如果您有任何稅收問題

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一、地稅注銷

2016年注冊(cè)的企業(yè)，一直沒業(yè)務(wù)，稅務(wù)都是零申報(bào)，現(xiàn)在想把公司注銷，國(guó)稅已經(jīng)注銷，地稅注銷是什么流程？需要些什么文件？

稅小福

如您的單位未實(shí)行“三證合一、一照一碼”登記，注銷時(shí)建議報(bào)送資料如下：

（1）《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》。

（2）稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

（3）《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。

（4）工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。

（5）單位納稅人應(yīng)提供上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件及復(fù)印件。

（6）非居民企業(yè)應(yīng)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件。

（7）使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人應(yīng)提供金稅盤、稅控盤和報(bào)稅盤，或者提供金稅卡和IC卡。

（8）《中華人民共和國(guó)企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表。

（9）其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備。如您的單位實(shí)行了“三證合一、一照一碼”登記，注銷時(shí)需先進(jìn)行清稅申報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《清稅申報(bào)表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件后，向納稅人出具《清稅證明》。

開具清稅證明需報(bào)送以下資料：

（1）《清稅申報(bào)表》3份；

（2）單位納稅人應(yīng)提供上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件及復(fù)印件；

（3）非居民企業(yè)應(yīng)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件；

（4）經(jīng)辦人身份證明。其他資料建議您再與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)一下。

二、貨幣安置契稅減免政策

貴單位你好，我是天生城拆遷安置戶，我已經(jīng)在海城集團(tuán)北濱上院購(gòu)買商品房一套，并將契稅交給了售房部。后來聽說拆遷安置協(xié)議書可以免除房屋契稅，而且同屬于天生城拆遷安置戶的在海城集團(tuán)購(gòu)房均未交契稅，我想咨詢下這個(gè)減免政策是怎么回事？我在哪里可以查到相關(guān)文件？

根據(jù)《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于契稅若干政策執(zhí)行問題的公告》（重慶市地方稅務(wù)局公告2014年第7號(hào)）規(guī)定，“二、關(guān)于個(gè)人房地產(chǎn)被征收后承受房屋契稅減免問題。

（一）縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國(guó)家的相關(guān)規(guī)定征收房地產(chǎn)，被征收的個(gè)人重新承受房屋，適用以下契稅減免規(guī)定。

1.以產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式承受一處或一處以上房屋，不補(bǔ)價(jià)差的免征契稅；補(bǔ)價(jià)差的以所補(bǔ)差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅率征收契稅。

2.取得貨幣補(bǔ)償重新購(gòu)置房屋，各類補(bǔ)償性質(zhì)款項(xiàng)可抵減契稅計(jì)稅依據(jù)。取得的一處以上房地產(chǎn)貨幣補(bǔ)償可累加計(jì)算；購(gòu)置一處以上房屋，可分別抵減契稅計(jì)稅依據(jù)，抵減總額不超過貨幣補(bǔ)償總額。

（二）上述減免政策的“適用對(duì)象”包括被征收房地產(chǎn)權(quán)屬人、公有住房使用人以及納入征收補(bǔ)償對(duì)象的被征收個(gè)人家庭成員。重新承受房屋包括“適用對(duì)象”之外權(quán)利人的（夫妻關(guān)系除外），對(duì)應(yīng)房屋份額部分不適用上述減免規(guī)定。

（三）被征收個(gè)人應(yīng)與房地產(chǎn)征收部門或拆遷單位簽訂補(bǔ)償（安置）協(xié)議，協(xié)議簽訂時(shí)間不得超過重新承受房屋“房地產(chǎn)權(quán)證”注明的發(fā)證時(shí)間。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在補(bǔ)償協(xié)議原件上注明抵減契稅計(jì)稅依據(jù)的額度，簽注“已享受契稅減免”意見，加蓋印章?！?/p>

三、查詢個(gè)人交稅記錄

怎么查詢個(gè)人交稅的記錄，只能去財(cái)政局查，不能在網(wǎng)上查嗎？

目前重慶地稅電子稅務(wù)局系統(tǒng)中可以查詢到單位為個(gè)人代扣代繳的個(gè)人所得稅明細(xì)信息，您可以注冊(cè)后查詢個(gè)人完稅信息或開具個(gè)人所得稅完稅證明，網(wǎng)址為：http://dzswj.cq-l-tax.gov/。

