年底又到了財務人員忙碌的季節(jié)，在忙碌的同時，有沒有想過在未來的一年里，企業(yè)可以通過何種途徑節(jié)省稅收從而增加企業(yè)的利潤呢？如何運用合法、合理的手段為企業(yè)牟取福利？今天我跟大家聊一聊如何讓企業(yè)的企業(yè)所得稅納稅額降低40%？

企業(yè)所得稅法規(guī)定了各種各樣的稅收優(yōu)惠政策，如果企業(yè)財稅人員能夠對這些政策了解一二，就可以對企業(yè)進行合理籌劃，從而達到節(jié)稅的目的。其中有一條規(guī)定，就是：高新技術企業(yè)可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。下面我們重點談一下高新技術企業(yè)資質應該如何去申請？企業(yè)如何才能夠持續(xù)按照15%的稅率繳納企業(yè)所得稅？

一、高新技術企業(yè)相關文件及規(guī)定

網(wǎng)站：國家高新技術企業(yè)認定管理工作網(wǎng) http://innocom.gov/

文件：國科發(fā)火〔2016〕32號 《高新技術企業(yè)認定管理辦法》

國科發(fā)火〔2016〕195號 《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》

二、高新技術企業(yè)資質價值

1.稅收優(yōu)惠

根據(jù)文件規(guī)定，符合條件的高新技術企業(yè)可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。減稅比率可以達到40%，具體如下圖:

圖一：高新前后稅額比較

2. 更易于享受其他稅收優(yōu)惠政策。對于高新技術企業(yè)其自身的條件使得企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除等環(huán)節(jié)存在天然的優(yōu)勢，可以享受相應加計扣除50%的稅收政策以及150%攤銷的稅收政策，另外，2017.1.1-2019.12.31，發(fā)布了最新的政策，對于科技型的中小企業(yè)實際發(fā)生的研發(fā)費用，可以按照實際發(fā)生額的75%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的按照其175%在稅前攤銷。

3.對于擁有高新技術企業(yè)資質的企業(yè)，更容易獲得政府相關資金的扶持或者補助。

既然高新技術企業(yè)擁有這么多的好處，那應該怎么去申請以及注意哪些問題呢？

三、高新技術企業(yè)申請條件

（一）門檻條件

高新技術企業(yè)認定必須同時滿足六個門檻條件：

（1）企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上；

說明：這里的注冊一年以上是指企業(yè)須注冊成立365個日歷天數(shù)以上。但在實際操作過程中，建議企業(yè)成立2年后在申請高新技術企業(yè)資質，因為成立兩年，能夠清晰的看到成長性指標，如果是1年，在后續(xù)的成長性指標打分這一塊，沒有很好的對比性。當然萬事沒有絕對，如果企業(yè)行業(yè)、技術等都非常優(yōu)質，那申請也是可以的。

（2）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品（服務）在技術上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權的所有權；

說明：首先企業(yè)需有自己的知識產(chǎn)權，無論受讓還是自主研發(fā)。才有資格申請高新技術企業(yè)資質。否則連資格都沒有。其次，后續(xù)打分時候，會綜合考慮企業(yè)知識產(chǎn)權的先進性、數(shù)量、獲得方式、核心支持作用.參與標準制定等來進行專家打分。再者，自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，或通過5年以上的獨占許可方式獲得的知識產(chǎn)權，其中，自主研發(fā)形成的已經(jīng)授權的專利最好，當然購買過來的也可以，但是需要注意企業(yè)研發(fā)與購買專利之間的邏輯性資料的準備。另外發(fā)明專利、植物新品種等屬于I類專利，若其在企業(yè)主要產(chǎn)品上發(fā)揮核心支持作用，則在后續(xù)打分時候較易得高分， 但核心性不強的發(fā)明專利或者II類專利（如：實用新型、軟著、外觀）得分會較低。專利這一塊拿滿分的可能性不大。最后，還需要關注專利的有效性。發(fā)明、實用新型、外觀設計專利可以到國家知識產(chǎn)權局網(wǎng)站查詢專利的真實有效性。 對于軟件著作權，可以到國家版權局查詢版權標記，表明作品受著作權保護的記號，檢驗其真?zhèn)巍?/p>

