對(duì)個(gè)人而言，個(gè)稅是生活中最常見的稅。個(gè)稅的稅務(wù)籌劃不僅是個(gè)人的事情，同時(shí)也關(guān)涉到公司的利益。下面，愛(ài)員工小編為大家講講個(gè)人所得稅如何合理避稅。

個(gè)稅征收稅率表

了解征收政策才能進(jìn)行稅務(wù)籌劃。個(gè)人所得稅的征稅內(nèi)容一共有11項(xiàng)，今天，就來(lái)和大家講一講關(guān)于個(gè)人所得稅稅收籌劃中的“工資、薪金所得”。

按照現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)，我們對(duì)“工資、薪金”所得的征稅起點(diǎn)是每個(gè)月的工資收入額減去3500元后的余額，余額按照上面的稅率表進(jìn)行征稅。那么，個(gè)稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃呢？下面小編為大家提供兩種思路。

個(gè)稅稅務(wù)籌劃方法

1. 合理調(diào)整工資和年終獎(jiǎng)的比例

我們的年終獎(jiǎng)是要單獨(dú)作為一個(gè)月工資所得計(jì)算納稅的，也就是要把年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，其商數(shù)去對(duì)照相應(yīng)的稅率檔進(jìn)行納稅。

很多單位不注意，導(dǎo)致員工工資和年終獎(jiǎng)比例失調(diào)，某一方過(guò)高，從而拉高了全年的綜合個(gè)稅稅率。

需要特別注意的一點(diǎn)是稅收臨界點(diǎn)。對(duì)照稅率表，我們發(fā)現(xiàn)假如年終獎(jiǎng)是54000元，需要繳稅5295元，假如年終獎(jiǎng)多了1元，則需要繳稅10245元。可謂差之毫厘，失之千里。

2. 轉(zhuǎn)變收入方式

我們現(xiàn)在和服務(wù)的公司之間多是勞動(dòng)合同下的雇傭關(guān)系。對(duì)于底層員工來(lái)說(shuō)，每月稅收小幾百，可能看起來(lái)不是很多。但對(duì)于高管來(lái)說(shuō)，往往年薪百萬(wàn)，近一半都用來(lái)交稅了。那么這種情況下，轉(zhuǎn)變收入方式就是比較推薦的方法了。

企業(yè)為高管注冊(cè)一個(gè)工作室，將雙方的雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楹献麝P(guān)系，高管的年薪變成工作室為企業(yè)提供服務(wù)的合理收入，從而將45%的高稅率降低至綜合稅率6.54%。

當(dāng)然，如果想要達(dá)到如此低的稅率，對(duì)于工作室的注冊(cè)地點(diǎn)、征稅方式也是非常有講究的。

以上就是小編為大家介紹的個(gè)稅征收方式以及個(gè)稅稅務(wù)籌劃方法。稅務(wù)籌劃就像掙錢和花錢，合理的方式才能實(shí)現(xiàn)利益最大化。歡迎關(guān)注愛(ài)員工，解更多實(shí)用的稅務(wù)知識(shí)。

從某種程度上看，稅收籌劃屬于管理會(huì)計(jì)的范疇。關(guān)于稅收籌劃，很多人聽說(shuō)過(guò)，但是不知道什么是稅收籌劃，那么公司問(wèn)什么要做稅收籌劃？該怎么進(jìn)行稅收籌劃，小編今天就聊一聊稅收籌劃問(wèn)題：

稅收籌劃

企業(yè)做稅收籌劃的目的是想通過(guò)籌劃，構(gòu)建稅收優(yōu)化方案，從而合理、合法地降低企業(yè)的稅負(fù)。

稅收籌劃的空間來(lái)自于稅種的多樣性和稅率的多重性。尤其是同一主體稅種的稅率設(shè)置的過(guò)多就讓稅收籌劃的空間越大。稅率節(jié)差越大，稅收籌劃的動(dòng)能也就越大。

