目前企業(yè)納稅信用等級一共有A 、B、M、C、D五個等級，其中M級是2018年4月份新增設的，它適用未發(fā)生相關失信行為的新設立企業(yè)和評價年度內無生產經營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。一般來說，企業(yè)信用等級從A級依次遞減，A級最佳，D級最差。信用等級越高的企業(yè)能夠享受到的更多稅收政策優(yōu)惠政策，并且在其他方面也更具有優(yōu)勢。

企業(yè)納稅信用等級是根據(jù)什么來評估的呢？評價標準有很多，稅務登記情況；納稅申報情況；賬簿、憑證管理情況等多方面來進行評估，如果某一方面不達標或者存在稅務違法行為，是肯定不能被評為A級的。

那么對于那些不是A級，或者信用等級非常低的企業(yè)來說，有哪些辦法可以較好地幫助企業(yè)進行等級提升呢？

納稅信用等級信息包括三方面的內容：納稅人信用歷史信息、稅務內部信息和外部信息，并且每個信息下細分為多個評價指標。當然，并不是所有的指標我們都能夠做到最好，那么把握好關鍵的幾個指標就很重要了。

關鍵指標：

（1）未按規(guī)定期限繳納已申報或批準延期申報的應納稅（費）款（按次計算，每次扣5分）；

（2）未按規(guī)定期限填報財務報表（按次計算，每次扣3分） ；

（3）未按規(guī)定期限納稅申報或未按規(guī)定期限代扣代繳戶（按稅種按次計算，每次扣5分） ；

（4）被評價年度內增值稅和營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月同時零申報、負申報的（扣11分，不能評A） ；

納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失的，從90分起評，而A級要求90分以上。

除了上面幾點之外，還要特別注意那些會被直接判定為D級的情形，如“提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的”“拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的”等行為。

納稅信用評價周期為一個納稅年度，如果上一年度企業(yè)信用評級較低，那么把握好機會，是完全有可能在新的年度里獲得更好的評級。

納稅籌劃指的是在對國家法律和法規(guī)的基礎上減輕稅負，從而使企業(yè)的經濟效益得到提升，其對企業(yè)的發(fā)展起到重要的推動作用。當前企業(yè)的納稅籌劃工作還存在一定的問題，很多企業(yè)還未充分認識到納稅籌劃的意義，納稅籌劃相關的機制也尚未得到完善，相關的專業(yè)性人才不足，導致企業(yè)納稅籌劃的效率非常低。本文結合此類問題提出相應的對策，完善納稅籌劃的認識，在企業(yè)的內部建立完善的納稅籌劃的機制，聘請專業(yè)的人才，從而提高納稅籌劃的工作效率。

現(xiàn)代企業(yè)所追求的最高目標就是最大化的經濟利益，可是企業(yè)在保證獲得最大利潤的同時需要向國家繳納稅收，這部分同樣是很大的支出，企業(yè)需要利用納稅籌劃降低稅收支出。企業(yè)納稅人的納稅籌劃，是市場經濟條件下企業(yè)的合法行為，是企業(yè)納稅人對自己在相關法律規(guī)定范圍內權益的合理運用。納稅籌劃是將法律規(guī)范為基礎，利用合法的手段享受我國稅收優(yōu)惠政策，或者使用稅法漏洞合理進行避稅。但同樣存在風險，所以納稅籌劃工作十分必要。企業(yè)納稅籌劃的發(fā)展程度可以體現(xiàn)一個國家或地區(qū)企業(yè)的理財能力和納稅意識，也可以反映一個國家的經濟發(fā)展水平、法律健全程度和市場成熟程度。

一、企業(yè)納稅籌劃中存在的問題

（一）企業(yè)對納稅籌劃的重視程度不足

現(xiàn)在企業(yè)內部還不能制定完善的納稅籌劃，導致納稅籌劃機制非常不完善，制度也存在不健全的情況，企業(yè)在納稅方面還有一些細節(jié)不清楚，企業(yè)在納稅籌劃中效率非常低下，對企業(yè)整體的經濟效益產生不良影響，導致企業(yè)不能進一步的發(fā)展。納稅籌劃是一項非常復雜的工作，其涉及很多綜合性的問題，不僅僅要求企業(yè)對國家法律和法規(guī)有充分的了解，也要求企業(yè)對自身經營情況充分了解，還要結合市場的環(huán)境，制定適合企業(yè)的計劃，才能確保納稅籌劃工作順利地進行。但是由于企業(yè)對納稅籌劃重視程度不夠，導致很多工作人員對國家法律和法規(guī)的漠視，他們對國家各項稅收政策不能充分了解，而且對當前的市場環(huán)境和自身經營的情況了解不透徹，導致納稅籌劃工作不能順利進行，而且其工作效率非常低下，納稅籌劃工作不能發(fā)揮自身的效果，對企業(yè)的發(fā)展產生一定的制約。