（3）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍；

說明： 國家重點支持的高新技術領域主要有：電子信息領域、生物與新醫(yī)藥領域、航空航天領域、新材料、高技術服務、新能源與節(jié)能、資源與環(huán)境、先進制造與自動化。這是八大主要領域，其中在高新申請認定是，企業(yè)需要將領域的范圍界定到領域中的末級以進一步明確企業(yè)產(chǎn)品的細分領域。具體領域細分可以參見高新認定管理辦法的最后。另外，如果一個企業(yè)的產(chǎn)品屬于多個領域，此時則需要結合企業(yè)的主營產(chǎn)品以及未來發(fā)展方向確定申請高新認定的領域范圍。

（4）企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%；

說明：首先，該部分的科技人員包括直接的和間接的科技人員、若是兼職的人員則其工作時間需在183天以上；其次，企業(yè)職工總數(shù)按照簽訂合同或者繳納社保確定，按照全年月度平均數(shù)計算出最終的企業(yè)職工總數(shù)。

（5）企業(yè)近三個會計年度（實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算，下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%；最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%；最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。 其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；

說明：這里注意，第一，按照最近一年的銷售收入確定企業(yè)應該達到的研發(fā)費用比例，這里的最近一年指企業(yè)申請高新認定的前一年。然后按照認定前三年的研發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例來確定是否達到要求的比例。譬如2018年申請高新認定，2017年銷售收入4500萬，則適用比例為5%，則將2015年、2016年、2017年三年的研發(fā)費用之和除以三年的銷售收入之和，然后計算出的比例需要達到5%以上才能夠申請高新。否則就不滿足要求。第二，這里的銷售收入是按照主營業(yè)務收入以及其他業(yè)務手來計算的，與企業(yè)所得稅納稅申報表的口徑是一致的，注意千萬不要包含營業(yè)外收入。

（6）近一年高新技術產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%；

說明：第一，高新技術企業(yè)產(chǎn)收入如何界定？有些滿足條件的企業(yè)可以申請高新技術企業(yè)產(chǎn)品認證，一般有高新技術企業(yè)產(chǎn)品證書的話，其對應的產(chǎn)品一般能夠認定為高新技術企業(yè)產(chǎn)品；否則企業(yè)需要準備相關的說明資料去自證。第二，這里的總收入?yún)^(qū)別與上文的銷售收入，這里的總收入是包含營業(yè)外收入的。

（7）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求；

在后續(xù)文章進一步論述。

（8）企業(yè)申請認定前一年內未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

說明：這一條是門檻條件，這里強調“重大”，重大的安全事故或者嚴重環(huán)境違法行為，且在認定前一年內發(fā)生。否則是可以的，另外企業(yè)如果有稅收滯納金，這是不影響高新認定的。

以上是高新技術企業(yè)認定的必備條件，即如果企業(yè)想要申請高新技術企業(yè)資質，需要符合哪些條件或者從哪些方面準備便可以申請了？今天主要說明這些。高新認定不僅僅要滿足上述的門檻條件，在后續(xù)的專家打分環(huán)節(jié)，還需要通過專家打分，才能夠最終獲得高新技術企業(yè)資質。對應第（7）條，在后續(xù)文章進行進一步討論。

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導讀：所得稅是按收入計算,如收入1萬,那么按照一定的征收稅率繳納，那核定征收就是所得稅繳納的關鍵，小編下面就來講講按收入核定企業(yè)所得稅是如何理解的供您參考。

按收入核定企業(yè)所得稅是如何理解的?

