（圖片來源：全景視覺）

經(jīng)濟(jì)觀察網(wǎng) 記者 杜濤近日，稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，增值稅稅率降低一個(gè)百分點(diǎn)后，6-8月累計(jì)減稅959億元。7-8月共辦理留抵退稅786億元。兩項(xiàng)合計(jì)減稅1745億元。

在金杜律師事務(wù)所合伙人葉永青看來，增值稅減稅最為有效的就是降稅率，因?yàn)樵鲋刀愑袀€(gè)鏈條稅的概念，它的最終負(fù)擔(dān)其實(shí)就是終端價(jià)格和稅率的關(guān)系（假設(shè)抵扣完整），因此從增值稅角度，環(huán)節(jié)內(nèi)的降稅其實(shí)并不會(huì)構(gòu)成整體稅負(fù)的下降，而最終稅率下降一個(gè)點(diǎn)就是實(shí)實(shí)在在的減稅了，我國的稅收收入中增值稅占比最大，這一個(gè)點(diǎn)的含金量十足，從核算的角度也比較清晰容易。

“另一方面，流轉(zhuǎn)稅被認(rèn)為是累退的稅種，對(duì)收入分配而言是累退效應(yīng)，在中國目前經(jīng)濟(jì)形式下，降低增值稅稅率能夠增加中低收入人群的實(shí)際收入促進(jìn)消費(fèi)是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的關(guān)鍵，因此這次減稅也是正當(dāng)其時(shí)?！比~永青告訴記者。

企業(yè)的反應(yīng)也印證了葉永青的判斷。

“我們大概測算了一下，17%的增值稅稅率降至16%后，通過該項(xiàng)舉措預(yù)計(jì)全年能收到4800萬元的減稅紅包.” 比亞迪汽車工業(yè)有限公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理錢揚(yáng)俊提到這次增值稅改革時(shí)表示：“這相當(dāng)于為我們增加了8%左右的科技研發(fā)費(fèi)用投入空間?！?/p>

深圳市共進(jìn)電子股份有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人唐曉琳給記者算了這樣一筆減稅賬，根據(jù)實(shí)際情況，公司2017年度實(shí)際銷售額為77.12億元，預(yù)測2018年度不含稅收入80億元，含稅收入93.6億元，成本70億元，其中原材料成本28億元（含稅價(jià)32.76億元），增值稅率由17%下降到16%后，假設(shè)稅率調(diào)整不影響社會(huì)產(chǎn)品含稅價(jià)，所有銷售和采購價(jià)稅全部結(jié)清，公司銷項(xiàng)稅減少6897萬元，進(jìn)項(xiàng)稅減少2414萬元，實(shí)現(xiàn)增值稅減負(fù)4483萬元。

稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)顯示，今年5月1日起實(shí)施的增值稅改革，將原適用17%稅率的制造業(yè)等、11%稅率的建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)稅率，分別下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)，減稅政策效應(yīng)自6月份申報(bào)期開始顯現(xiàn)，6-8月累計(jì)減稅959億元。

更讓企業(yè)看重的的是留抵退稅的推動(dòng)。

葉永青表示，稅收實(shí)踐中，對(duì)這種增值額征稅則簡化為就銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額的差額征稅。扣除法盡管簡便，但也存在一些問題。例如，投入周期較長的新建企業(yè)前期資本投入過大，且銷售額較小時(shí)，會(huì)產(chǎn)生企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的沉淀，即留抵稅額。

“留抵稅額的存在，對(duì)企業(yè)形成了資金的占用，影響企業(yè)（特別是中小企業(yè)）的生產(chǎn)經(jīng)營，違反稅收中性原則，造成行業(yè)性差異?！比~永青告訴記者。

6月27日，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局發(fā)布留抵退稅方案，明確對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還。

稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，從7月份起，對(duì)18個(gè)先進(jìn)制造業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)行業(yè)以及電網(wǎng)企業(yè)開展增值稅留抵稅額退稅工作，7-8月共辦理留抵退稅786億元。兩項(xiàng)合計(jì)減稅1745億元。

葉永青曾經(jīng)做過幾個(gè)行業(yè)的留抵退稅的調(diào)研，他告訴記者，留抵退稅政策實(shí)施后，企業(yè)大部分剩余進(jìn)項(xiàng)稅額返還，可以為企業(yè)的運(yùn)營提供真金白銀的資金支持。

