近日，某知名外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)被海關(guān)認(rèn)定為“失信企業(yè)”的消息不脛而走，在業(yè)內(nèi)引發(fā)熱議。其實(shí)，被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)的遠(yuǎn)非個(gè)案，大有“企”在。根據(jù)《中國海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息公示平臺(tái)》（網(wǎng)址為：http://credit.customs.gov）顯示，目前共有5426戶企業(yè)被列入《失信企業(yè)名錄》。

一、什么是為失信企業(yè)？

顧名思義，失信企業(yè)就是失去信用的企業(yè)。本文所述的失信企業(yè)是指違反海關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定且情節(jié)嚴(yán)重的企業(yè)。是海關(guān)根據(jù)企業(yè)信用狀況將企業(yè)認(rèn)定的三種類型之一。

二、那么，企業(yè)存在哪些情況將被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)？

根據(jù)《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理暫行辦法》（海關(guān)總署令第225號(hào)，以下簡稱《信用辦法》）第十條規(guī)定，企業(yè)有下列情形之一的，海關(guān)將其認(rèn)定為失信企業(yè)：

（一）有走私犯罪或者走私行為的；

（二）非報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上年度報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單等相關(guān)單證總票數(shù)千分之一且被海關(guān)行政處罰金額超過10萬元的違規(guī)行為2次以上的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過100萬元的；

報(bào)關(guān)企業(yè)1年內(nèi)違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為次數(shù)超過上年度報(bào)關(guān)單、進(jìn)出境備案清單總票數(shù)萬分之五的，或者被海關(guān)行政處罰金額累計(jì)超過10萬元的；

（三）拖欠應(yīng)繳稅款、應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)的；

（四）上一季度報(bào)關(guān)差錯(cuò)率高于同期全國平均報(bào)關(guān)差錯(cuò)率1倍以上的；

（五）經(jīng)過實(shí)地查看，確認(rèn)企業(yè)登記的信息失實(shí)且無法與企業(yè)取得聯(lián)系的；

（六）被海關(guān)依法暫停從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的；

（七）涉嫌走私、違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定拒不配合海關(guān)進(jìn)行調(diào)查的；

（八）假借海關(guān)或者其他企業(yè)名義獲取不當(dāng)利益的；

（九）弄虛作假、偽造企業(yè)信用信息的；

（十）其他海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)的情形。

三、企業(yè)被海關(guān)認(rèn)定為失信企業(yè)有什么嚴(yán)重后果？

根據(jù)國家發(fā)展改革委等三十三個(gè)部門聯(lián)合簽署的《關(guān)于對海關(guān)失信企業(yè)實(shí)施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》（發(fā)改財(cái)金〔2017〕427號(hào)，以下簡稱《備忘錄》）規(guī)定，對海關(guān)失信企業(yè)實(shí)施聯(lián)合懲戒：

（一）海關(guān)部門采取的懲戒措施

1.適用較高的進(jìn)出口貨物查驗(yàn)率（布控查驗(yàn)或者實(shí)貨驗(yàn)估）。

2.實(shí)施進(jìn)出口貨物單證重點(diǎn)審核。

3.實(shí)施加工貿(mào)易重點(diǎn)監(jiān)管。

4.海關(guān)總署規(guī)定的其他管理原則和措施。

（二）跨部門聯(lián)合懲戒措施

5.不予適用檢驗(yàn)檢疫部門A級及以上企業(yè)信用管理，對其中有走私行為、走私罪的海關(guān)失信企業(yè)，直接列為信用D級管理，實(shí)行限制性管理措施。

6.對進(jìn)出口貨物適用較高的檢驗(yàn)檢疫查驗(yàn)率。

7.在出口退稅管理方面嚴(yán)格加強(qiáng)出口退稅審核。

8.對違法違規(guī)的固體廢物進(jìn)口企業(yè)，提高監(jiān)管頻次，依法實(shí)行限制性管理措施。

9.對有拖欠海關(guān)應(yīng)繳稅款或者應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情形的海關(guān)失信企業(yè)的法定代表人（負(fù)責(zé)人），在未按規(guī)定繳清相關(guān)款項(xiàng)或提供有效擔(dān)保前，阻止其出境。具體工作程序，按照公安部有關(guān)要求執(zhí)行。

10.將列入“信用中國”網(wǎng)站受懲黑名單的失信信息作為限制有關(guān)商品進(jìn)出口配額分配的依據(jù)。

11.在一定期限內(nèi)，對有走私罪的海關(guān)失信企業(yè)，列入黑名單，依法限制其法定代表人（負(fù)責(zé)人）、董事、監(jiān)事、高級管理人員成為其他公司的法定代表人（負(fù)責(zé)人）、董事、監(jiān)事、高級管理人員。

12.不予適用外匯部門A類企業(yè)管理。

13.對有走私行為、走私罪的海關(guān)失信企業(yè)，直接列為外匯部門C類企業(yè)管理，實(shí)行限制性管理措施。

14.在一定期限內(nèi)，將失信狀況作為合格境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者、合格境外機(jī)構(gòu)投資者等外匯額度核準(zhǔn)與管理的重要參考依據(jù)。

