1、報(bào)稅軟件【待完成】中，多了“KJ017扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表”，這是怎么回事？

該表是【上海個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)】軟件的超鏈接，點(diǎn)擊填寫可自動(dòng)接入該系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)填寫（注意：eTax@SH 3報(bào)稅軟件和個(gè)人所得稅代扣代繳系統(tǒng)必須安裝在同一臺(tái)電腦內(nèi)才能實(shí)現(xiàn)該功能）

2、個(gè)稅軟件如何更正申報(bào)？

使用更正并重新申報(bào)。操作方法：點(diǎn)擊系統(tǒng)左側(cè)-申報(bào)更正-最右側(cè)-操作-按鈕下方的-更正-按鈕，發(fā)起申報(bào)更正請(qǐng)求，會(huì)跳轉(zhuǎn)到報(bào)表填寫界面，重新填寫報(bào)表，然后再點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)關(guān)界面的發(fā)送申報(bào)按鈕并獲取到申報(bào)成功反饋。所有申報(bào)成功的人員，都需要重新申報(bào)，即更正申報(bào)需要全員全額申報(bào)。

3、個(gè)稅軟件中五險(xiǎn)一金是必須錄入的嗎？

按照實(shí)際情況錄入，有就錄入，沒有是不需要錄入的。

4、發(fā)送個(gè)稅報(bào)表提示：連接稅務(wù)機(jī)關(guān)受理服務(wù)器失?。?/p>

請(qǐng)確認(rèn)你的網(wǎng)絡(luò)是否正常，可登錄上海稅務(wù)網(wǎng)：http://tax.sh.gov/pub/測(cè)試網(wǎng)絡(luò)是否通暢，如果不能登錄，則說明網(wǎng)絡(luò)有問題，請(qǐng)檢查網(wǎng)絡(luò)，同時(shí)退出防火墻、殺毒軟件以及360安全衛(wèi)士；

如根據(jù)上述說明仍不能操作，請(qǐng)聯(lián)系服務(wù)商指導(dǎo)您處理。

5、個(gè)稅申報(bào)失敗，提示：請(qǐng)嘗試重新登錄或聯(lián)系服務(wù)商。

需要聯(lián)系對(duì)應(yīng)服務(wù)單位重新上傳CA證書，步驟同報(bào)稅換證書一致。

6、個(gè)稅繳款失敗：FG1征收機(jī)關(guān)代碼與收款單位代碼對(duì)應(yīng)關(guān)系錯(cuò)，或參數(shù)狀態(tài)錯(cuò)誤。如何解決？

這種情況一般主要出現(xiàn)在跨區(qū)遷移的企業(yè)，從一個(gè)區(qū)遷移到另一個(gè)區(qū)，需要聯(lián)系專管員在金稅三期系統(tǒng)后臺(tái)，稅費(fèi)種核定里，國(guó)庫行改成現(xiàn)在區(qū)局的。

7、如何補(bǔ)報(bào)個(gè)稅？

首先在軟件左側(cè)的系統(tǒng)設(shè)置模塊點(diǎn)開，有個(gè)申報(bào)管理界面，點(diǎn)擊【申報(bào)模式設(shè)置】，將申報(bào)模式改為介質(zhì)申報(bào)；將報(bào)表填寫好之后點(diǎn)擊【申報(bào)表報(bào)送】界面-點(diǎn)擊【導(dǎo)出申報(bào)文件】按鈕，在彈出的界面選擇【繼續(xù)申報(bào)】，之后會(huì)提示讓您選擇導(dǎo)出的路徑，導(dǎo)出成功之后將導(dǎo)出的文件帶到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)即可。

8、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)繳申報(bào)表申報(bào)成功，但扣款失敗，提示：錯(cuò)誤代碼3000，未查詢到應(yīng)征信息？

1.確認(rèn)是否點(diǎn)過“打印銀行端查詢繳稅憑證”按鈕，如果是，用打出來的單子去銀行繳款。

2.如果沒有，可能后臺(tái)已經(jīng)繳款成功了，聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或銀行查詢確認(rèn)。

3.如果確實(shí)沒有繳款成功，請(qǐng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。

9、個(gè)稅申報(bào)后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤如何處理？

（1）網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

1.申報(bào)期內(nèi)未扣款發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤：

方法1：可以點(diǎn)擊申報(bào)表報(bào)送-扣繳所得稅報(bào)告表的右側(cè),點(diǎn)擊作廢申報(bào)，然后重新申報(bào)；

方法2：可以點(diǎn)擊申報(bào)更正-選中報(bào)表-點(diǎn)擊更正，然后重新申報(bào)全部數(shù)據(jù)；

2.申報(bào)期內(nèi)已扣款發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤：

點(diǎn)擊申報(bào)更正-選中報(bào)表--點(diǎn)擊更正，然后重新申報(bào)全部數(shù)據(jù)；（更正包含：部分漏報(bào)，錯(cuò)報(bào)，多報(bào)）

