高新技術企業(yè)所得稅在國家有優(yōu)惠政策基礎上，還要交多少的企業(yè)所得稅？高新技術企業(yè)享受幾年企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。鄭州金斗財務公司為你整理了以下資料。

企業(yè)所得稅政策

(一)低稅率

國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

(二)過渡性稅收優(yōu)惠(兩免三減半)

深圳經濟特區(qū)內(指福田區(qū)、南山區(qū)、羅湖區(qū)、鹽田區(qū))在2008 年1月1日(含)以后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，在經濟特區(qū)內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

(三)研發(fā)費加計扣除

高新技術企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規(guī)定據實扣除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。

(四)固定資產加速折舊

技術進步、產品更新換代較快的固定資產可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法2016年高新技術企業(yè)的認定和所得稅政策2016年高新技術企業(yè)的認定和所得稅政策。高新技術企業(yè)購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核準，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。

企業(yè)符合財稅〔2014〕75號規(guī)定的固定資產加速折舊條件，可以選擇加速折舊2016年高新技術企業(yè)的認定和所得稅政策文章2016年高新技術企業(yè)的認定和所得稅政策出自

企業(yè)符合財稅〔2015〕106號規(guī)定的固定資產加速折舊條件，可以選擇加速折舊。

企業(yè)所得稅過渡性稅收優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類優(yōu)惠存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經選擇，不得改變。

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3進入登錄界面

1. 使用原網報賬號或CA或具有辦稅權限的用戶以“企業(yè)身份”進入廣東省電子稅務局。

4進入申報界面

1. 點擊“申報繳稅”進入申報界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應申記錄填寫申報表。

3. 若未生成相對應年報記錄，則嘗試修改申報月份或者重置申報清冊。

在請選擇申報方式框中點擊離線PDF申報下載申報表。

點擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進入企業(yè)所得稅年度申報界面。

5填寫申報表單

納稅人根據企業(yè)的涉稅業(yè)務，選擇“填報”表單，不必要的表格請勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）、收入費用明細表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調整項目明細表、A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表均為必填報表。

2. 其他表為選填表，根據企業(yè)的涉及業(yè)務進行選填。如：“捐贈支出”需填A105070捐贈支出及納稅調整明細表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務的企業(yè)須填報A108000～A108030，跨地區(qū)經營匯總納稅的企業(yè)須填報A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時，會刪除相關表格數據。

注：填報申報表有二種方式：一是直接填寫申報表，本文主要介紹此申報方式。二是選擇“導入數據”，導入.XML報盤文件。.XML報盤文件可通過廣東省國稅局門戶網站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)生成申報數據后選擇“導出.XML報盤文件 (用于電稅局離線PDF申報、辦稅廳自助終端申報)”導出。

選擇此方式，選填PDF表單與報盤文件中的表單應一致。

6填寫基礎信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細代碼自動調用稅務登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現錯誤，可通過電子稅務局【涉稅事項辦理】-【變更登記】修改或前往前臺變更稅務登記信息。

2. 資產總額單位為萬元，請勿直接復制資產負債表數據，否則將虛增企業(yè)資產。

3. 請慎重選擇“從事股權投資業(yè)務”選項，將影響“業(yè)務招待費”和“廣告費和業(yè)務宣傳費”扣除限額的計算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調整明細表》（A05100）。

7填寫收入支出明細表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報A101020金融企業(yè)收入明細表、A102020金融企業(yè)支出明細表。

2. A000000財務會計制度備案的會計制度為“事業(yè)單位會計準則”、“民間非營利組織會計制度”填報A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報A101010一般企業(yè)收入明細表、A102010一般企業(yè)成本支出明細表。

8填寫A104000期間費用明細表

注：發(fā)生“銷售費用、管理費用、財務費用”業(yè)務必填A104000期間費用明細表。

9填寫納稅調整明細表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈支出、特殊行業(yè)準備金等明細表只要發(fā)生相關業(yè)務，不論是否需要納稅調整，均需填報。

本項目填寫會計處理不確認收入而稅收規(guī)定應確認為應稅收入的金額，若會計已經作收入處理，則無需填寫。

當《基礎信息表》中“109從事股權投資業(yè)務”，選擇“是”時，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務招待費”和“廣告費和業(yè)務宣傳費”的扣除基數。