“從企業(yè)現(xiàn)金流方面來說，部分行業(yè)公司發(fā)展中一直面臨著設(shè)備采購規(guī)模大、廠房建設(shè)等投資多，留抵退稅政策大大緩解了企業(yè)的資金需求，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供了極大的動(dòng)力。在企業(yè)發(fā)展階段來說，企業(yè)成立初期投資大，采購設(shè)備多，進(jìn)項(xiàng)留抵額也大，留抵退稅政策在一定程度上促進(jìn)了企業(yè)的飛速發(fā)展。在產(chǎn)業(yè)升級(jí)方面，更可以借助留抵退稅政策帶來的資金優(yōu)勢?！比~永青表示。

稅收返還、稅收減免、出口退稅、即征即退、先征后返增值稅的所得稅處理

各地稅務(wù)地區(qū)口徑

福建地稅2017年12月咨詢熱點(diǎn)問題 2017.12.29發(fā)布日期：2017-12-29 http://fj-l-tax.gov/ar/2017122914000013.htm一、問：企業(yè)取得的稅收返還等財(cái)政性資金要繳納企業(yè)所得稅嗎？答：您好！根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十六條規(guī)定：“企業(yè)所得稅法第七條第（一）項(xiàng)所稱財(cái)政撥款，是指各級(jí)人民政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織撥付的財(cái)政資金，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。企業(yè)所得稅法第七條第(二)項(xiàng)所稱行政事業(yè)性收費(fèi)，是指依照法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，按照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在實(shí)施社會(huì)公共管理，以及在向公民、法人或者其他組織提供特定公共服務(wù)過程中，向特定對(duì)象收取并納入財(cái)政管理的費(fèi)用。企業(yè)所得稅法第七條第(二)項(xiàng)所稱政府性基金，是指企業(yè)依照法律、行政法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。企業(yè)所得稅法第七條第(三)項(xiàng)所稱國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，是指企業(yè)取得的，由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金?！币虼?，不在上述范圍內(nèi)的各級(jí)政府對(duì)企業(yè)撥付的各種價(jià)格補(bǔ)貼、稅收返還等財(cái)政性資金，一般作為應(yīng)稅收入征收企業(yè)所得稅。

上海浦東國稅上海浦東國稅2010年度企業(yè)所得稅匯算清繳答疑 來源：上海浦東國稅 2011.4.6三、不征稅收入問：企業(yè)取得的增值稅返還是否繳納企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2008]151號(hào)）規(guī)定：（1）企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（2）對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的的出口退稅款。根據(jù)上述規(guī)定，先征后返的增值稅是否應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，主要看是否有專項(xiàng)用途，且是否為經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，如果不是則應(yīng)并入收入繳納企業(yè)所得稅。

廈門國稅【2017年8月熱點(diǎn)】我公司是一家污水處理企業(yè)，享受增值稅即征即退70%的優(yōu)惠，另外我公司還處于企業(yè)所得稅“三免三減半”的免稅階段，收到的70%增值稅退回能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？來源：廈門國稅 作者：12366 日期：2017-08-16 問題：我公司是一家污水處理企業(yè)，享受增值稅即征即退70%的優(yōu)惠，另外我公司還處于企業(yè)所得稅“三免三減半”的免稅階段，收到的70%增值稅退回能否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？答案：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))規(guī)定：“一、財(cái)政性資金　　(一)企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額?！　?二)對(duì)企業(yè)取得的由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除?！　?三)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！　”緱l所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資?！币虼?，你司取得的即征即退款，雖為取得的財(cái)政性資金但不符合上述規(guī)定的專項(xiàng)用途，應(yīng)計(jì)入收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

寧波國稅寧波國稅2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)政策問題解答50、福利企業(yè)增值稅先征后返稅款如何計(jì)征企業(yè)所得稅？福利企業(yè)先征后返增值稅款作為免稅收入不計(jì)征所得稅，其他各種財(cái)政性資金(補(bǔ)貼)按有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。標(biāo)注：此政策新法下未明確，應(yīng)該不適用了。財(cái)稅〔2007〕92 號(hào)在 2009 年即廢止該優(yōu)惠。