15.對發(fā)行公司（企業(yè)）債券從嚴(yán)審核；在銀行間市場發(fā)行非金融企業(yè)債務(wù)融資工具限制注冊，并按照注冊發(fā)行有關(guān)工作要求，強(qiáng)化信息披露，加強(qiáng)投資人保護(hù)機(jī)制管理，防范有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

16.在審批證券公司、基金管理公司、期貨公司的設(shè)立和變更持有5%以上股權(quán)的股東、實(shí)際控制人，以及私募投資基金管理人登記時(shí)，依法將失信企業(yè)的失信狀況作為重要參考依據(jù)。

17.在上市公司或者非上市公眾公司收購的事中事后監(jiān)管中，予以重點(diǎn)關(guān)注。

18.將海關(guān)失信企業(yè)的失信情況作為股票發(fā)行審核的重要參考。

19.依法限制設(shè)立融資性擔(dān)保公司；在審批融資性擔(dān)保公司或金融機(jī)構(gòu)董事、監(jiān)事及高級管理人員任職資格時(shí)，將海關(guān)失信企業(yè)的失信狀況作為重要參考依據(jù)。

20.在一定期限內(nèi)，依法限制參與政府采購活動(dòng)。

21.在一定期限內(nèi)，依法限制參與工程等招投標(biāo)。

22.在一定期限內(nèi)，暫停審批與失信企業(yè)相關(guān)的科技項(xiàng)目。

23.在審批保險(xiǎn)公司設(shè)立時(shí)，將海關(guān)失信企業(yè)的失信狀況作為重要參考依據(jù)。

24.對有拖欠繳海關(guān)應(yīng)繳稅款或應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情形的海關(guān)失信企業(yè)，在海關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行后，仍不履行的，限制海關(guān)失信企業(yè)及其法定代表人(負(fù)責(zé)人)支付高額保費(fèi)購買具有現(xiàn)金價(jià)值的保險(xiǎn)產(chǎn)品。

25.將海關(guān)失信企業(yè)的失信狀況作為設(shè)立商業(yè)銀行或分行、代表處以及參股、收購商業(yè)銀行的審批時(shí)審慎性參考。

26.依法限制境內(nèi)上市公司實(shí)行股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或者限制成為股權(quán)激勵(lì)對象。

27.將海關(guān)失信企業(yè)的失信狀況作為其融資或?qū)ζ涫谛诺闹匾罁?jù)或參考。

28.對有拖欠繳海關(guān)應(yīng)繳稅款或應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情形的海關(guān)失信企業(yè)，在海關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行后，仍不履行的，由人民法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，限制其法定代表人（負(fù)責(zé)人）乘坐飛機(jī)、列車軟臥、輪船二等以上艙位、G字頭動(dòng)車組列車全部座位、其他動(dòng)車組列車一等以上座位等非生活和工作必須的消費(fèi)行為。

29.對有拖欠繳海關(guān)應(yīng)繳稅款或應(yīng)繳罰沒款項(xiàng)情形的海關(guān)失信企業(yè)，在海關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行后，仍不履行的，限制海關(guān)失信企業(yè)及其法定代表人（負(fù)責(zé)人）購買房產(chǎn)、土地等不動(dòng)產(chǎn)。

30.限制參與國有企業(yè)資產(chǎn)、國家資產(chǎn)等國有產(chǎn)權(quán)交易。

31.在申請政府性資金支持和社會(huì)保障資金支持時(shí)，依法依規(guī)采取從嚴(yán)審核或降低支持力度或不予支持等限制措施。

32.限制海關(guān)失信企業(yè)的法定代表人（負(fù)責(zé)人）擔(dān)任國有獨(dú)資公司董事、監(jiān)事及國有資本控股或參股公司董事、監(jiān)事及國有企業(yè)的高級管理人員；已擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的，提出其不再擔(dān)任相關(guān)職務(wù)的意見。

33.限制海關(guān)失信企業(yè)及其法定代表人（負(fù)責(zé)人）使用國有林地，申報(bào)重點(diǎn)林業(yè)建設(shè)項(xiàng)目，申報(bào)草原征占用審批，申報(bào)重點(diǎn)草原保護(hù)建設(shè)項(xiàng)目。

34.將海關(guān)失信企業(yè)相關(guān)信息依法依規(guī)作為從事藥品、食品安全行業(yè)從嚴(yán)審批的參考。

35.限制從事危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)經(jīng)營儲(chǔ)存、煙花爆竹生產(chǎn)經(jīng)營、礦山生產(chǎn)、安全評價(jià)等行業(yè)，限制在認(rèn)證行業(yè)執(zhí)業(yè)，限制取得認(rèn)證機(jī)構(gòu)資質(zhì)，限制獲得認(rèn)證證書。