稅收籌劃的原則是合理性與合法性，很多企業(yè)利用不法手段做少成本做高收入等達(dá)到少繳稅款是違法犯罪行為，并不屬于稅收籌劃。

合格稅收籌劃方式主要有：

稅收

1、根據(jù)稅法規(guī)定的不同稅率的適用性，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行相對(duì)應(yīng)條件的再造或者拆分，使業(yè)務(wù)分離重組達(dá)到低稅率的條件；

2、合理分配不同稅率關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)比重，合理優(yōu)化配置。

當(dāng)下，有很多公司差異就很明顯，同樣兩家公司表面上的業(yè)務(wù)看起來(lái)差異不大，按理來(lái)說(shuō)，兩個(gè)公司的稅賦也應(yīng)該相差不大。但是，其中做過(guò)稅收籌劃的一家公司，另一家沒(méi)有籌劃的話，兩家稅收差距就非常明顯。原因很簡(jiǎn)單，就是沒(méi)有做籌劃的公司沒(méi)有較好地享受隱藏的稅收優(yōu)惠。

值得注意的是，合理合法的稅收籌劃需要業(yè)務(wù)分離相應(yīng)材料，比如：合同等，正規(guī)、完善的輔助性材料是業(yè)務(wù)規(guī)范的合法化配置。

合同

稅收籌劃是一個(gè)專業(yè)、宏觀的財(cái)務(wù)工程，需要有經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)管理人員來(lái)設(shè)立，且每一會(huì)計(jì)期間的都不盡相同，稅收籌劃的最高境界是突破稅法，游走在稅法盲區(qū)，成為合法且不需征稅的業(yè)務(wù)對(duì)象，這樣的情況非常少，但是肯定存在。

總而言之，稅收籌劃是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)境界比較高的范疇，合理合法地幫助企業(yè)減少負(fù)擔(dān)。

稅收籌劃是什么？

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來(lái)源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收?！边@一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。如今，經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成。

“稅收籌劃”是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)、投資和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其中，包括稅后利潤(rùn)最大化、稅負(fù)減輕、企業(yè)價(jià)值最大化等，并不是簡(jiǎn)單指減輕稅負(fù)。

稅收籌劃對(duì)企業(yè)的4大好處

1. 有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生。

納稅人都希望減輕稅負(fù)。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會(huì)做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，有利于增加企業(yè)可支配收入，這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。

2. 有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向

企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。

3. 有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

資金、成本和利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三要素。稅收籌劃作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開的，目的是為使企業(yè)整體利益最大化。企業(yè)要達(dá)到合法“節(jié)稅”的目的，必須依靠加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，只有如此，才能使籌劃的方案得到最好實(shí)現(xiàn)。因此，開展稅務(wù)籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算尤其是成本核算和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。

4. 有利于完善稅制，增加國(guó)家稅收。

稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合，從而增加國(guó)家稅收。

如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對(duì)現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國(guó)家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施，對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正，以完善國(guó)家的稅收法規(guī)。

【溫馨提示】：

稅收籌劃雖然對(duì)征納雙方都有好處,但若使用失當(dāng),卻有可能引出許多不必要的麻煩,問(wèn)題嚴(yán)重時(shí)還可能給征納雙方帶來(lái)經(jīng)濟(jì)負(fù)效應(yīng)。所以，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦,在開展稅收籌劃時(shí)，先咨詢第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定合理的稅收籌劃方案，絕不能盲目跟從。