北京國稅北京市國家稅務(wù)局2009年度企業(yè)所得稅匯算清繳政策問題解答 2010.1.1四、2008年以后企業(yè)取得先征后返增值稅的稅務(wù)處理問題問：某享受增值稅先征后返的出版企業(yè)，2006年征收的增值稅稅款在2008年才經(jīng)財(cái)政部門退回，企業(yè)將2008年收到的增值稅返還款在2008年賬上確認(rèn)收入。根據(jù)財(cái)稅[2007]24號(hào)的規(guī)定，該筆增值稅返還款是免稅的，新企業(yè)所得稅法實(shí)施后應(yīng)如何處理？答：企業(yè)2008年1月1日后實(shí)際收到的增值稅退稅款，應(yīng)按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2008]151號(hào))的規(guī)定確認(rèn)是否屬于不征稅收入，對(duì)未作為不征稅收入的，應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額，計(jì)征企業(yè)所得稅。六、軟件生產(chǎn)企業(yè)取得增值稅即征即退稅款的稅務(wù)處理問題問：按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2008]1號(hào))的規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。取得該筆增值稅返還時(shí)企業(yè)如何確認(rèn)，是否計(jì)入不征稅收入，對(duì)應(yīng)的支出是否可以扣除？答：按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2008]1號(hào))第一條第(一)款的規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的不征稅收入。按照《實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。因此軟件生產(chǎn)企業(yè)即征即退的增值稅款用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，不得扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。標(biāo)注：財(cái)稅〔2012〕27 號(hào)文件延續(xù)了可以作為不征稅收入的政策，但并非“應(yīng)確認(rèn)”而是“可以”。

內(nèi)蒙古國稅12366熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題（2018年1月份）2018.2.15（三）符合條件軟件企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，是否征收企業(yè)所得稅？答：根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕27號(hào))第五規(guī)定，符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2011〕100號(hào))規(guī)定取得的即征即退增值稅款，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

湖北國稅2018年3月湖北國稅12366納稅服務(wù)熱線企業(yè)所得稅熱問 2018.3.21問題91：減免土地增值稅是否需要在企業(yè)所得稅計(jì)算時(shí)調(diào)增?[答復(fù)意見]根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕151號(hào)）規(guī)定：“（一）企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。（三）納入預(yù)算管理的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織按照核定的預(yù)算和經(jīng)費(fèi)報(bào)領(lǐng)關(guān)系收到的由財(cái)政部門或上級(jí)單位撥入的財(cái)政補(bǔ)助收入，準(zhǔn)予作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除，但國務(wù)院和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款；所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本（股本）的直接投資?！币虼?，減免的土地增值稅需計(jì)入企業(yè)所得稅收入一并繳納企業(yè)所得稅。

安徽國稅12366咨詢熱點(diǎn)問題解答（2018年1月）發(fā)布日期：2018-02-05 http://ah-n-tax.gov/art/2018/2/5/art_428_427002.html問題一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅的稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅？解答：企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額。本條所稱財(cái)政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、貸款貼息，以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國家投資，是指國家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資。上述文件明確規(guī)定財(cái)政性資金不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款，出口退稅款不屬于會(huì)計(jì)損益，不屬于收入總額，也不屬于不征稅收入，因此，外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款不需要并入收入繳納企業(yè)所得稅。文件依據(jù): 《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi) 政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào)) 企業(yè)所得稅處審核: 范冬昀

2017-18財(cái)年結(jié)束了，

也就意味著報(bào)稅季開始了哦！

已經(jīng)在澳洲的和即將赴澳的

WHV小伙伴們都要仔細(xì)閱讀這篇哦！

什么是“財(cái)年”

“財(cái)年”是財(cái)政年度（Financial Year）的簡稱，在澳洲，每年的7月1日到次年的6月30日為一個(gè)財(cái)年，是個(gè)人年收入的計(jì)算周期，而不是按自然年的計(jì)算方式。

每個(gè)新財(cái)年開始的7月1日到10月31日，均為澳洲的法定報(bào)稅季，每個(gè)有收入的人都必須在此期間，向澳洲稅務(wù)局ATO申報(bào)上一財(cái)年的個(gè)人收入稅！個(gè)人自主報(bào)稅的必須在每年的10月31號(hào)之前完成，如果有固定委托會(huì)計(jì)師報(bào)稅的則可以延長到次年3月31日。

關(guān)于稅號(hào)