依據(jù)稅務總局納稅服務規(guī)范，自2014年10月，企業(yè)所得稅實行核定征收的，除按照收入核定應稅所得率外，其他核定征收所得稅納入行政許可。因此，按照收入核定企業(yè)所得稅并不需要行政許可。

核定征收的企業(yè)所得稅的"收入總額"是指什么呢?

"收入總額"指的是你們單位當月的所有收入(包括地稅國稅)，企業(yè)所得稅的核定征收公式:收入*稅務給你單位核定的征收額=得數(shù)*所適合的稅率(18%、27%、33%)=所要交的企業(yè)所得稅額(和成本、費用一點關系也沒有)收入總額"項是指所有營業(yè)總收入或銷售總收入一般與損益表中的第一欄主營業(yè)務收入相等。

核定所得稅稅額=收入總額*核定所得率*所得稅稅率 核定所得率是稅務機關事先確定下來的，各個行業(yè)可能不同，但同一行業(yè)是相同的。

根據(jù)往年的收入來核定一個數(shù)為收入數(shù),計算公式=*18。

說到小微企業(yè)，大家一定不會感到陌生，因為經(jīng)常會聽到這樣的說法，但是它具體指的是什么，可能大家還是會感到比較困惑的。其實小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，是由經(jīng)濟學家郎咸平教授提出的。它作為國家眾多行業(yè)發(fā)展中的一個系列，它的生存環(huán)境相對于那些大型企業(yè)來說還是比較惡劣的，甚至有些小微企業(yè)連最基本的生存都存在問題。而國家為了扶持小微企業(yè)的環(huán)境，也是出具了一系列的優(yōu)惠政策，以此來帶動小微企業(yè)的發(fā)展。

小微企業(yè)之所以發(fā)展如此的艱難，很多原因在于它本身的管理體系、人才配置和資本方面存在很多不足，再加上市場競爭機制比較強烈，優(yōu)勝劣汰，導致很多小微企業(yè)的發(fā)展舉步維艱。而國家為了幫扶小微企業(yè)的發(fā)展，也是煞費苦心，不斷的制定新的規(guī)則政策來支持小微企業(yè)。

為了進一步的幫助小微企業(yè)的生存與發(fā)展，財政部稅務總局在前幾天發(fā)布了一則新的通知。里面有提到一條是：自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。這對于小微企業(yè)來說，可謂是一個喜訊，希望小微企業(yè)能夠在國家的幫扶下獲得更好的發(fā)展。

導讀：企業(yè)所得稅中小微企業(yè)起征點是多少?小編之前為您提到,個稅法修正案草案已經(jīng)在初審,初步提出的一些關鍵信息如起征點為5000,實施時間,也有一些推測,小編下面就來為大家更詳細的講講企業(yè)所得稅中小微企業(yè)起征點的相關內容,感興趣的朋友不妨認真閱讀下文.

企業(yè)所得稅中小微企業(yè)起征點是多少?

小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅沒有起征點的規(guī)定,目前執(zhí)行的是:年應納稅所得額50萬以內可以享受減半按20%優(yōu)惠稅率計征企業(yè)所得稅.

自2017年1月1日至2019年12月31日,將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元,對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

(一)工業(yè)企業(yè),年度應納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;

(二)其他企業(yè),年度應納稅所得額不超過50萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元.

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅是怎樣算的?

答:小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅及其他稅收

企業(yè)的所得稅是25%,如果公司年納稅額不超過30萬元,可以按小型微利企業(yè)繳納所得稅,稅率是20%.

1、小規(guī)模納稅人的增值稅稅率是3%.

2、城建稅稅率

納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;

納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%.

3、教育費附加是3%.

4、所得稅稅率

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

以上稅率全國都是一樣的.

企業(yè)所得稅中小微企業(yè)起征點是多少?個稅起征點和通貨膨脹率以及國家經(jīng)濟發(fā)展速度有很大關系,不會一成不變,國外是每年調整一次,而中國已經(jīng)7年沒改過了整理的企業(yè)所得稅中小微企業(yè)起征點如上.