來(lái)源：慧算賬

一、在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行避稅籌劃 1.利用貨幣時(shí)間價(jià)值進(jìn)行避稅籌劃 貨幣的時(shí)間價(jià)值是指貨幣在周轉(zhuǎn)使用過(guò)程中隨著時(shí)間推移而發(fā)生的價(jià)值增值，它表現(xiàn)了貨幣價(jià)值的時(shí)間性利用貨幣時(shí)間價(jià)值進(jìn)行避稅籌劃是一種相對(duì)節(jié)稅方法，它并不改變一定時(shí)期的納稅總額，但可以從各個(gè)期限納稅額的變化中獲得收益，相當(dāng)于沖減了稅收，使納稅總額相對(duì)減少。 2.利用臨界點(diǎn)進(jìn)行避稅籌劃 納稅臨界點(diǎn)籌劃法是指納稅人在經(jīng)營(yíng)中遇到稅收臨界點(diǎn)時(shí)，通過(guò)增減收入或支出，避免承擔(dān)較重稅負(fù)的方法目前該方法在房地產(chǎn)開發(fā)中籌劃土地增值稅時(shí)應(yīng)用最多稅法規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額 20%的，免征土地增值稅；增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅起征點(diǎn)的規(guī)定意味著避稅籌劃空間的存在這里20%的增值額就是臨界點(diǎn)，可以在此進(jìn)行避稅籌劃。 3.利用建房的方式進(jìn)行避稅籌劃 我國(guó)稅法規(guī)定了很多稅收優(yōu)惠政策，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以充分創(chuàng)造條件，通過(guò)享受稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進(jìn)行避稅籌劃 例如，房地產(chǎn)企業(yè)若在開發(fā)之初就能確定最終用戶，并按代建房情況操作，其收入可用服務(wù)業(yè)、代理業(yè)、稅目繳營(yíng)業(yè)稅，而避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅。另外，稅法規(guī)定，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅；建成后轉(zhuǎn)讓的，再按規(guī)定征收，企業(yè)可以充分利用這一系列稅收優(yōu)惠政策。 4.合作開發(fā)方式合理避稅 利用此方法可以通過(guò)經(jīng)營(yíng)收入利息收入以及分紅收入在收入性質(zhì)上可以相互轉(zhuǎn)化，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需要選擇恰當(dāng)?shù)慕?jīng)營(yíng)方式以減輕稅收負(fù)擔(dān)。 例：甲公司擬投入資金200萬(wàn)與乙公司合作開發(fā)一個(gè)商住樓項(xiàng)目。甲公司可采取以下幾種方法與乙公司合作： (1)甲公司出資200萬(wàn)與乙合作開發(fā)該商住樓 (2)甲公司可通過(guò)銀行把200萬(wàn)元出借給乙公司參與該商住樓開發(fā) (3)甲公司可以采取投資入股方式參與該商住樓開發(fā) 籌劃分析：現(xiàn)假定甲公司1年后中途退出該商住樓開發(fā)項(xiàng)目，經(jīng)與乙公司協(xié)商分得現(xiàn)金40萬(wàn)元。 方案一、合作開發(fā) 甲公司與乙公司合作開發(fā)該商住樓，1年后所得為40萬(wàn)元，收入按稅法規(guī)定作為項(xiàng)目收入分利，由于甲公司出資金其收入不分?jǐn)側(cè)魏纬杀尽Ｔ诠痉值?0萬(wàn)時(shí)，相當(dāng)于公司將合作開發(fā)的商住樓中屬于自己的部分轉(zhuǎn)讓給了乙公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格240萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入需繳納不動(dòng)產(chǎn)銷售的營(yíng)業(yè)稅及附加費(fèi)、土地增值稅、印花稅、所得稅后方為所得。 方案二、出借資金 假如甲公司通過(guò)銀行將200萬(wàn)元借給乙公司，利率為5％，1年后甲公司同樣收回40萬(wàn)元，其作為利息收入應(yīng)繳金融業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加、所得稅后方為所得。 方案三、投資入股，商務(wù)樓完工銷售后分回股利 由于甲、乙兩個(gè)公司稅率相同，公司40萬(wàn)元稅后利潤(rùn)不需補(bǔ)稅即甲公司所獲經(jīng)濟(jì)利益為40萬(wàn)元。 籌劃結(jié)果：從上面的比較可以看出這三種方案單從節(jié)稅角度看，第三種方案為最佳。即甲公司將200萬(wàn)作為投資入股，分回的40萬(wàn)稅后利潤(rùn)不需要補(bǔ)稅，成為甲公司實(shí)際獲得的經(jīng)濟(jì)利益。 5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓

