(fā)工資的時候就把稅扣了。

分類制是以收入為核心，根據該收入類型，確定該收入是否需要納稅，如果需要，就根據該收入的稅率和費用扣除標準計算該項收入應交的個稅。

實行分類制的優(yōu)點是簡單，征管成本低，對納稅人的素質要求低。缺點也是稅法規(guī)定太粗線條，扣除標準一刀切，導致收入調節(jié)功能不足。

所以，中國一提到個稅改革，大家最關心的就是個稅起征點上調，起征點越高，需要納稅的工薪階層人數(shù)就會越少。

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稅制不同，也造成中美直接稅負不一樣，有一個奇怪的現(xiàn)象，中國幾乎所有人都抱怨個稅負擔太重，但個稅收入占中國總稅收收入不到8%，而美國超過40%。

下面是美國詳細的個人所得稅征收方案，由于新的稅改還沒有落地，所以按照現(xiàn)行稅法計算的。

每年4月15日是美國人報稅截止日，2017年因為恰逢復活節(jié)周末，因此延長到4月18日。

由于美國的稅法相當復雜，因此填寫稅表就成為許多人的「負擔」，根據美國國稅局（IRS）的統(tǒng)計，2016年美國人報稅填表平均花費13個小時及210美元。

根據現(xiàn)有的稅法規(guī)定，2016年美國的聯(lián)邦個人收入所得稅（個稅）的稅率最低是10%，最高是39.6%。

從最高稅率來看，在發(fā)達國家中美國是比較低的，以G7國家為例：個稅最高的是法國，最低的是加拿大，以下是G7國家個稅最高稅率：

法國：59.6%、德國：57%、日本：55.95%、英國：50%、美國：39.6%、意大利：35.54%、加拿大：33%。

順便提一句，中國的個稅最高稅率是45%，月薪超過80000元的部分按照45%征收。

正如上文中提到，美國的個稅根據收入分成10%、15%、25%、28%、33%、35%以及39.6%共7個等級。其劃分標準如下。

美國的個稅稅率采取的是大部分國家通用的累進稅制（和中國一樣），以夫妻合并報稅為例，比如有個家庭年收入5萬美元，其中18550美元按10%稅率交稅1855美元，超過的部分31450美元按15%稅率交稅4117.5美元，合計交稅6572.5美元。

因此這個年收入5萬美元家庭的稅率是13.14%，而不是15%，其余的以此類推。

根據美國人口普查局的統(tǒng)計，2015年美國家庭的年收入中位數(shù)是53889美元，意味著一半的家庭收入在中位數(shù)以下，所以，大約一半家庭的稅率不會超過15%。

以上說的是個稅標準稅率，但在稅務實踐上，總收入與應納稅收入之間并不一致，往往有較大的不同。

比如，家庭總收入5萬美元，應納稅收入可能不到3萬美元，這是因為總收入扣除了各項減免的緣故。

舉例來說，一個3口之家，夫妻合并報稅，按規(guī)定可以得到12600美元的家庭標準減免額，此外每個人還可以得到4050美元的個人減免額，3個人共12150美元，光這兩項減免就有24750美元。

如果不算其它減免的話，5萬美元總收入減去24750美元，應納稅收入為25250美元。其中18550美元按10%稅率計算，應交稅1855美元；余下的6700美元按15%稅率計算，應交稅1005美元，兩項合計應交稅2860美元。

按此計算，一個年收入5萬美元的3口之家，所交聯(lián)邦稅的稅率，最多不會超過5.6%。

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下面來看看中國的個稅是怎么征收的。

一般是每個月的收入，去掉社保公積金，再減去起征點3500后的余額，需要扣稅，稅率從3%-45%，有7個級別。

比如說你的稅前工資有12000元，需要交納社保公積金1100元，那么，你有7400元需要扣稅，稅率20%，速算扣除數(shù)555元。

也就是說，你需要繳稅：7400*20%-555=925元，實際上到手只有9975元，1萬2的工資，都交了將近1千塊了。

這是普通人要繳納的稅，再來看看最近爆紅的著名首席經濟學家任澤平，網上爆出其年薪為稅前1500萬元，月薪為125萬。

按照最新《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，我國目前個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）如下：

從上表可看出，月工資125萬元應適用45%的最高檔稅率，如果在深圳繳納個稅，首先要按照職工平均工資相應倍數(shù)為基數(shù)扣掉五險一金9734.65元，再扣掉3500元的免稅額。