（二）企業(yè)缺乏完善的納稅籌劃的機制

在我國的很多企業(yè)中，還不能制定完善的納稅籌劃的機制，相關規(guī)章制度非常不完善，對企業(yè)的發(fā)展產生一定的制約作用。其一，企業(yè)在進行納稅籌劃環(huán)節(jié)中，他們不能樹立整體的關鍵，只是對短期的效益非常重視，甚至為了減輕稅負而不顧成本，導致企業(yè)的經濟效益一直不好，企業(yè)也不能實現(xiàn)高速的發(fā)展，納稅籌劃工作不能發(fā)揮出預期的效果。其二，很多企業(yè)在制定納稅籌劃方案的環(huán)節(jié)中，他們不能站在企業(yè)長遠發(fā)展的角度，很多制度不能適應企業(yè)長遠發(fā)展，導致企業(yè)的整體利益受到一定的損失，降低了企業(yè)的整體的經濟效益。

（三）企業(yè)缺乏專業(yè)的納稅

籌劃人員納稅籌劃具有一定的綜合性質，其對工作人員的要求非常高，不僅要求工作人員具有會計學的能力，而且要求會計人員充分了解經濟學等學科的知識，要結合實際，具備完善的統(tǒng)籌規(guī)劃的能力。但是我國很多企業(yè)中負責納稅籌劃的工作人員，他們的專業(yè)知識有待于進一步提升，這在一定程度上對企業(yè)的納稅籌劃產生制約作用，也導致企業(yè)不能實現(xiàn)進一步的發(fā)展，納稅籌劃工作中，要對企業(yè)的內部財務工作進行完善，完善財務工作的流程，從而使企業(yè)的稅負的負擔降低，使企業(yè)的經濟效益得到很大的提升。在納稅籌劃的具體工作中，需要專業(yè)化的人才進行具體化的操作，但是由于企業(yè)的內部缺乏專業(yè)化的人才，他們缺乏專業(yè)理論的支撐，導致各項工作都不能順利地進行。很多企業(yè)不能對納稅籌劃有深入的認識，他們不能建立起完善的培訓機制，導致企業(yè)的納稅籌劃的實效性非常差，對企業(yè)的長遠發(fā)展產生不良影響。

（四）企業(yè)納稅籌劃工作效率低

現(xiàn)在，企業(yè)對納稅籌劃工作有了一定的認識，但是納稅籌劃工作在企業(yè)內部的時間比較短，還不能建立起完善的機制，而且各項規(guī)章制度也不健全，也不能針對企業(yè)的實際情況培養(yǎng)大量的人才，導致企業(yè)納稅籌劃工作的效率非常低下。其一，企業(yè)內部缺乏完善的納稅籌劃的工作機制，不能采用制度的方式進行人才培養(yǎng)和人才激勵，不能吸引市場上優(yōu)秀的人才，不能結合市場發(fā)展的情況和實際的政策進行納稅籌劃制度的制定，對市場發(fā)展情況的感知能力比較遲鈍，導致納稅籌劃設計的方案非常不合理。在不完善的機制下，各項工作都不能順利地進行，工作不能得到科學的安排，各項工作的效率較低。其二，企業(yè)在進行納稅籌劃的環(huán)節(jié)中，相關的方法還存在缺陷，需要進一步完善，很多企業(yè)不能結合自身的實際情況進行納稅籌劃，也不能結合市場的情況，做出具有導向性的判斷，工作的效率十分低下。

二、企業(yè)加強納稅籌劃的對策

（一）提高企業(yè)對納稅籌劃的重視程度

納稅籌劃發(fā)展時間較短，一些企業(yè)還沒有意識到其對自身發(fā)展的重要作用，而一些企業(yè)雖然建立了納稅籌劃機制，但是機制不完善，規(guī)章制度不健全等問題依然存在，所以企業(yè)應當提高對納稅籌劃的重視程度。首先，相關領導人員應當明確納稅籌劃的重要作用和其對自身發(fā)展的影響，樹立正確的納稅籌劃理念，結合市場現(xiàn)狀和企業(yè)發(fā)展實際情況，設計出科學合理的納稅籌劃方案。同時，應當將納稅籌劃劃入工作重點，加大對其的投資和建設，并且對其進行合理的人員編制和任務分配。其次，內部工作人員應當加強對納稅籌劃相關知識的學習，掌握必要的專業(yè)技能，理解其真正含義，加強對會計學、統(tǒng)計學以及數(shù)學等相關學科的學習，充實自己，提高自己的業(yè)務能力和綜合素養(yǎng)，從而提高納稅籌劃工作的執(zhí)行力度。