四、殘保金最新優(yōu)惠政策

您好 ，市局領(lǐng)導(dǎo)。據(jù)網(wǎng)上查詢最新文件財(cái)稅[2017]18號(hào) 關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知，殘保金小微企業(yè)最新優(yōu)惠政策擴(kuò)大為注冊(cè)3年內(nèi)，人數(shù)小于30人，即可免交。請(qǐng)核實(shí)是否正確，謝謝！

《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕18號(hào)）第二條；“二、調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策。

（一）擴(kuò)大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊(cè)登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)20人(含)以下小微企業(yè)，調(diào)整為在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后，工商注冊(cè)登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，可在剩余時(shí)期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

（二）設(shè)置殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限。用人單位在職職工年平均工資未超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資(用人單位所在地統(tǒng)計(jì)部門公布的上年度城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資)3倍(含)的，按用人單位在職職工年平均工資計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金;超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資3倍以上的，按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資3倍計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金。用人單位在職職工年平均工資的計(jì)算口徑，按照國(guó)家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額組成的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

如果您單位符合上述條件，可以享受優(yōu)惠政策。

五、二手商鋪稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)繳納主體

您好，能否告知目前渝中區(qū)二手商鋪的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)稅負(fù)的繳納主體？謝謝！

一、增值稅：

個(gè)人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購(gòu)買的住房)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

二、增值稅附加稅費(fèi)：

為增值稅稅金的12%，其中城建稅為7%，教育費(fèi)附加為3%，地方教育費(fèi)附加為2%。

三、土地增值稅：

（一）核定征收：個(gè)人納稅人轉(zhuǎn)讓非住宅類房產(chǎn)為6% 。

（二）查賬征收：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除按照《中華人民共和國(guó)土地增值稅暫行條例》第六條規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額，為增值額：

（1）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%

土地增值稅稅額=增值額×30%

（2）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的

土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%

（3）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的

土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%

（4）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%

土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%

公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

四、印花稅：

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書據(jù)。稅率為0.05%。

五、個(gè)人所得稅：

（一）查實(shí)征收方式：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國(guó)主席令第四十八號(hào)）規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，“以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額?！币虼?，個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。在實(shí)際征管中，區(qū)分納稅人不同情況可按查實(shí)征收或核定征收方式計(jì)算其應(yīng)納稅額。

（二）核定征收方式

納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定：實(shí)行核定征稅，核定征收率統(tǒng)一為3% 。

個(gè)人購(gòu)買商鋪，購(gòu)買方涉及以下稅種：

一、契稅：商業(yè)、辦公、營(yíng)業(yè)用房，車庫等，應(yīng)按法定稅率3%征收契稅。

二、印花稅：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書據(jù)。稅率為0.05%。

每個(gè)人都與個(gè)人所得稅有關(guān)，不要說你工資低不要交工資，那你以后發(fā)財(cái)了咋辦，一樣要繳稅。那么，繳交個(gè)人所得稅后想知道繳交時(shí)間怎么查詢呢？

一、個(gè)人社保查詢方式：

方法一：

1、登陸北京市人力資源和社會(huì)保障局網(wǎng)站（http://bjld.gov）

2、北京市人力資源和社會(huì)保障局首頁點(diǎn)擊右側(cè)：“北京市社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)”

3、進(jìn)入北京市社會(huì)保險(xiǎn)網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)頁面：點(diǎn)擊右側(cè)“個(gè)人用戶登錄” 進(jìn)入登錄頁面

4、點(diǎn)擊”我要注冊(cè)”，進(jìn)入注冊(cè)頁面，點(diǎn)擊最下方“我同意”后，進(jìn)入以下頁面：

5、填入各項(xiàng)內(nèi)容，后點(diǎn)擊“提交”。

6、提交完成后，回到個(gè)人用戶登陸，輸入身份證號(hào)和密碼，即可進(jìn)入查詢系統(tǒng)。

7、進(jìn)入系統(tǒng)后可分別查詢四險(xiǎn)和醫(yī)療繳費(fèi)記錄。

注：此查詢數(shù)據(jù)會(huì)稍有滯后。

方法二：

持身份證原件去本人所繳費(fèi)區(qū)縣社保中心查詢。

各區(qū)縣社保中心地址：

朝陽區(qū)社保中心 朝陽區(qū)十里堡北區(qū)一號(hào)樓

東城區(qū)社保中心東城區(qū)交道口南大街27號(hào)

