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軟件企業(yè)退稅政策
軟件退稅收入是否屬于企業(yè)所得稅免稅收入？ 企業(yè)視頻課程
根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕1號)規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不征收企業(yè)所得稅。
在《國家稅務(wù)總局關(guān)于填報(bào)企業(yè)所得稅月(季度)度預(yù)繳納稅申報(bào)表有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2008〕635號)中，對A類預(yù)繳申報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目和填報(bào)說明進(jìn)行了修訂，其中，申報(bào)表第4行“利潤總額”修改為“實(shí)際利潤額”。
填報(bào)說明第五條第3項(xiàng)相應(yīng)修改為，第4行“實(shí)際利潤額”：填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。
即征即退增值稅款退回如何做憑證?
答：借記銀行存款或者其他應(yīng)收款，貸記營業(yè)外收入。
借：銀行存款/其他應(yīng)收款
貸：營業(yè)外收入 稅法規(guī)定：軟件企業(yè)的出口退稅可以免除所得說。因此每年所得稅匯算清繳時(shí)注意把收入中的軟件退稅對應(yīng)的營業(yè)外收入剔除出來，防止多交所得稅。