36.海關(guān)總署將海關(guān)失信企業(yè)信息在海關(guān)總署門戶網(wǎng)站、中國海關(guān)企業(yè)進(jìn)出口信用信息公示平臺(tái)、“信用中國”網(wǎng)站、國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)交易監(jiān)管信息化系統(tǒng)等向社會(huì)公布。

37.海關(guān)失信企業(yè)的失信信息由中央網(wǎng)信辦協(xié)調(diào)互聯(lián)網(wǎng)新聞信息服務(wù)單位向社會(huì)公布。

38.在一定期限內(nèi)，限制海關(guān)失信企業(yè)及其法定代表人（負(fù)責(zé)人）獲得相關(guān)部門頒發(fā)的榮譽(yù)證書、嘉獎(jiǎng)和表彰等榮譽(yù)性稱號(hào)。

39.鼓勵(lì)各級黨政機(jī)關(guān)、社會(huì)組織、企事業(yè)單位使用海關(guān)失信企業(yè)名單及相關(guān)信息，結(jié)合各自主管領(lǐng)域、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營活動(dòng)制定對海關(guān)失信企業(yè)及其法定代表人（負(fù)責(zé)人）的懲戒措施；鼓勵(lì)政府部門、社會(huì)組織、企事業(yè)單位加強(qiáng)合作、信息共享，共同加大對海關(guān)失信企業(yè)的信用監(jiān)督、威懾和懲戒；鼓勵(lì)將海關(guān)失信企業(yè)信息作為重要信用評價(jià)指標(biāo)納入社會(huì)信用評價(jià)體系。

四、上述“在出口退稅管理方面嚴(yán)格加強(qiáng)出口退稅審核”意味著什么？

根據(jù)《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》第七條規(guī)定，海關(guān)企業(yè)信用管理類別認(rèn)定為失信企業(yè)的出口企業(yè)，其出口企業(yè)管理類別應(yīng)評定為四類。

根據(jù)該辦法第二十條規(guī)定，對四類出口企業(yè)申報(bào)的出口退（免）稅，國稅機(jī)關(guān)按下列規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審核：

（一）申報(bào)的紙質(zhì)憑證、資料應(yīng)與電子數(shù)據(jù)相互匹配且邏輯相符。

（二）申報(bào)的電子數(shù)據(jù)應(yīng)與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)信息、增值稅專用發(fā)票信息比對無誤。

（三）對該類企業(yè)申報(bào)出口退（免）稅的外購出口貨物或視同自產(chǎn)產(chǎn)品，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)對每戶供貨企業(yè)的發(fā)票，都要抽取一定的比例發(fā)函調(diào)查。

（四）屬于生產(chǎn)企業(yè)的，對其申報(bào)出口退（免）稅的自產(chǎn)產(chǎn)品，國稅機(jī)關(guān)應(yīng)對其生產(chǎn)能力、納稅情況進(jìn)行評估。

國稅機(jī)關(guān)按上述要求完成審核，并排除所有審核疑點(diǎn)后，應(yīng)自受理企業(yè)申報(bào)之日起，20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)出口退（免）稅手續(xù)。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）第二條規(guī)定，被海關(guān)列為失信企業(yè)的出口企業(yè)，在申報(bào)退（免）稅時(shí)，對已收匯的出口貨物，應(yīng)填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證,原件和蓋有企業(yè)公章的復(fù)印件）；對暫未收匯的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)明細(xì)表》的“單證不齊標(biāo)志”欄（第20欄）中填寫“W”,暫不參與免抵退稅計(jì)算，待收匯并填報(bào)《出口貨物收匯申報(bào)表》后，方可參與免抵退稅計(jì)算；對不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的屬于本公告第五條所列的出口貨物，按該公告第五條的規(guī)定辦理。

五、失信企業(yè)多少時(shí)間可以解除懲戒？

根據(jù)《備忘錄》“聯(lián)合懲戒的動(dòng)態(tài)管理”規(guī)定：

海關(guān)總署在全國信用信息共享平臺(tái)失信行為聯(lián)合懲戒系統(tǒng)上實(shí)時(shí)更新海關(guān)失信企業(yè)信息。各部門根據(jù)各自職責(zé)，按照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定實(shí)施懲戒或解除懲戒。

根據(jù)《信用辦法》的規(guī)定，適用失信企業(yè)管理滿1年，且未再發(fā)生《信用辦法》第十條規(guī)定情形的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)將其調(diào)整為一般信用企業(yè)管理。因此，海關(guān)總署在向各部門通報(bào)海關(guān)失信企業(yè)信息時(shí)，應(yīng)注明決定作出日期及效力期限，各部門根據(jù)各自的法定職責(zé)，按照法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定實(shí)施懲戒或解除懲戒。根據(jù)海關(guān)總署提供的信息，超過效力期限的，不再實(shí)施聯(lián)合懲戒。

綜上所述，只要企業(yè)攤上這檔子事，就好比戴上了沉重的枷鎖。

在相關(guān)監(jiān)管部門實(shí)施聯(lián)合懲戒期間，基本上沒法正常開展進(jìn)出口貿(mào)易，更談不上與別的企業(yè)競爭。真是一失足成千古恨！