根據新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈支出準予結轉以后三年扣除。

根據國家稅務總局2018年第15號規(guī)定，企業(yè)申報扣除資產損失，僅需填報該表，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會計上發(fā)生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調整，須填報A105120特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表。

10填報彌補虧損明細表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補或當期虧損的企業(yè)，必填報A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表。

11填報填寫稅收優(yōu)惠明細表

（A107010～A107050）

具有高新技術企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報本表。

注：1. 填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，應根據國家稅務總局公告2018年第23號規(guī)定“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表）、A107012（研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表）表的企業(yè)，須同時填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表的企業(yè)，須同時填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報A108000表時，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項”和“分國（地區(qū)）不分項”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項”，“國家（地區(qū)）”項應逐行填報A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項不需要填寫。本抵免方式一經選擇后，5年內不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表的企業(yè)必須同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表和《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費加計扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關，《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》根據《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報，在年度納稅申報時隨企業(yè)所得稅年度申報表一并報送。

18填寫《非貨幣性資產投資遞延

納稅調整明細表》等附表

注：1. 根據當年發(fā)生非貨幣資產投資、資產（股權）劃轉、債務重組、合并、分立、股權收購、資產收購等重組業(yè)務的情況，選填《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》、《居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表（主表）》。

19提交申報表

填寫完畢并已通過檢查所有數據，輸入密碼后，點擊“提交”按鈕完成申報。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報完成后，十分鐘后可登錄電子稅務局[涉稅查詢]-[申報征收查詢]或[申報查詢及打印]查詢。查看申報是否成功，避免出現申報不成功造成逾期申報。

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1. 在360、百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務局”后，點擊“廣東省電子稅務局（官網）”進入。

2. 登錄網址：etax-gd.gov/xxmh/html/index.html

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4進入申報界面

1. 點擊“申報繳稅”進入申報界面。

2. 選擇所屬期為2017年1月1日-2017年12月31日的應申記錄填寫申報表。

3. 若未生成相對應年報記錄，則嘗試修改申報月份或者重置申報清冊。

在請選擇申報方式框中點擊離線PDF申報下載申報表。

點擊“保存”下載到電腦上，用PDF格式打開，進入企業(yè)所得稅年度申報界面。

5填寫申報表單

納稅人根據企業(yè)的涉稅業(yè)務，選擇“填報”表單，不必要的表格請勿隨意選擇。

注：1. A000000企業(yè)基礎信息表、A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）、收入費用明細表（A101010、A102010或A101020、A102020或A103000）、A105000納稅調整項目明細表、A105050職工薪酬支出及納稅調整明細表、A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表均為必填報表。

2. 其他表為選填表，根據企業(yè)的涉及業(yè)務進行選填。如：“捐贈支出”需填A105070捐贈支出及納稅調整明細表，涉及境外所得稅收抵免業(yè)務的企業(yè)須填報A108000～A108030，跨地區(qū)經營匯總納稅的企業(yè)須填報A109000～A109010等。

3.勾選已填寫的表格時，會刪除相關表格數據。

注：填報申報表有二種方式：一是直接填寫申報表，本文主要介紹此申報方式。二是選擇“導入數據”，導入.XML報盤文件。.XML報盤文件可通過廣東省國稅局門戶網站下載的廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)生成申報數據后選擇“導出.XML報盤文件 (用于電稅局離線PDF申報、辦稅廳自助終端申報)”導出。

選擇此方式，選填PDF表單與報盤文件中的表單應一致。

6填寫基礎信息表A000000

注：1. 所屬行業(yè)明細代碼自動調用稅務登記信息中的行業(yè)代碼，若發(fā)現錯誤，可通過電子稅務局【涉稅事項辦理】-【變更登記】修改或前往前臺變更稅務登記信息。

2. 資產總額單位為萬元，請勿直接復制資產負債表數據，否則將虛增企業(yè)資產。

3. 請慎重選擇“從事股權投資業(yè)務”選項，將影響“業(yè)務招待費”和“廣告費和業(yè)務宣傳費”扣除限額的計算。

4. “企業(yè)重組及遞延納稅事項”選擇“是”的，需填寫《企業(yè)重組情況及納稅調整明細表》（A05100）。

7填寫收入支出明細表

注：1. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的納稅人填報A101020金融企業(yè)收入明細表、A102020金融企業(yè)支出明細表。