西城區(qū)社保中心西直門南小街20號(hào) 6

崇文區(qū)社保中心北京市崇文區(qū)珠市口東大街16號(hào)(大都市街南七樓，天鼎批發(fā)市場(chǎng)旁)

宣武區(qū)社保中心宣武區(qū)南菜園街51號(hào)（北京大觀園酒店正門對(duì)面、宣武區(qū)政府綜合服務(wù)樓政務(wù)大廳二層西側(cè)）

海淀區(qū)社保中心海淀區(qū)四季青橋西北角“中關(guān)村人才發(fā)展中心”

豐臺(tái)區(qū)社保中心新址：北京西站南路168號(hào)（麗澤路北麗澤雅園小區(qū)北側(cè)）

舊址：豐臺(tái)橋南劉家村193號(hào)

石景山區(qū)社保中心石景山區(qū)楊莊路66號(hào)

門頭溝區(qū)社保中心新橋南大街13號(hào)

房山區(qū)社保中心良鄉(xiāng)西路5號(hào)

通州區(qū)社保中心通州區(qū)運(yùn)河?xùn)|大街85號(hào)

平谷區(qū)社保中心平谷鎮(zhèn)府前西街9號(hào)

昌平區(qū)社保中心東環(huán)路南段退休職工活動(dòng)站院內(nèi)

懷柔區(qū)社保中心懷柔區(qū)開放路86號(hào)

順義區(qū)社保中心順義區(qū)府前東街6號(hào)社保局院內(nèi)

延慶縣社保中心高塔路60號(hào)新城服務(wù)樓東一樓

密云縣社保中心密云新西路32號(hào)甲

大興區(qū)社保中心大興區(qū)興豐南大街54號(hào)

北京市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)社保中心開發(fā)區(qū)宏達(dá)北路10號(hào)萬源商務(wù)中心302室

二、個(gè)人公積金查詢方式：

方法一：

如已辦理住房公積金聯(lián)名卡，可登陸“北京住房公積金網(wǎng)”查詢。

1、登陸北京住房公積金網(wǎng)（http://bjgjj.gov/）

2、點(diǎn)擊右側(cè)“個(gè)人住房公積金查詢”

3、填入住房公積金聯(lián)名卡號(hào)碼，初始密碼為身份證號(hào)后4位加兩個(gè)0，輸入驗(yàn)證碼后，點(diǎn)擊“查詢”

4、進(jìn)入系統(tǒng)后，可查詢各類繳納信息和歷史明細(xì)等。

方法二：

持身份證原件去本人所繳費(fèi)區(qū)縣住房公積金管理中心查詢。各區(qū)縣住房公積金管理中心地址：

朝陽管理部 朝陽區(qū)百子灣西里402樓109號(hào)

東城管理部朝內(nèi)營(yíng)業(yè)廳 東城區(qū)東四十條軍區(qū)總醫(yī)院北門凱龍大廈2層

東城管理部貢院西街營(yíng)業(yè)廳 東城區(qū)貢院西街8號(hào)(長(zhǎng)安大戲院東側(cè)胡同內(nèi)路東)

東城管理部外企營(yíng)業(yè)廳 朝陽區(qū)南大街14號(hào)

西城第一管理部 西城區(qū)趙登禹路277號(hào)先鋒寫字樓4層

西城第二管理部 西城區(qū)宣武門西大街甲129號(hào)(北京金隅大廈第十一層1101室)

崇文第一管理部 崇文區(qū)龍?zhí)堵芳?號(hào)(翔龍大廈東一層)

宣武第一管理部騾馬市營(yíng)業(yè)廳宣武區(qū)騾馬市大街甲14號(hào)

宣武第一管理部(監(jiān)獄管理局) 宣武區(qū)右安門東街7號(hào)

宣武第二管理部 宣武區(qū)右安門內(nèi)半步橋街甲13號(hào)

海淀管理部 海淀區(qū)增光路55號(hào)(紫玉飯店寫字樓15層)

豐臺(tái)管理部 豐臺(tái)區(qū)蓮花池西里29號(hào)(公交指揮中心14層)