那么，涉及到稅就要涉及到稅號(hào)。在你剛來到澳洲在銀行開戶的時(shí)候，一般情況下工作人員都會(huì)提醒你需要申請一個(gè)稅號(hào)。

在澳洲，想要打工必須先注冊個(gè)人稅號(hào)（Tax File Number），簡稱TFN。

如果是自己經(jīng)營一個(gè)Business則需要注冊企業(yè)稅號(hào)（Australian Business Number），簡稱ABN。

通常打工的公司都會(huì)要求在你入職時(shí)提供TFN，但如果是合同工或者是casual的工作，則有可能要你提供ABN。

不過，需要注意的是，個(gè)人稅號(hào)每人終身就只有一個(gè)，屬于保密的材料，請妥善保管，除了銀行和雇主外，不要隨意透露給他人哦！

我到底需不需要報(bào)稅？

凡是澳大利亞稅務(wù)居民，不論其收入所得源自澳大利亞境內(nèi)還是境外，都需要向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）申報(bào)所得稅！

那么，是否屬于澳大利亞稅務(wù)居民有很多界定的標(biāo)準(zhǔn)，首要的一點(diǎn)是是否在澳大利亞居住超過183天以上，其次是否有留下來的意向，以及超過12個(gè)月為一個(gè)雇主工作等等都會(huì)作為考量的依據(jù)。對(duì)于打工度假簽證的417和462的持有者們，如果沒有意外，基本都是稅務(wù)居民。

詳情請參考官方網(wǎng)址：

https://ato.gov.au/Inpiduals/Ind/Residency---working-holiday-or-visit/

簡單來說，生活在澳洲，不論你是學(xué)生、打工的上班族，還是你一邊上學(xué)一邊打工，還是你靠投資分紅或房租度日，只要你有收入，就都必須按照澳洲稅務(wù)體系主動(dòng)合法納稅、報(bào)稅，以及獲得相應(yīng)的退稅。

我需要交多少稅？

一個(gè)稅務(wù)居民到底是需要交稅還是可以退稅，這完全取決于你的收入，以及你的老板給你交稅的額度。

如果你作為雇員為雇主打工，工資走的是TFN，則雇主需要根據(jù)你的年收入為你報(bào)稅，那么，到財(cái)年結(jié)束，你根據(jù)收入情況進(jìn)行報(bào)稅時(shí)，一般是不用再多交額外的稅款，但還是會(huì)因?yàn)槭杖肟傤~變動(dòng)以及抵稅等等原因，ATO還會(huì)向你退回或收取一定的稅款。但是如果你是自營小生意或者工資走的ABN，那么老板是不會(huì)為你繳納稅款的，那么就需要你在財(cái)年結(jié)束后自己申報(bào)和繳納稅款。

對(duì)于我們打工度假簽證持有者來說，個(gè)人所得稅的稅率如下表：

也就是說，年收入$37,000以下的需要交納15%的稅；超過$37,000到$87,000之間的部分，則需要交納32.5%的稅；超過$87,000到$180,000的部分，則需要交納37%的稅；高于$180,000的部分，需要交納45%的稅……總之，收入越高，就會(huì)被“稅”得越多！

可以上網(wǎng)求助個(gè)人扣繳稅款計(jì)算器：

https://ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=TWC&anchor=TWC#TWC/questions

如何進(jìn)行報(bào)稅和退稅？

一般來說，花個(gè)幾十到一百多澳幣左右，就能夠聘請到專業(yè)的會(huì)計(jì)師幫你完成報(bào)稅和退稅的整個(gè)流程，而且專業(yè)的會(huì)計(jì)師還能夠用專業(yè)知識(shí)幫你合理避稅，省下一筆費(fèi)用，而且更加省時(shí)省力。聘請專業(yè)會(huì)計(jì)師是大多人報(bào)稅的選擇。

但是如果你感覺自己可以應(yīng)付的來，也可以自己進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。

網(wǎng)上報(bào)稅最簡單的遞交方式之一就是利用在線E-tax（電子報(bào)稅軟件）。E-tax是澳大利亞稅務(wù)局網(wǎng)站上免費(fèi)使用的電子報(bào)稅系統(tǒng)，7天24小時(shí)都能使用。只要上ATO官網(wǎng)搜索E-tax，就可以下載E-tax。用E-tax最大好處是可以立即看到可退回多少稅或需要補(bǔ)交多少，但前提是必須要有基本的稅務(wù)知識(shí)，以免因不清楚可以Claim多少而取不回自己應(yīng)得的數(shù)目，或Claim太多而被ATO審查。

用E-tax自己報(bào)稅，手上要準(zhǔn)備的資料包括：

雇主提供的PAYG Payment Summary（全年工資總結(jié)）、

稅號(hào)