某房地產(chǎn)開發(fā)公司，在一海邊城市開發(fā)一幢五星級(jí)酒樓，出售給一外國(guó)投資者，開發(fā)成本18億元售價(jià)28億元，按規(guī)定此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、印花稅、土地增值稅約1.77億元(計(jì)算過(guò)程略) 籌劃分析：該房地產(chǎn)開發(fā)公司可以先投資成立一子公司“某某大酒店”，酒店固定資產(chǎn)建成后，再將大酒店股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給外國(guó)投資者，則可免除上述稅款，具體的操作過(guò)程如下： 第一步、聯(lián)合其他股東共同出資，設(shè)立一控股子公司“某某大酒店”，某某大酒店擁有法人資格獨(dú)立核算。 第二部、某某大酒店進(jìn)行固定資產(chǎn)建設(shè)，相關(guān)建設(shè)資金由房產(chǎn)開發(fā)公司提供，并作應(yīng)付款項(xiàng)處理。 第三部、固定資產(chǎn)建成后，房產(chǎn)公司將擁有大酒店的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓給外國(guó)投資者，房產(chǎn)公司收回股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款及大酒店所有債權(quán)。 籌劃結(jié)果：經(jīng)過(guò)上述一番籌劃，雖然股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益需要繳納企業(yè)所得稅，但這部分所得稅是房產(chǎn)開發(fā)收益本來(lái)就需要繳納的，但股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)不繳納營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和土地增值稅，從而少納了不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過(guò)程的巨額稅款。 6.簽訂合同裝修費(fèi) 某開發(fā)公司為了促銷，優(yōu)惠客戶贈(zèng)送客戶裝修費(fèi)，有一套高級(jí)住宅1平方米1萬(wàn)元，面積為100平方。價(jià)款為100萬(wàn)元，開發(fā)商在與客戶簽訂的合同中規(guī)定有10萬(wàn)元是贈(zèng)送給客戶的這10萬(wàn)元裝修費(fèi)如何避稅。 籌劃分析：按規(guī)定10萬(wàn)元要進(jìn)入宣傳費(fèi)的，如果這筆費(fèi)用在該企業(yè)全部銷售收入納稅范圍內(nèi)，則當(dāng)年可以在企業(yè)所得稅前列支。如果合同中規(guī)定這套住宅是向客戶交付已經(jīng)裝修完畢的住宅，合同中不去強(qiáng)調(diào)指出有10萬(wàn)元裝修費(fèi)用，這時(shí)10萬(wàn)元的裝修費(fèi)就可以計(jì)入成本，并允許稅前扣除。 籌劃結(jié)果：經(jīng)過(guò)這樣的籌劃，10萬(wàn)元的裝修費(fèi)就成了稅前可扣除項(xiàng)目，這筆裝修費(fèi)被輕松消化掉。 通過(guò)避稅籌劃對(duì)各種備選的經(jīng)營(yíng)方式納稅方案進(jìn)行擇優(yōu)盡管在主觀上是為了減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上都是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用下逐步走向優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和合理配置資源的道理，體現(xiàn)了國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，從而更好地更快地發(fā)揮國(guó)家的稅收宏觀調(diào)控職能。 二、在企業(yè)外部進(jìn)行避稅籌劃 企業(yè)外部避稅籌劃，即在企業(yè)外部搭建免稅平臺(tái)，為節(jié)稅創(chuàng)造空間 具體實(shí)施分兩步： 7.企業(yè)外注冊(cè)免稅公司 免稅公司是指不以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為主要目的，而是為獲得稅收優(yōu)惠，取得稅收比較優(yōu)勢(shì)，或者方便資金轉(zhuǎn)化而設(shè)立的具有明確經(jīng)營(yíng)地址和聯(lián)系方式的公司免稅公司的設(shè)置形式主要包括： (1)個(gè)人投資企業(yè)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只繳納個(gè)人所得稅，不繳企業(yè)所得稅，比有限責(zé)任公司少了一道所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)除營(yíng)業(yè)稅外，其個(gè)人所得稅是根據(jù)開票金額定額征收的。 (2)銷售代理服務(wù)公司。