導(dǎo)讀：對于企業(yè)撤回投資的所得稅應(yīng)該如何處理的相關(guān)問題，有專門針對撤回或減少投資的相關(guān)稅務(wù)處理，對此有需要了解相關(guān)人員請參考以下的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行學(xué)習(xí)了解。

企業(yè)撤回投資的所得稅如何處理?

答:根據(jù)相關(guān)規(guī)定:

投資企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資,其取得的資產(chǎn)中,相當(dāng)于初始出資的部分,應(yīng)確認(rèn)為投資收回;

相當(dāng)于被投資企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積按減少實(shí)收資本比例計(jì)算的部分,應(yīng)確認(rèn)為股息所得;其余部分確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.

被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認(rèn)為投資損失.

被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損,由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ);

投資企業(yè)不得調(diào)整減低其投資成本,也不得將其確認(rèn)為投資損失.

收回投資金怎么做賬?

答:相關(guān)分錄如下:

借:實(shí)收資本

貸:銀行存款

我國企業(yè)法人登記管理?xiàng)l例中規(guī)定:

除國家另有規(guī)定外,企業(yè)的注冊資金應(yīng)當(dāng)與實(shí)收資本相一致;

當(dāng)實(shí)收資本比原注冊資金增加或減少的幅度超過20%時(shí);

應(yīng)持資金使用證明或者驗(yàn)資證明,向原登記主管機(jī)關(guān)申請變更登記.

本文所述內(nèi)容到此結(jié)束,對于企業(yè)撤回投資的所得稅如何處理的問題上文已給出大家參考,若還有疑惑,可以向會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行提問.

導(dǎo)讀：由企業(yè)代繳的所得稅應(yīng)如何做賬？如果是代理合同，應(yīng)該要求企業(yè)出具由國地稅開出的繳款證明。代扣的個(gè)人所得稅在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”貸方進(jìn)行登記，詳見下文：

由企業(yè)代繳的所得稅應(yīng)如何做賬?

如果僅是代理合同,那么付匯時(shí),銀行會(huì)要求出具由國、地稅局出具的付匯證明,而付匯證明的開具是要求代扣代繳營業(yè)稅(沒有附加稅費(fèi))和企業(yè)所得稅稅的.

代繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

1.代扣個(gè)人所得稅

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

2.代繳個(gè)所稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅(應(yīng)交土地使用稅)

實(shí)際繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅(應(yīng)交土地使用稅)

貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

由企業(yè)代繳的所得稅應(yīng)如何做賬?應(yīng)該借記其他應(yīng)付款,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅.

導(dǎo)讀：當(dāng)年所得稅多計(jì)提了怎么做賬?會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到,企業(yè)所得稅按年計(jì)算分月或分季預(yù)繳.那么,如果是當(dāng)年多計(jì)提企業(yè)所得稅,該如何做會(huì)計(jì)分錄呢,"借"與"貸"又怎么表示?對此,本篇文章給您帶來了詳細(xì)分析,如下.

當(dāng)年所得稅多計(jì)提了怎么做賬?

通過以前年度損益調(diào)整科目沖回,分錄為

借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)(摘要--沖回X年度多計(jì)提所得稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字)

借:利潤分配---未分配利潤留成 (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

相關(guān)案例分析:6月份在計(jì)提第2季度所得稅時(shí),計(jì)提了10000元,但是在申報(bào)的時(shí)候,只申報(bào)了9999.9元,繳納也是9999.9元.但是實(shí)際計(jì)提和申報(bào)都應(yīng)該是10000元的,請問這種情況,現(xiàn)在7月份的賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理?

答:將多計(jì)提的用紅字憑證沖回

借:所得稅費(fèi)用(紅字)-0.1

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅(紅字)-0.1

借:本年利潤 (紅字)-0.1

貸:所得稅費(fèi)用(紅字)-0.1