銀行賬號(hào)（如果選擇directdebit的方式）

全年銀行利息

Medicare card number（如果有）

投資（如果有）股票的股息

投資房（如果有）的租金收入和開銷

如果是第一次報(bào)稅，沒有Notice of assessment，ATO會(huì)要你提供一些只有你才知道的資料，如PAYG summary上的全年稅前工資。如果有配偶（夫妻/同居），可能需要填入對(duì)方資料。

最后是填入銀行帳號(hào)，ATO會(huì)自動(dòng)打錢到這個(gè)賬戶，要確定BSB和Account Number都對(duì)。填完這些，就進(jìn)入收入和工作開銷的部分，這個(gè)就視個(gè)人情況而定來填寫。

哪些開銷可以抵稅？

工作過程中產(chǎn)生的跟職業(yè)和生意直接相關(guān)的開銷（其實(shí)是可以在報(bào)稅時(shí)計(jì)入開銷，從而減少稅額）。

與工作/生意直接有關(guān)的：電腦、手機(jī)、打印機(jī)或其他電子設(shè)備，工作服，甚至部分手提包、防曬霜和墨鏡（針對(duì)太陽下工作的人）都可以申報(bào)。

對(duì)于把家里作為辦公場所的創(chuàng)業(yè)者或個(gè)體經(jīng)營戶而言：報(bào)稅的名目就更多了，例如辦公用的桌椅、一定比例的房租（按照所使用的空間所占房屋比例）、汽車油費(fèi)、超時(shí)加班的餐費(fèi)等等。手機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等賬單，甚至電子產(chǎn)品也可以通過占辦公比例來抵稅。

但是不管怎么報(bào)稅，一定不能觸犯了稅局的黃金準(zhǔn)則：

1. 確保它跟你的工作或業(yè)務(wù)相關(guān)

2. 必須確保錢是自己花的且沒有報(bào)銷過（以免公司方面報(bào)重）

3. 留下Receipt或其他記錄作為證明

報(bào)稅時(shí)如果拿捏不準(zhǔn)，最好還是聘請專業(yè)會(huì)計(jì)師指導(dǎo)。

另外，對(duì)于打工度假者來說：

你還可以在準(zhǔn)備離開澳洲的時(shí)候，申請離境退稅和養(yǎng)老金返還，將在本財(cái)年內(nèi)雇主為您多繳的稅款和養(yǎng)老金拿回。

提前離境退稅紙質(zhì)版表格下載鏈接：

https://ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/downloads/Tax-return-for-inpiduals-2017.pdf

如果你一個(gè)月的稅前工資超過$450，那么雇主將會(huì)為稅前收入繳交9.5%的養(yǎng)老金（Super）。養(yǎng)老金賬號(hào)很容易申請，在您去銀行開賬戶的時(shí)候順便開一個(gè)就可以。如果您的雇主為您支付了養(yǎng)老金則在您離境后可以申請養(yǎng)老金返還，但政府會(huì)對(duì)繳納的養(yǎng)老金征收65%的一次性稅收。

申請養(yǎng)老金返還鏈接：

https://applicant.tr.super.ato.gov.au/applicants/default.aspx?pid=1

注：養(yǎng)老金必須在離開澳洲境內(nèi)后并且澳洲簽證已經(jīng)到期以后才能申請返還。

相信你看完以后，對(duì)澳洲的稅務(wù)體系以及自己到底該如何報(bào)稅和退稅都有了一定的了解。抓緊操練起來吧，個(gè)人退稅一定要在10月31日前完成哦，逾期將被罰款，大家相互轉(zhuǎn)告哦！從今天起，見面不問別的，就問“你報(bào)稅了嗎？”

2017-18財(cái)年結(jié)束了，

也就意味著報(bào)稅季開始了哦！

已經(jīng)在澳洲的和即將赴澳的

WHV小伙伴們都要仔細(xì)閱讀這篇哦！

什么是“財(cái)年”

“財(cái)年”是財(cái)政年度（Financial Year）的簡稱，在澳洲，每年的7月1日到次年的6月30日為一個(gè)財(cái)年，是個(gè)人年收入的計(jì)算周期，而不是按自然年的計(jì)算方式。