（二）完善現(xiàn)有的納稅籌劃機制

我國許多企業(yè)在納稅籌劃機制建設和規(guī)章制度制定等方面還有較大問題，影響了納稅籌劃工作的順利進行，所以企業(yè)應當建立科學合理的納稅籌劃機制。首先，企業(yè)應當對市場現(xiàn)狀進行深入調查與分析，明確市場導向和經濟社會發(fā)展狀況，同時要對當?shù)卣南嚓P政策進行深入研究，對各類優(yōu)惠政策和稅負法規(guī)等進行明確的認識。在此基礎上，對企業(yè)自身情況有清楚的認識，明確企業(yè)的發(fā)展方向和未來的發(fā)展規(guī)劃。其次，企業(yè)應當將納稅籌劃歸入工作重點，將建立完善的納稅籌劃機制作為企業(yè)發(fā)展的關鍵，提高其在企業(yè)發(fā)展中地位，通過合理人才引進等方式，建立起科學合理的納稅籌劃機制，并且完善相關規(guī)章制度，提高企業(yè)經濟效益，促進其實現(xiàn)進一步發(fā)展。

（三）加強人才培養(yǎng)與引進

企業(yè)缺乏具備扎實的專業(yè)技能和崇高職業(yè)素養(yǎng)的優(yōu)秀人才，導致納稅籌劃工作效率較低，不利于企業(yè)進一步發(fā)展，所以企業(yè)應當加強人才的培養(yǎng)與引進，通過充實人才隊伍，促進納稅籌劃工作的順利進行。首先，企業(yè)應當建立切實可行的培訓方案，對內部工作人員進行定期培訓，使其掌握必要的專業(yè)技能，提高其業(yè)務能力和綜合素養(yǎng)，使其能夠對納稅籌劃的每個工作環(huán)節(jié)進行準確的操作與實施，確保納稅籌劃工作能夠順利開展。其次，企業(yè)應當對現(xiàn)有的人才招聘進行改進與完善，通過多種方式、全方位對人才對進行嚴格的選拔，確保人才質量，從而充實納稅籌劃人才隊伍，提高納稅籌劃工作的高效性，推動企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（四）提高納稅籌劃工作的執(zhí)行力度

許多企業(yè)存在納稅籌劃工作效率較低，執(zhí)行力度不強等問題，不僅導致納稅籌劃無法發(fā)揮其真正效能，而且降低了企業(yè)經濟效益，所以應當提高納稅籌劃工作的執(zhí)行力度。一方面，納稅籌劃工作內容龐雜，應當對其進行科學合理的統(tǒng)籌安排，對相關工作進行合理的指導與規(guī)劃，并且對每個工作環(huán)節(jié)進行合理的人員編制，保證納稅籌劃工作順利進行。同時，企業(yè)應當不斷完善現(xiàn)有的規(guī)章制度，對納稅籌劃工作標準及各類參數(shù)進行明確規(guī)定。其次，企業(yè)應當對現(xiàn)有的納稅籌劃方法進行適當?shù)母倪M與完善，及時發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并進行處理，促進企業(yè)納稅籌劃工作效率的提高和經濟效益的增長。

三、結語

合理的納稅籌劃可以為企業(yè)減輕稅負，使企業(yè)的經濟效益得到提升，促進了企業(yè)的長遠發(fā)展，但是企業(yè)的納稅籌劃應該在法律規(guī)定的范圍內執(zhí)行，應該結合企業(yè)的長遠規(guī)劃，不能只注重眼前利益?，F(xiàn)在，很多企業(yè)對納稅籌劃有了初步的了解，但是相關的機制還不健全，企業(yè)對納稅籌劃的認識不足，應該不斷地強化企業(yè)對納稅籌劃的認識。

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（全文完，作者：小星星，來自派可數(shù)據(jù)社區(qū)，授權百家號發(fā)布）

一：那些情況下稅務局回來查賬？

1、不管哪位財務做賬，如果稅務機關查處涉稅違法問題，均由公司承擔責任。但如果涉嫌犯罪，除了公司會被處罰金外，、相關責任人員等承擔刑事責任，繼任的會計，沒有刑事責任；