國(guó)家為鼓勵(lì)第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，為新辦的服務(wù)性企業(yè)制定了一系列稅收優(yōu)惠政策作為房地產(chǎn)企業(yè)，可以辦一些服務(wù)性企業(yè)，比如銷售代理服務(wù)、咨詢、廣告公司，把樓盤的銷售工作剝離到銷售代理服務(wù)公司去完成，從而爭(zhēng)取到優(yōu)惠政策 房地產(chǎn)企業(yè)付給銷售代理公司的手續(xù)費(fèi)，雖然形成代理企業(yè)的收入，但代理企業(yè)可以享受一年的免稅待遇而這部分代理手續(xù)費(fèi)也合法地形成了房地產(chǎn)企業(yè)的成本費(fèi)用，導(dǎo)致了房地產(chǎn)企業(yè)利潤(rùn)的下降，從而在納稅上形成良好的互動(dòng)局面，達(dá)到節(jié)稅目的。 (3)裝飾裝修公司。裝修公司取得的裝修收入，只需按3%繳納營(yíng)業(yè)稅，比不動(dòng)產(chǎn)銷售繳納的營(yíng)業(yè)稅低2個(gè)百分點(diǎn)；剝離出去的裝飾業(yè)務(wù)收入，不需繳納土地增值稅。裝飾裝修公司既不是土地轉(zhuǎn)讓單位，也不是房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單位，因此它取得的收入不繳土地增值稅。 (4)物業(yè)管理公司。我國(guó)稅法規(guī)定，從事物業(yè)管理的單位，以與物業(yè)管理有關(guān)的全部收入減去代業(yè)主支付的水、電、燃?xì)庖约按凶庹咧Ц兜乃㈦?、燃?xì)狻⒎课葑饨鸬膬r(jià)款后的余額為營(yíng)業(yè)額。可見，物業(yè)管理公司不僅可以代收很多費(fèi)用，而且其代收費(fèi)用是不用繳稅的因此，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)成立物業(yè)管理公司，將所有代收費(fèi)用業(yè)務(wù)分解出來(lái)，交由新成立的物業(yè)公司代收，這樣各種代收款項(xiàng)就不會(huì)被并入營(yíng)業(yè)額中繳納營(yíng)業(yè)稅 由于物業(yè)管理企業(yè)本身是居民服務(wù)企業(yè)，可以爭(zhēng)取到企業(yè)所得稅的稅收減免，而房地產(chǎn)企業(yè)則不存在這樣的減稅空間。 8. 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移 (1)收入轉(zhuǎn)移方法 a.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移法。房地產(chǎn)企業(yè)的門面房、出租房，會(huì)為企業(yè)帶來(lái)大量的收益，是企業(yè)的優(yōu)良資產(chǎn)，也是重點(diǎn)稅源。如果這些資產(chǎn)由企業(yè)自我經(jīng)營(yíng)，由于沒(méi)有任何營(yíng)業(yè)稅和所得稅的免稅機(jī)會(huì)，企業(yè)將必須面對(duì)沉重的稅收負(fù)擔(dān) 房地產(chǎn)企業(yè)可通過(guò)承包、租賃、投資、買賣等方式，將資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到免稅公司或者低稅公司，這可以為企業(yè)節(jié)省一大筆稅費(fèi)。 b.業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移法。即把回報(bào)較高的業(yè)務(wù)從房地產(chǎn)企業(yè)分離出去，轉(zhuǎn)給可以享受稅收優(yōu)惠的新辦公司經(jīng)營(yíng)。 c.定價(jià)轉(zhuǎn)移法。即把商品壓價(jià)賣給自己的銷售公司，再通過(guò)銷售公司賣給自己的最終客戶。通過(guò)定價(jià)轉(zhuǎn)移法節(jié)稅的前提是，銷售公司必須享有優(yōu)惠政策。 (2)成本費(fèi)用分?jǐn)偡?。如果收入轉(zhuǎn)移困難，就應(yīng)反其道而行之，即增加房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本和費(fèi)用。 a.資金借貸法。即由免稅公司將資金拆借給房地產(chǎn)公司，并且向房地產(chǎn)公司收取資金占用費(fèi)的方法，該法對(duì)借貸雙方都可產(chǎn)生節(jié)稅效果。 b.租賃法。由免稅公司將房產(chǎn)、辦公樓租給房地產(chǎn)企業(yè)使用，并且向其收取房屋租賃費(fèi) 這樣，房地產(chǎn)公司通過(guò)支付租賃費(fèi)形成它的開支，而收取租金的公司肯定形成它的收入，這樣利潤(rùn)就從房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)移到了租賃公司，節(jié)稅效果比較明顯。 c.服務(wù)收費(fèi)法。前兩個(gè)方法的前提是必須擁有一定的資金或財(cái)產(chǎn)，如果免稅公司不具備這些條件，可考慮采用收取手續(xù)費(fèi)、代理費(fèi)、廣告費(fèi)、咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用的服務(wù)收費(fèi)法。