3.已過申報(bào)期：

當(dāng)月或以前月份的需要更正，則前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳處理，具體攜帶資料請(qǐng)聯(lián)系所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。

逾期未申報(bào)：介質(zhì)導(dǎo)出申報(bào)文件，前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)（注：客戶端目前對(duì)所屬期有控制，個(gè)稅軟件可以選擇的所得月份最小為2015年12月，之前月份的要補(bǔ)報(bào)，須前往辦稅服務(wù)廳紙質(zhì)申報(bào)，具體攜帶資料請(qǐng)聯(lián)系所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)）

（2）介質(zhì)申報(bào)

1.部分漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)：紙質(zhì)申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳直接做更正。

2.逾期未申報(bào)：只能介質(zhì)導(dǎo)出申報(bào)文件，前往稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申報(bào)。（注：客戶端目前對(duì)所屬期有控制，個(gè)稅軟件可以選擇的所得月份最小為2015年12月，之前月份的要補(bǔ)報(bào)，須前往辦稅服務(wù)廳紙質(zhì)申報(bào)，具體攜帶資料請(qǐng)聯(lián)系所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)。）

（3）個(gè)稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)

1.申報(bào)期內(nèi)未扣款發(fā)現(xiàn)申報(bào)有誤：可進(jìn)行申報(bào)更正（具體操作方法：返回-預(yù)繳納稅申報(bào)-，點(diǎn)擊-啟動(dòng)更正，跳出-啟動(dòng)修正成功-提示框，此時(shí)，可以對(duì)收入總額等信息進(jìn)行修改更正，修正收入總額，然后點(diǎn)擊-保存；

2.申報(bào)期內(nèi)已扣款，或者已過申報(bào)期已扣款，或者已過申報(bào)期無稅款發(fā)現(xiàn)有誤：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)繳申報(bào)為累計(jì)數(shù)申報(bào)，如本期申報(bào)錯(cuò)誤的，下期申報(bào)時(shí)可調(diào)整。(不建議繳款后做更正申報(bào)處理)；

3.逾期未申報(bào)，建議聯(lián)系專管員處理。

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實(shí)務(wù)：報(bào)表填制

一、企業(yè)報(bào)表的填制。

企業(yè)根據(jù)各自公司的個(gè)稅計(jì)提情況，填制“正常工資薪金申報(bào)表”申報(bào)企業(yè)員工個(gè)稅。

二、孫某自行選擇A公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)行合并申報(bào)，申報(bào)表如下填制（申報(bào)表格式各地有不同）：

延伸閱讀：其他需要合并申報(bào)的個(gè)人所得稅項(xiàng)目

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十九條規(guī)定，除了個(gè)人取得多處工資、薪金所得需要合并申報(bào)個(gè)稅外，還有個(gè)人取得的以下所得需要進(jìn)行合并計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅，具體計(jì)算申報(bào)方法同工資、薪金所得計(jì)算申報(bào)方法類似：

一、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

二、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

來源：欽光財(cái)稅干貨鋪 作者：張欽光

由高頓財(cái)稅學(xué)院（ID：gaoduncaishui）整理發(fā)布

引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)注明以上信息

內(nèi)容提要：贈(zèng)送禮品獎(jiǎng)金，企業(yè)在支付所得、扣繳稅款時(shí)，存在筆數(shù)繁多、工作量大、扣稅操作較困難等問題。

合肥市稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)兌付禮品獎(jiǎng)金代扣代繳個(gè)人所得稅問題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局合肥市稅務(wù)局公告2018年第5號(hào)

2018年7月5日

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2011〕50號(hào)）的相關(guān)規(guī)定，對(duì)我市企業(yè)在開展財(cái)稅〔2011〕50號(hào)文件第二條所列業(yè)務(wù)時(shí)，支付給個(gè)人的所得代扣代繳個(gè)人所得稅有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、鑒于扣繳義務(wù)人在支付所得、扣繳稅款時(shí)，存在筆數(shù)繁多、工作量大、扣稅操作較困難的情況，本著簡(jiǎn)化操作的宗旨，扣繳義務(wù)人可在下列方法中任選一種進(jìn)行扣繳操作：

（一）按本次活動(dòng)禮品、獎(jiǎng)金總金額20%的比例稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。

（二）按支付給每位獲贈(zèng)人（中獎(jiǎng)人）的禮品、獎(jiǎng)金金額的大小分別處理。對(duì)禮品、獎(jiǎng)金金額在100元（含100元）以上的，由扣繳義務(wù)人在兌付時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅；對(duì)禮品、獎(jiǎng)金金額在100元以下的，由扣繳義務(wù)人在設(shè)立時(shí)代扣代繳個(gè)人所得稅。

二、按照上述辦法，扣繳義務(wù)人應(yīng)將代扣稅款于兌獎(jiǎng)的次月15日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在每次開展活動(dòng)的兌獎(jiǎng)結(jié)束后，扣繳義務(wù)人應(yīng)將兌獎(jiǎng)總金額和扣稅情況及時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