石景山管理部 石景山區(qū)石景山路22號(hào)北京萬商大廈4層

房山管理部 房山區(qū)良鄉(xiāng)吳店西里九號(hào)樓

中關(guān)村管理部 北京海淀區(qū)學(xué)院路35號(hào)北航世寧大廈10層1008室

門頭溝管理部 門頭溝區(qū)劇場(chǎng)東街8號(hào)

燕山管理部 房山區(qū)燕山迎風(fēng)街2 號(hào)

通州管理部 通州區(qū)吉祥園20號(hào)樓北側(cè)

順義管理部 順義區(qū)光明北街雙興東區(qū)甲1號(hào)1單元201室、202室

大興管理部 大興區(qū)黃村興豐大街中段132號(hào)

昌平管理部 昌平區(qū)東關(guān)南里26號(hào)樓一層底商

平谷管理部 平谷區(qū)平谷鎮(zhèn)文化南街6號(hào)樓1室

懷柔管理部 懷柔北大街59號(hào)(房地局院內(nèi))

密云管理部 密云縣冶金礦山公司院內(nèi)山水大廈三層320室

延慶縣管理部 延慶縣東外大街80號(hào)

注：如繳存人沒有辦理住房公積金聯(lián)名卡，請(qǐng)聯(lián)系我公司客服辦理。

三、個(gè)人個(gè)稅查詢方式：

方法一：前往地稅局查詢

1、帶上自己的二代身份證去任何一個(gè)地稅局都可以查詢，如果工作人員不給查直接打12366投訴。

2、必須是第二代身份證，一代查不了。

3、或者是登陸http://gs.tax861.gov/index.htm，注冊(cè)成功后，拿自己的二代身份證去地稅局激活，激活后可以網(wǎng)上查詢。

方法二：網(wǎng)上查詢

你能夠隨時(shí)知道自己每個(gè)月上繳多少個(gè)稅嗎？近日，市地稅局有關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，從現(xiàn)在開始，納稅人可先到辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)辦理實(shí)名認(rèn)證手續(xù)（即申領(lǐng)注 冊(cè)碼），地稅機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)納稅人身份證件號(hào)碼由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生一個(gè)網(wǎng)上操作注冊(cè)碼，這樣納稅人就可以在網(wǎng)上查詢個(gè)人所得稅納稅信息。

以前繳納個(gè)稅，大多是單位會(huì)計(jì)代扣代繳，個(gè)人只在工資單上看到代扣數(shù)額，其他都是糊里糊涂的。但為了方便納稅人快捷地了解自身最新的個(gè)人所得稅繳納 情況，省地稅局開發(fā)了個(gè)人所得稅納稅信息網(wǎng)上查詢打印系統(tǒng)，在全省地稅系統(tǒng)推廣應(yīng)用。據(jù)介紹，通過這個(gè)系統(tǒng)，對(duì)已經(jīng)進(jìn)行明細(xì)申報(bào)的納稅人可以通過浙江地稅 網(wǎng)站查詢本人個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)繳納情況。

年所得12萬元以上自行納稅申報(bào)納稅人已領(lǐng)取網(wǎng)上操作注冊(cè)碼并已注冊(cè)登記的用戶名和密碼可直接使用，無需再次申請(qǐng)辦理 實(shí)名認(rèn)證。而辦理實(shí)名認(rèn)證手續(xù)申請(qǐng)后，就可以利用浙江地稅開發(fā)的“個(gè)人所得稅納稅信息網(wǎng)上查詢打印系統(tǒng)”，像查詢電話費(fèi)詳單一樣，通過浙江地稅網(wǎng)站查詢本 人個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)繳納情況，諸如日常明細(xì)申報(bào)（含限售股、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)）、12萬元自行申報(bào)、查補(bǔ)稅等數(shù)據(jù)，以及所得項(xiàng)目、 申報(bào)收入額、 所得所屬期間、應(yīng)納稅所得額、已繳納稅款、稅款繳納日期、扣繳義務(wù)人、征收機(jī)關(guān)等情況一目了然，還可對(duì)查詢結(jié)果進(jìn)行打印。

查詢結(jié)果的打印件僅供納稅人查詢、了解本人納稅情況，不作為法定證明使用。地稅部門不再通過郵局打印郵寄個(gè)人所得稅完稅證明，如需法定格式的個(gè)人所得稅完稅憑證，憑本人身份證件（原件和復(fù)印件）到主管地稅機(jī)關(guān)開具完稅證明。