對(duì)個(gè)人而言，個(gè)稅是生活中最常見的稅。個(gè)稅的稅務(wù)籌劃不僅是個(gè)人的事情，同時(shí)也關(guān)涉到公司的利益。下面，愛(ài)員工小編為大家講講個(gè)人所得稅如何合理避稅。

個(gè)稅征收稅率表

了解征收政策才能進(jìn)行稅務(wù)籌劃。個(gè)人所得稅的征稅內(nèi)容一共有11項(xiàng)，今天，就來(lái)和大家講一講關(guān)于個(gè)人所得稅稅收籌劃中的“工資、薪金所得”。

按照現(xiàn)行的相關(guān)法律法規(guī)，我們對(duì)“工資、薪金”所得的征稅起點(diǎn)是每個(gè)月的工資收入額減去3500元后的余額，余額按照上面的稅率表進(jìn)行征稅。那么，個(gè)稅如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃呢？下面小編為大家提供兩種思路。

個(gè)稅稅務(wù)籌劃方法

1. 合理調(diào)整工資和年終獎(jiǎng)的比例

我們的年終獎(jiǎng)是要單獨(dú)作為一個(gè)月工資所得計(jì)算納稅的，也就是要把年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，其商數(shù)去對(duì)照相應(yīng)的稅率檔進(jìn)行納稅。

很多單位不注意，導(dǎo)致員工工資和年終獎(jiǎng)比例失調(diào)，某一方過(guò)高，從而拉高了全年的綜合個(gè)稅稅率。

需要特別注意的一點(diǎn)是稅收臨界點(diǎn)。對(duì)照稅率表，我們發(fā)現(xiàn)假如年終獎(jiǎng)是54000元，需要繳稅5295元，假如年終獎(jiǎng)多了1元，則需要繳稅10245元?？芍^差之毫厘，失之千里。

2. 轉(zhuǎn)變收入方式

我們現(xiàn)在和服務(wù)的公司之間多是勞動(dòng)合同下的雇傭關(guān)系。對(duì)于底層員工來(lái)說(shuō)，每月稅收小幾百，可能看起來(lái)不是很多。但對(duì)于高管來(lái)說(shuō)，往往年薪百萬(wàn)，近一半都用來(lái)交稅了。那么這種情況下，轉(zhuǎn)變收入方式就是比較推薦的方法了。

企業(yè)為高管注冊(cè)一個(gè)工作室，將雙方的雇傭關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)楹献麝P(guān)系，高管的年薪變成工作室為企業(yè)提供服務(wù)的合理收入，從而將45%的高稅率降低至綜合稅率6.54%。