三、本公告自發(fā)布之日起施行。《合肥市地方稅務(wù)局關(guān)于有獎(jiǎng)銷售、有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄收入代扣代繳個(gè)人所得稅的通知》（合地稅二〔1996〕293號(hào)）同時(shí)廢止。

特此公告。

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈(zèng)送禮品有關(guān)個(gè)人所得稅問題的通知（2011-06-20 財(cái)稅【2011】50號(hào)）各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、地方稅務(wù)局、西藏、寧夏、青海?。ㄗ灾螀^(qū)）國(guó)家稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)企業(yè)和單位（包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶等，以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）在營(yíng)銷活動(dòng)中以折扣折讓、贈(zèng)品、抽獎(jiǎng)等方式，向個(gè)人贈(zèng)送現(xiàn)金、消費(fèi)券、物品、服務(wù)等（以下簡(jiǎn)稱禮品）有關(guān)個(gè)人所得稅問題通知如下：

一、企業(yè)在銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)過程中向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，不征收個(gè)人所得稅：

1.企業(yè)通過價(jià)格折扣、折讓方式向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)；

2.企業(yè)在向個(gè)人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品，如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買手機(jī)贈(zèng)話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等；

3.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個(gè)人按消費(fèi)積分反饋禮品。

二、企業(yè)向個(gè)人贈(zèng)送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項(xiàng)所得的個(gè)人應(yīng)依法繳納個(gè)人所得稅，稅款由贈(zèng)送禮品的企業(yè)代扣代繳：

1.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

2.企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“其他所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

3.企業(yè)對(duì)累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

三、企業(yè)贈(zèng)送的禮品是自產(chǎn)產(chǎn)品（服務(wù)）的，按該產(chǎn)品（服務(wù)）的市場(chǎng)銷售價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得；是外購(gòu)商品（服務(wù)）的，按該商品（服務(wù)）的實(shí)際購(gòu)置價(jià)格確定個(gè)人的應(yīng)稅所得。

四、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》（國(guó)稅函[2000]57號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的批復(fù)》（國(guó)稅函【2002】629號(hào)）第二條同時(shí)廢止。

導(dǎo)讀：公司不管有沒有收入，或者是員工工資有沒有超過應(yīng)交個(gè)稅的那個(gè)稅額，都是需要申報(bào)個(gè)人所得稅的，公司必須要申報(bào)個(gè)人所得稅嗎?是的，沒有個(gè)稅的要做零申報(bào)。

公司必須要申報(bào)個(gè)人所得稅嗎

答：需要

若您企業(yè)已經(jīng)在地稅部門辦理稅務(wù)登記，需要申報(bào) 。根據(jù)您企業(yè)的實(shí)際情況，據(jù)實(shí)申報(bào)。若是沒有工資支出，可以進(jìn)行零申報(bào)，但是您需對(duì)您申報(bào)的數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

當(dāng)期應(yīng)申報(bào)未申報(bào)，會(huì)產(chǎn)生逾期數(shù)據(jù)，您需至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，根據(jù)所需繳納的稅款，每日加收萬分之五的滯納金。

上述情形主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)根據(jù)您企業(yè)行為的情節(jié)嚴(yán)重性和征管法相關(guān)規(guī)定，做出相應(yīng)的處罰。

個(gè)稅可以不全員全額申報(bào)嗎?

個(gè)稅全員全額申報(bào)是稅局征收個(gè)稅措施的一項(xiàng)改進(jìn)，這個(gè)改進(jìn)是個(gè)逐步推進(jìn)的過程。納入了全員全額申報(bào)的企業(yè)，不可以不全員全額申報(bào)。暫未納入的，可以暫不全員全額申報(bào)。

個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，不論其是否屬于本單位人員、支付的應(yīng)稅所得是否達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付應(yīng)稅所得個(gè)人的基本信息、支付所得項(xiàng)目和數(shù)額、扣繳稅款數(shù)額以及其他相關(guān)涉稅信息。

扣繳義務(wù)人必須依法履行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)義務(wù)。所以，公司必須要申報(bào)個(gè)人所得稅嗎?

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實(shí)務(wù)：報(bào)表填制

一、企業(yè)報(bào)表的填制。

企業(yè)根據(jù)各自公司的個(gè)稅計(jì)提情況，填制“正常工資薪金申報(bào)表”申報(bào)企業(yè)員工個(gè)稅。

二、孫某自行選擇A公司所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，進(jìn)行合并申報(bào)，申報(bào)表如下填制（申報(bào)表格式各地有不同）：

延伸閱讀：其他需要合并申報(bào)的個(gè)人所得稅項(xiàng)目

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十九條規(guī)定，除了個(gè)人取得多處工資、薪金所得需要合并申報(bào)個(gè)稅外，還有個(gè)人取得的以下所得需要進(jìn)行合并計(jì)算申報(bào)個(gè)人所得稅，具體計(jì)算申報(bào)方法同工資、薪金所得計(jì)算申報(bào)方法類似：

一、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；

二、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

來源：欽光財(cái)稅干貨鋪 作者：張欽光

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