每個(gè)新財(cái)年開始的7月1日到10月31日，均為澳洲的法定報(bào)稅季，每個(gè)有收入的人都必須在此期間，向澳洲稅務(wù)局ATO申報(bào)上一財(cái)年的個(gè)人收入稅！個(gè)人自主報(bào)稅的必須在每年的10月31號(hào)之前完成，如果有固定委托會(huì)計(jì)師報(bào)稅的則可以延長到次年3月31日。

關(guān)于稅號(hào)

那么，涉及到稅就要涉及到稅號(hào)。在你剛來到澳洲在銀行開戶的時(shí)候，一般情況下工作人員都會(huì)提醒你需要申請一個(gè)稅號(hào)。

在澳洲，想要打工必須先注冊個(gè)人稅號(hào)（Tax File Number），簡稱TFN。

如果是自己經(jīng)營一個(gè)Business則需要注冊企業(yè)稅號(hào)（Australian Business Number），簡稱ABN。

通常打工的公司都會(huì)要求在你入職時(shí)提供TFN，但如果是合同工或者是casual的工作，則有可能要你提供ABN。

不過，需要注意的是，個(gè)人稅號(hào)每人終身就只有一個(gè)，屬于保密的材料，請妥善保管，除了銀行和雇主外，不要隨意透露給他人哦！

我到底需不需要報(bào)稅？

凡是澳大利亞稅務(wù)居民，不論其收入所得源自澳大利亞境內(nèi)還是境外，都需要向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）申報(bào)所得稅！

那么，是否屬于澳大利亞稅務(wù)居民有很多界定的標(biāo)準(zhǔn)，首要的一點(diǎn)是是否在澳大利亞居住超過183天以上，其次是否有留下來的意向，以及超過12個(gè)月為一個(gè)雇主工作等等都會(huì)作為考量的依據(jù)。對(duì)于打工度假簽證的417和462的持有者們，如果沒有意外，基本都是稅務(wù)居民。

詳情請參考官方網(wǎng)址：

https://ato.gov.au/Inpiduals/Ind/Residency---working-holiday-or-visit/

簡單來說，生活在澳洲，不論你是學(xué)生、打工的上班族，還是你一邊上學(xué)一邊打工，還是你靠投資分紅或房租度日，只要你有收入，就都必須按照澳洲稅務(wù)體系主動(dòng)合法納稅、報(bào)稅，以及獲得相應(yīng)的退稅。

我需要交多少稅？

一個(gè)稅務(wù)居民到底是需要交稅還是可以退稅，這完全取決于你的收入，以及你的老板給你交稅的額度。

如果你作為雇員為雇主打工，工資走的是TFN，則雇主需要根據(jù)你的年收入為你報(bào)稅，那么，到財(cái)年結(jié)束，你根據(jù)收入情況進(jìn)行報(bào)稅時(shí)，一般是不用再多交額外的稅款，但還是會(huì)因?yàn)槭杖肟傤~變動(dòng)以及抵稅等等原因，ATO還會(huì)向你退回或收取一定的稅款。但是如果你是自營小生意或者工資走的ABN，那么老板是不會(huì)為你繳納稅款的，那么就需要你在財(cái)年結(jié)束后自己申報(bào)和繳納稅款。

對(duì)于我們打工度假簽證持有者來說，個(gè)人所得稅的稅率如下表：

也就是說，年收入$37,000以下的需要交納15%的稅；超過$37,000到$87,000之間的部分，則需要交納32.5%的稅；超過$87,000到$180,000的部分，則需要交納37%的稅；高于$180,000的部分，需要交納45%的稅……總之，收入越高，就會(huì)被“稅”得越多！

可以上網(wǎng)求助個(gè)人扣繳稅款計(jì)算器：

https://ato.gov.au/Calculators-and-tools/Host/?anchor=TWC&anchor=TWC#TWC/questions

如何進(jìn)行報(bào)稅和退稅？

一般來說，花個(gè)幾十到一百多澳幣左右，就能夠聘請到專業(yè)的會(huì)計(jì)師幫你完成報(bào)稅和退稅的整個(gè)流程，而且專業(yè)的會(huì)計(jì)師還能夠用專業(yè)知識(shí)幫你合理避稅，省下一筆費(fèi)用，而且更加省時(shí)省力。聘請專業(yè)會(huì)計(jì)師是大多人報(bào)稅的選擇。

但是如果你感覺自己可以應(yīng)付的來，也可以自己進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)稅。