當(dāng)然，如果想要達(dá)到如此低的稅率，對(duì)于工作室的注冊(cè)地點(diǎn)、征稅方式也是非常有講究的。

以上就是小編為大家介紹的個(gè)稅征收方式以及個(gè)稅稅務(wù)籌劃方法。稅務(wù)籌劃就像掙錢和花錢，合理的方式才能實(shí)現(xiàn)利益最大化。歡迎關(guān)注愛(ài)員工，解更多實(shí)用的稅務(wù)知識(shí)。

稅收籌劃是什么？

“稅收籌劃”又稱“合理避稅”。它來(lái)源于1935年英國(guó)的“稅務(wù)局長(zhǎng)訴溫斯特大公”案。當(dāng)時(shí)參與此案的英國(guó)上議院議員湯姆林爵士對(duì)稅收籌劃作了這樣的表述：“任何一個(gè)人都有權(quán)安排自己的事業(yè)。如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅，那就不能強(qiáng)迫他多繳稅收。”這一觀點(diǎn)得到了法律界的認(rèn)同。如今，經(jīng)過(guò)半個(gè)多世紀(jì)的發(fā)展，稅收籌劃的規(guī)范化定義得以逐步形成。

“稅收籌劃”是指納稅人在符合國(guó)家法律及稅收法規(guī)的前提下，按照稅收政策法規(guī)的導(dǎo)向，采用稅法所賦予的稅收優(yōu)惠或選擇機(jī)會(huì)，對(duì)自身經(jīng)營(yíng)、投資和分配等財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、合理的事先規(guī)劃與安排，以達(dá)到節(jié)稅目的的一種財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。其中，包括稅后利潤(rùn)最大化、稅負(fù)減輕、企業(yè)價(jià)值最大化等，并不是簡(jiǎn)單指減輕稅負(fù)。

稅收籌劃對(duì)企業(yè)的4大好處

1. 有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生。

納稅人都希望減輕稅負(fù)。如果有不違法的方法可以選擇，自然就不會(huì)做違法之事。稅收籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，有利于增加企業(yè)可支配收入，這在客觀上減少了企業(yè)稅收違法的可能性。

2. 有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向

企業(yè)根據(jù)稅收的各項(xiàng)優(yōu)惠政策進(jìn)行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，但在客觀上卻是在國(guó)家稅收經(jīng)濟(jì)拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局的道路。

3. 有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

資金、成本和利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和會(huì)計(jì)管理的三要素。稅收籌劃作為企業(yè)理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要領(lǐng)域，是圍繞資金運(yùn)動(dòng)展開的，目的是為使企業(yè)整體利益最大化。企業(yè)要達(dá)到合法“節(jié)稅”的目的，必須依靠加強(qiáng)自身的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理，只有如此，才能使籌劃的方案得到最好實(shí)現(xiàn)。因此，開展稅務(wù)籌劃也有利于規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算尤其是成本核算和財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理。

4. 有利于完善稅制，增加國(guó)家稅收。

稅收籌劃有利于企業(yè)降低稅務(wù)成本，也有利于貫徹國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，使經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益達(dá)到有機(jī)結(jié)合，從而增加國(guó)家稅收。

如稅收籌劃中的避稅籌劃，就是對(duì)現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國(guó)家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應(yīng)措施，對(duì)現(xiàn)有稅法進(jìn)行修正，以完善國(guó)家的稅收法規(guī)。

【溫馨提示】：

稅收籌劃雖然對(duì)征納雙方都有好處,但若使用失當(dāng),卻有可能引出許多不必要的麻煩,問(wèn)題嚴(yán)重時(shí)還可能給征納雙方帶來(lái)經(jīng)濟(jì)負(fù)效應(yīng)。所以，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦,在開展稅收籌劃時(shí)，先咨詢第三方專業(yè)機(jī)構(gòu)，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定合理的稅收籌劃方案，絕不能盲目跟從。

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