2. A000000財務會計制度備案的會計制度為“事業(yè)單位會計準則”、“民間非營利組織會計制度”填報A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表。

3. 除金融企業(yè)、事業(yè)單位、民間非營利組織之外的企業(yè)填報A101010一般企業(yè)收入明細表、A102010一般企業(yè)成本支出明細表。

8填寫A104000期間費用明細表

注：發(fā)生“銷售費用、管理費用、財務費用”業(yè)務必填A104000期間費用明細表。

9填寫納稅調整明細表

（A105000～A105120）

職工薪酬、捐贈支出、特殊行業(yè)準備金等明細表只要發(fā)生相關業(yè)務，不論是否需要納稅調整，均需填報。

本項目填寫會計處理不確認收入而稅收規(guī)定應確認為應稅收入的金額，若會計已經作收入處理，則無需填寫。

當《基礎信息表》中“109從事股權投資業(yè)務”，選擇“是”時，本表第6行第2列和第6行第5列將作為“業(yè)務招待費”和“廣告費和業(yè)務宣傳費”的扣除基數。

根據新企業(yè)所得稅法的決定，超過年度利潤12%未扣除的捐贈支出準予結轉以后三年扣除。

根據國家稅務總局2018年第15號規(guī)定，企業(yè)申報扣除資產損失，僅需填報該表，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/p>

注：1. A105010～A105120任意一張表被選中，必填報A105000表。

2. 行業(yè)代碼為6600、6700、6800、6900的企業(yè)，只要會計上發(fā)生相關支出（包括準備金），不論是否納稅調整，須填報A105120特殊行業(yè)準備金及納稅調整明細表。

10填報彌補虧損明細表

（A106000）

注：不論是否涉及有以前年度虧損彌補或當期虧損的企業(yè)，必填報A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表。

11填報填寫稅收優(yōu)惠明細表

（A107010～A107050）

具有高新技術企業(yè)資格的納稅人無論是否享受稅收優(yōu)惠政策，均需填報本表。

注：1. 填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠，應根據國家稅務總局公告2018年第23號規(guī)定“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤狈绞睫k理。

2. 填寫A107011（符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益優(yōu)惠明細表）、A107012（研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表）表的企業(yè)，須同時填寫A107010。

3. 填寫A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表、A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表的企業(yè)，須同時填寫A107040表。

12填寫境外所得稅收抵免表

（A108000～A108030）

注：1. 填報A108000表時，境外所得抵免方式有“分國（地區(qū)）不分項”和“分國（地區(qū)）不分項”二種選擇。如選擇“分國（地區(qū)）不分項”，“國家（地區(qū)）”項應逐行填報A108000及其附表；如選擇“不分國（地區(qū)）不分項”，A108010表、A108020表、A108030表“國家（地區(qū)）”項仍可以填寫多行，而A108000表“國家（地區(qū)）”項不需要填寫。本抵免方式一經選擇后，5年內不得改變。

13填寫主表（A100000）

注：1. 填報A107012研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表的企業(yè)必須同時填報A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表和《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》。

2. 享受研發(fā)費加計扣除所得稅優(yōu)惠的納稅人填報《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》，并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關，《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》根據《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》填報，在年度納稅申報時隨企業(yè)所得稅年度申報表一并報送。

18填寫《非貨幣性資產投資遞延

納稅調整明細表》等附表

注：1. 根據當年發(fā)生非貨幣資產投資、資產（股權）劃轉、債務重組、合并、分立、股權收購、資產收購等重組業(yè)務的情況，選填《非貨幣性資產投資遞延納稅調整明細表》、《居民企業(yè)資產（股權）劃轉特殊性稅務處理申報表》、《企業(yè)重組所得稅特殊性稅務處理報告表（主表）》。

19提交申報表

填寫完畢并已通過檢查所有數據，輸入密碼后，點擊“提交”按鈕完成申報。

20查詢和打印

（查詢方式1）

（查詢方式2）

注：提交申報完成后，十分鐘后可登錄電子稅務局[涉稅查詢]-[申報征收查詢]或[申報查詢及打印]查詢。查看申報是否成功，避免出現申報不成功造成逾期申報。