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企業(yè)所得稅審計(jì)
匯算清繳多交所得稅的那部分怎么做處理 流量視頻課程
1.匯算清繳退回所得稅會(huì)計(jì)分錄
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2.結(jié)轉(zhuǎn)多交所得稅做：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
3.同時(shí)做:
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配-未分配利潤
所得稅匯算清繳審計(jì)報(bào)告是什么?
審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。
從審計(jì)報(bào)告的定義上可以看出，審計(jì)報(bào)告主要工作是對(duì)管理層提供的財(cái)務(wù)報(bào)表反映的鑒證對(duì)象信息，即企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量進(jìn)行的結(jié)構(gòu)化表述。
企業(yè)需要在年度終了5個(gè)月之內(nèi)進(jìn)行所得稅年度匯算清繳，適合實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人要填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》。
有的企業(yè)比如外資企業(yè)在中國的代表處除填寫納稅申報(bào)表之外，需要在進(jìn)行匯算清繳時(shí)同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供提交會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告。
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