導(dǎo)讀：關(guān)于建安個(gè)人所得稅怎么做賬等相關(guān)問(wèn)題，很多學(xué)員在會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)進(jìn)行過(guò)咨詢，小編在下文中給出了詳細(xì)的解答，具體內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)閱讀如下文章，希望能對(duì)您有所幫助。

建安個(gè)人所得稅怎么做賬?

企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅有兩種情況，第一，職工自己承擔(dān)個(gè)人所得稅，企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù);第二，企業(yè)既承擔(dān)稅款，又負(fù)有扣繳義務(wù)。可作如下的會(huì)計(jì)處理：

第一種情況的會(huì)計(jì)分錄：(個(gè)人承擔(dān)個(gè)人所得稅費(fèi)用)

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

第二種情況的會(huì)計(jì)分錄：(企業(yè)承擔(dān)個(gè)人所得稅費(fèi)用)

計(jì)提個(gè)人所得稅是的會(huì)計(jì)處理為

借：管理費(fèi)用等科目

貸：應(yīng)付職工薪酬

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

此項(xiàng)業(yè)務(wù)需要注意的是，一定要將為職工承擔(dān)的個(gè)人所得稅，計(jì)入應(yīng)付職工薪酬賬戶貸方和相對(duì)應(yīng)科目中，其目的是，體現(xiàn)實(shí)際發(fā)放工資總額真實(shí)性，為下一步正確計(jì)算企業(yè)所得稅。做好計(jì)稅工資項(xiàng)目調(diào)整，奠定基礎(chǔ)。

(另個(gè)，企業(yè)為員工承擔(dān)稅款時(shí)，由于工資為稅后所得，則需要換算為稅前所得，再計(jì)算個(gè)人所得稅。)

企業(yè)所得稅該怎么做賬?

企業(yè)所得稅先繳納后計(jì)提：

繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

本文中關(guān)于建安個(gè)人所得稅怎么做賬會(huì)計(jì)堂小編已經(jīng)介紹完畢了

導(dǎo)讀：由企業(yè)代繳的所得稅應(yīng)如何做賬？如果是代理合同，應(yīng)該要求企業(yè)出具由國(guó)地稅開出的繳款證明。代扣的個(gè)人所得稅在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”貸方進(jìn)行登記，詳見下文：

由企業(yè)代繳的所得稅應(yīng)如何做賬?

如果僅是代理合同,那么付匯時(shí),銀行會(huì)要求出具由國(guó)、地稅局出具的付匯證明,而付匯證明的開具是要求代扣代繳營(yíng)業(yè)稅(沒(méi)有附加稅費(fèi))和企業(yè)所得稅稅的.

代繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

1.代扣個(gè)人所得稅

借:應(yīng)付職工薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

2.代繳個(gè)所稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅(應(yīng)交土地使用稅)

實(shí)際繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅(應(yīng)交土地使用稅)

貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

由企業(yè)代繳的所得稅應(yīng)如何做賬?應(yīng)該借記其他應(yīng)付款,貸記應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅.

導(dǎo)讀：當(dāng)年所得稅多計(jì)提了怎么做賬?會(huì)計(jì)學(xué)堂了解到,企業(yè)所得稅按年計(jì)算分月或分季預(yù)繳.那么,如果是當(dāng)年多計(jì)提企業(yè)所得稅,該如何做會(huì)計(jì)分錄呢,"借"與"貸"又怎么表示?對(duì)此,本篇文章給您帶來(lái)了詳細(xì)分析,如下.

當(dāng)年所得稅多計(jì)提了怎么做賬?

通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目沖回,分錄為

借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)(摘要--沖回X年度多計(jì)提所得稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 (紅字)

借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)留成 (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

相關(guān)案例分析:6月份在計(jì)提第2季度所得稅時(shí),計(jì)提了10000元,但是在申報(bào)的時(shí)候,只申報(bào)了9999.9元,繳納也是9999.9元.但是實(shí)際計(jì)提和申報(bào)都應(yīng)該是10000元的,請(qǐng)問(wèn)這種情況,現(xiàn)在7月份的賬務(wù)上應(yīng)該怎么處理?