那么個人所得稅繳稅基數(shù)1236765.35元，速算扣除數(shù)為13505元。

可以算出每月應繳納個人所得稅：1,236,765.35×45%-13,505.00=543,039.41元。

全年應繳納個人所得稅：543,039.41×12=6,516,472.92元。

每月扣掉個人所得稅后工資：1,250,000.00-543,039.41=706,960.59元。

全年稅后工資：706,960.59×12=8,483,527.08元。

全年扣掉五險一金后實際到手工資：8,483,527.08 -9,734.65×12=8,366,711.28元。

綜上所述，該經濟學家年薪1500萬元，需要繳納個人所得稅651.65萬元，扣掉五險一金全年稅后實際收入為836.67萬元。

所以，在中國，最不容易逃稅漏稅的是工資薪金，一般來說中低收入群體幾乎90%的收入由工資構成。

而很多高收入人群的收入有很多其他來源或隱性收入，而這部分渠道收入由于個人所得稅法沒有具體的操控和規(guī)定，繳納相關稅款很少。

這樣的結果就是，個稅起不到收入分配調節(jié)的作用，大家都在呼吁，中國應完善個稅制度，對中低收入群體抵扣，對富人群體的非法避稅要規(guī)范。

美國此次稅改會不會成為中國學習的榜樣呢？大家拭目以待。

房租占工資三成？近日，這個話題突然熱了起來。我們知道，房租是年年上漲，今年漲得特別多。很多人感嘆，以前是房子買不起，現(xiàn)在是即買不起，也快租不起了。

房租占工資比例到底是多少，這個到沒有一個明確的數(shù)據，以為每個人的工資水平、對居住品質的要求是不一樣的。我們以在上海外環(huán)邊緣的出租房為例，外環(huán)邊緣，一套60平方米左右的兩室，出租價基本在4000左右。上海的平均工資是6000左右，這個還是稅前，所以，一個人租4000左右的房子，那么他的稅后工資至少在12000以上，房租占工資比才會少于三成。

所以這個房租占工資三成的比例基本上還是比較準確的。這個比例雖然有些高，但還在接受范圍內，誰讓自己買不起房子呢？

那么今年房租突然大漲，原因何在？目前媒體主要歸結于長租公寓的囤房。什么是長租公寓呢？

長租公寓一般是指租客從房地產經紀公司租賃經過一定裝修改造的房屋，租期一般以長期為主，公寓還提供保潔、維修、安保等附加服務。在這期間，租客甚至不用和房東接觸，直白一點說，就是房地產經紀公司成為了二房東，他們從房東處收購房源，進行裝修等一系列增值服務后，再加價出租給租客。目前萬科、龍湖等大型地產商都進入到這個領域中，此外，自如、相寓、蛋殼公寓等也是比較出名的長租公寓品牌商。

長租公寓確實幫助那些對居住品質有較高要求的人方便的找到住所，但與之對應的是也造成了市面上低價房源的減少從而帶動了整個市場租金的提高。

此外，房源的供應不足也是造成房租不斷上漲的重要原因。

相關機構公布的數(shù)據顯示，北京住房租賃人口約為800萬人，租賃房源量約為350萬間，即使考慮到合租的情況，市場上也面臨著一定的租賃缺口。那么怎么辦？只能增加供應。

據了解，為加大租賃住房的供應，北京近期將推進5000套公租房供應和分配。年底前還有近萬套房源將啟動分配，以滿足公租房各類保障群體的需求。

但不斷上漲的房租確實增加了年輕人的焦慮，年輕人也在感嘆，房租太高，工資太低，房子買不起，希望何在？

甚至有的年輕人說，如果房租再繼續(xù)漲下去，那么只能悄悄的離開……

27歲在上海月薪12000算是什么水平？網友的評論，很心酸！

對于很多人來說，能在畢業(yè)后3、4年之內就實現(xiàn)月薪過萬，就已經非常滿足了，而且能實現(xiàn)這個目標的人，都已經算是比較優(yōu)秀的了，畢竟現(xiàn)在的工資普遍不高，大部分人的工資還停留在三五千左右。

不過就算是月入過萬，也得看在什么地方，如果是在三四線的小城市，那自然是生活美滋滋了，但是，假如這個工資是在一線大城市呢？

前幾天，有27歲的小伙，本科畢業(yè)也就3年時間，現(xiàn)在的月薪已經達到了12000以上，不過他是在上海這個一線城市，他想了解一下自己目前處于什么樣的水平，很多網友也紛紛給他回復，不過看了卻字字扎心。

網友一：誰老家沒個房，對于在上海的你來說，一年省吃儉用剩下的錢估計也就買個車牌吧，其實也跟俺一樣屌絲一枚。

網友二：上海土著工薪階層一般都是稅后六七千左右，首先不用租房，這就省了一大筆開銷，如果夫妻二人月薪能到1萬2，再帶個孩子那么生活還是不錯的。但是外地人就不行了，房租是一大開銷，再加上生活消費，似乎也就沒什么了。而想在上海買房？月薪估計得12萬才行吧！

網友三：在上海，有房有車無貸無孩，月入1萬2還可以，要是有孩子，就是月入2萬2估計都不夠。

網友四：土著也不是都不愁房子的，外地過來的很多也很優(yōu)秀的，掙多少不是關鍵，主要看家境啊，一個同事一個月三千多，我一月兩萬多活得還沒他瀟灑。

網友五：就你這工資，干20年在上海也買不起房！一個人過過日子還可以。

網友六：我身邊很多朋友搞建筑，兩年就和你差不多了，再加其它，而且他們才20出頭，當然職業(yè)決定了很大的因素。