2、不配合稅務檢查，不肯交資料，通常是對單位處罰。根據(jù)第七十條之規(guī)定：納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。 如果公司涉嫌犯罪，財務人員按照授意拒不提供相關資料也負有一定刑事責任。

二：如何避免稅務局回來查賬？

1、公司成立之后不管你有沒有開始經營，稅務局、工商局都認為你開始經營了，所以你要有自己的賬本，并開始履行“納稅申報”義務。

2、所設賬本不是你自己記的流水賬，而是符合要求的會計賬簿，并附上符合規(guī)定的憑證。需要專業(yè)的會計人員來做，所以不少中小企業(yè)在請不起會計的情況下，選擇代理記賬公司。

3、記賬和報稅是兩件事，但相互關聯(lián)。公司要根據(jù)稅局給你核定的稅種在規(guī)定的期限內進行“申報”。而報稅和繳稅也是兩碼事，報了稅不一定要繳稅款。

4、即使是沒有經營也沒有開票的公司，也得報稅，這時可以選擇“零申報”。但是長期零申報會被納入“風險監(jiān)控”。而且6個月不經營，工商局那邊也會吊銷你的營業(yè)執(zhí)照。

5、不是只有“零申報”才不用繳稅，如上文所言，季銷售額在9萬元以內的，都暫免繳增值稅，但前提是你要記賬，你得去申報。

6、一個公司涉及的稅種不只有一種，常見的有增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。特別是企業(yè)所得稅，每年5月底有一次“匯算清繳”，這既是企業(yè)計算上一年有沒有盈利的重要過程，也是稅務局稽查的重點。

7、經過了營改增、金稅三期、開票系統(tǒng)升級，稅務機關對發(fā)票的檢查力度空前的大，所以老板們千萬不要“買發(fā)票”，更不要虛開、虛抵發(fā)票。

8、即使你不想買稅控設備，不會用開票系統(tǒng)，也能給客戶提供發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以申請國稅局代開發(fā)票。

9、當然也可以購買稅控設備，請代賬公司幫忙做“開票”這個操作。根據(jù)發(fā)展需要，也可以申請一般納稅人，進一步開拓業(yè)務，通過進項稅額抵扣來少繳稅款。

10、只有一般納稅人(www／b-boss／)才能開17%的增值稅專用發(fā)票，享受進項稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人通常只能開3%的增值稅普通發(fā)票。另外，剛成立的公司就能申請成為一般納稅人，所以如果有需要，要盡早申請。

三：稅務局一般在以下幾種情況會來查賬？

1、例行年度、半年度，季度和計劃內檢查；

2、上級稅務主管機關步署的檢查；

3、接受有關人員舉報進行的檢查；

4、本期報表、納稅情況和同期比有重大變化，并且有異常；

5、企業(yè)退稅和所得稅清算等；

6、其他需要檢查事宜。

稅務分局和主管稅務局查了，稽查局和上級稅務局有可能還會來的，他們有權再進行檢查，可以再次檢查企業(yè)納稅情況，并對內部檢查情況進行稽查，這也是稅法要求和加強稅收管理的需要。

那沒有收入還要報？稅創(chuàng)業(yè)者又要委屈了。其實報稅是報稅，繳稅是繳稅，字義就不相同。報稅是上報的意思。

大概類似這樣

稅務局：這個月有收入嗎？

創(chuàng)業(yè)者：沒有啊。你看看，我們公司好窮好慘的。

稅務局：那好吧，我知道了。

以上就是“零申報”。

繳稅與報稅是兩回事，報稅是一個申報自己公司經營狀況的行為，并不僅僅是讓創(chuàng)業(yè)者掏錢繳稅，不管有沒有收入，你都得跟稅務局說一聲，如實向稅務局申報。

報稅具有強制性，需及時申報，不然會產生罰款甚至更嚴重的后果

1、不按稅務局的規(guī)定時限納稅申報，情節(jié)較輕的，除補繳稅款外，稅務機關將對企業(yè)處以每月200元以上的罰款，如果超期更長的，將還會加收滯納金；對于情節(jié)嚴重的，稅務機關將更具情節(jié)嚴重程度，出于相應的更高金額的罰款。

2、連續(xù)3個月不到稅務登記機關納稅申報的，稅務登記機關將對該企業(yè)的稅務登記證給于注銷的處理。當稅務登記證被稅務局注銷之后將不可能再被恢復，也就是說，企業(yè)的所有證照都會因為稅務登記證的注銷而相繼作廢。

3、公司所有股東的身份證信息將被相關登記機關收錄，進入黑名單。對以后的貸款、再次投資創(chuàng)業(yè)、出國等都將受到影響。