答:將多計(jì)提的用紅字憑證沖回

借:所得稅費(fèi)用(紅字)-0.1

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅(紅字)-0.1

借:本年利潤(rùn) (紅字)-0.1

貸:所得稅費(fèi)用(紅字)-0.1

導(dǎo)讀：關(guān)于自查補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅怎么入賬的問(wèn)題，需要填納稅申報(bào)表，上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行申報(bào)解繳，還需要繳納相應(yīng)的滯納金，賬務(wù)處理文中已作出詳細(xì)的說(shuō)明，詳情情況那下文。

自查補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅怎么入賬?

填納稅申報(bào)表，上主管稅務(wù)機(jī)關(guān)大廳進(jìn)行申報(bào)解繳。

一、稅款滯納金支付：

借：營(yíng)業(yè)外支出-稅款滯納金

貸：銀行存款

二、補(bǔ)繳增值稅

1、經(jīng)稅務(wù)檢查，額外需補(bǔ)繳的

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

2.繳納稅款做：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

三、調(diào)整未分配利潤(rùn)做

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

會(huì)計(jì)學(xué)堂郭老師 460141775

補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理?

補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬，分為具體和上繳：

1、計(jì)提稅款時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時(shí)調(diào)整未分配利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整。

2、補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

本文就自查補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅怎么入賬的問(wèn)題，文中已作出詳細(xì)的解答，補(bǔ)繳上年企業(yè)所得稅如何做賬務(wù)處理?獲取更多財(cái)務(wù)、稅務(wù)方面的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)!

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導(dǎo)讀：去年調(diào)整的企業(yè)所得稅怎么入賬？關(guān)于企業(yè)所得稅的調(diào)整，大部分會(huì)計(jì)新手都比較陌生，這類型的財(cái)務(wù)問(wèn)題其實(shí)并不復(fù)雜，只要大家認(rèn)真閱讀下文中會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的介紹就能明白其中的原理。

去年調(diào)整的企業(yè)所得稅怎么入賬?

計(jì)提:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

上交:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

所得稅怎么彌補(bǔ)以前年度虧損?

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年.

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)---所得稅》規(guī)定,可抵扣虧損及稅款抵減產(chǎn)生的暫時(shí)性差異,會(huì)計(jì)處理上視同可抵扣暫時(shí)性差異,符合條件的情況下,應(yīng)確認(rèn)與其相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn).遞延所得稅資產(chǎn)的數(shù)額,應(yīng)當(dāng)以很可能獲得用來(lái)可抵扣虧損和稅款抵減的未來(lái)應(yīng)納稅所得額為限.

在資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核.如果未來(lái)期間可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值.在很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),減記的金額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回.

企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

以上是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于去年調(diào)整的企業(yè)所得稅怎么入賬,相信大家通過(guò)閱讀已經(jīng)找到了自己滿意的答案.會(huì)計(jì)學(xué)堂還有很多企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容,感興趣的朋友不妨點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)繼續(xù)瀏覽咨詢.

導(dǎo)讀：繳納所得稅憑證怎么做賬？企業(yè)所得稅的相關(guān)內(nèi)容相信大家一定都不陌生了，但是仍然有部分會(huì)計(jì)初學(xué)者對(duì)于會(huì)計(jì)憑證這方面的處理還比較生疏。為了幫助更多人能夠快速的掌握這類財(cái)務(wù)知識(shí)和技巧，請(qǐng)仔細(xì)閱讀下文中小編的整理和分析吧！

繳納所得稅憑證怎么做賬?

預(yù)繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

交納企業(yè)所得稅分錄怎么做?

交納企業(yè)所得稅分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

一般情況下,按季度申報(bào)企業(yè)所得稅的,在每季度末計(jì)提所得稅費(fèi)用,下月初申報(bào)期內(nèi)交納,計(jì)提時(shí),

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

同時(shí)將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn),所得稅費(fèi)用科目無(wú)余額,

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

繳納所得稅憑證怎么做賬的全部?jī)?nèi)容已經(jīng)在上文中詳細(xì)的介紹完畢了,看完后你們都明白了嗎?如果有其他需要了解的部分,歡迎前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng)繼續(xù)咨詢.