網(wǎng)上報(bào)稅最簡單的遞交方式之一就是利用在線E-tax（電子報(bào)稅軟件）。E-tax是澳大利亞稅務(wù)局網(wǎng)站上免費(fèi)使用的電子報(bào)稅系統(tǒng)，7天24小時(shí)都能使用。只要上ATO官網(wǎng)搜索E-tax，就可以下載E-tax。用E-tax最大好處是可以立即看到可退回多少稅或需要補(bǔ)交多少，但前提是必須要有基本的稅務(wù)知識(shí)，以免因不清楚可以Claim多少而取不回自己應(yīng)得的數(shù)目，或Claim太多而被ATO審查。

用E-tax自己報(bào)稅，手上要準(zhǔn)備的資料包括：

雇主提供的PAYG Payment Summary（全年工資總結(jié)）、

稅號(hào)

銀行賬號(hào)（如果選擇directdebit的方式）

全年銀行利息

Medicare card number（如果有）

投資（如果有）股票的股息

投資房（如果有）的租金收入和開銷

如果是第一次報(bào)稅，沒有Notice of assessment，ATO會(huì)要你提供一些只有你才知道的資料，如PAYG summary上的全年稅前工資。如果有配偶（夫妻/同居），可能需要填入對(duì)方資料。

最后是填入銀行帳號(hào)，ATO會(huì)自動(dòng)打錢到這個(gè)賬戶，要確定BSB和Account Number都對(duì)。填完這些，就進(jìn)入收入和工作開銷的部分，這個(gè)就視個(gè)人情況而定來填寫。

哪些開銷可以抵稅？

工作過程中產(chǎn)生的跟職業(yè)和生意直接相關(guān)的開銷（其實(shí)是可以在報(bào)稅時(shí)計(jì)入開銷，從而減少稅額）。

與工作/生意直接有關(guān)的：電腦、手機(jī)、打印機(jī)或其他電子設(shè)備，工作服，甚至部分手提包、防曬霜和墨鏡（針對(duì)太陽下工作的人）都可以申報(bào)。

對(duì)于把家里作為辦公場所的創(chuàng)業(yè)者或個(gè)體經(jīng)營戶而言：報(bào)稅的名目就更多了，例如辦公用的桌椅、一定比例的房租（按照所使用的空間所占房屋比例）、汽車油費(fèi)、超時(shí)加班的餐費(fèi)等等。手機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等賬單，甚至電子產(chǎn)品也可以通過占辦公比例來抵稅。

但是不管怎么報(bào)稅，一定不能觸犯了稅局的黃金準(zhǔn)則：

1. 確保它跟你的工作或業(yè)務(wù)相關(guān)

2. 必須確保錢是自己花的且沒有報(bào)銷過（以免公司方面報(bào)重）

3. 留下Receipt或其他記錄作為證明

報(bào)稅時(shí)如果拿捏不準(zhǔn)，最好還是聘請專業(yè)會(huì)計(jì)師指導(dǎo)。

另外，對(duì)于打工度假者來說：

你還可以在準(zhǔn)備離開澳洲的時(shí)候，申請離境退稅和養(yǎng)老金返還，將在本財(cái)年內(nèi)雇主為您多繳的稅款和養(yǎng)老金拿回。

提前離境退稅紙質(zhì)版表格下載鏈接：

https://ato.gov.au/uploadedFiles/Content/IND/downloads/Tax-return-for-inpiduals-2017.pdf

如果你一個(gè)月的稅前工資超過$450，那么雇主將會(huì)為稅前收入繳交9.5%的養(yǎng)老金（Super）。養(yǎng)老金賬號(hào)很容易申請，在您去銀行開賬戶的時(shí)候順便開一個(gè)就可以。如果您的雇主為您支付了養(yǎng)老金則在您離境后可以申請養(yǎng)老金返還，但政府會(huì)對(duì)繳納的養(yǎng)老金征收65%的一次性稅收。

申請養(yǎng)老金返還鏈接：

https://applicant.tr.super.ato.gov.au/applicants/default.aspx?pid=1

注：養(yǎng)老金必須在離開澳洲境內(nèi)后并且澳洲簽證已經(jīng)到期以后才能申請返還。

相信你看完以后，對(duì)澳洲的稅務(wù)體系以及自己到底該如何報(bào)稅和退稅都有了一定的了解。抓緊操練起來吧，個(gè)人退稅一定要在10月31日前完成哦，逾期將被罰款，大家相互轉(zhuǎn)告哦！從今天起，見面不問別的，就問“你報(bào)稅了嗎？”