由于新西蘭獨特的稅務(wù)體系，新西蘭稅務(wù)局（IRD）是最強力的政府機構(gòu)之一。無論是在新西蘭投資還是經(jīng)商，都不可避免的向 IRD 交稅。

但是與此同時，新西蘭又遵從一個“個人評估”的納稅體系。作為個人或者企業(yè)主，IRD 會根據(jù)你自我申報的情況進(jìn)行征稅。

這樣的體系下很容易出現(xiàn)個人/業(yè)主多申報或者少申報稅務(wù)的情況。于是除了最常規(guī)的每財年結(jié)束時作為個人評估過去一年的稅務(wù)狀況（通過稅務(wù)報表），IRD 作為政府機構(gòu)也會抽樣對企業(yè)和個人進(jìn)行稅務(wù)審計，從而保證其遵守了新西蘭稅法，并且支付了正確的稅款。

房哥今天為大家請來了新西蘭德勤中國服務(wù)部的高級稅務(wù)咨詢師，擁有多年新西蘭稅務(wù)局工作經(jīng)驗的 Cindy Dong 為大家介紹 IRD 和稅務(wù)審計的相關(guān)知識。

問題一

很多讀者覺得 IRD 對于偷稅的處罰并不嚴(yán)重，事實是這樣的嗎？

IRD 的處罰還是很嚴(yán)厲的。

一方面體現(xiàn)在罰款金額上：對于無意識偷稅漏稅的情況，通常在補繳稅款后，還有可能處以偷漏稅金額 20%的罰款；對于更嚴(yán)重的偷漏稅情況則會在補齊稅款后，處以 40%甚至高達(dá) 150%偷漏稅金額的罰款。

一些存在僥幸心理的納稅人要知道：在一些特定情況下，IRD 是有權(quán)清算個人或者公司名下所有資產(chǎn)的。

當(dāng)然，除了經(jīng)濟上的懲罰，嚴(yán)重的偷漏稅行為最高可能還會被判刑。

問題二

IRD 是如何抽選被審計對象的？有什么辦法能夠讓我不被 IRD 抽上嗎？

總體來說，稅務(wù)局的抽選方式有好幾種。

除了大型跨國企業(yè)、中小型企業(yè)、個體經(jīng)營企業(yè)，甚至沒有任何經(jīng)營活動的個人都有可能會被抽選上。我們把這種叫做“Catch-all”。

除了常見的通過分析你上報的稅表和財務(wù)報表著手審計，還會因為從其他地方收集到的信息而選擇審計人；比如 IRD 對雇主進(jìn)行審計的時候，有時會與雇員的記錄進(jìn)行對照，這些相互對照甚至是其他審計中收到的信息都會讓你成為被審計對象。

還有通過付款記錄而調(diào)查原因不明的財富的情況。近年來稅務(wù)局很多時候還會選擇某個特定的行業(yè)，進(jìn)行審計。

問題三

IRD 都是如何獲取信息來源的呢？聽說 IRD 和很多機構(gòu)都打通了數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)？

是的，IRD 一直在擴展其信息來源。

近些年來 IRD 除了直接通過電話或者信件向納稅人獲取信息，從第三方（如銀行、律師）獲取信息。

現(xiàn)在稅務(wù)局還可以做到與新西蘭土地信息局（LINZ），意外事故賠償署（ACC）和商業(yè)、創(chuàng)新和就業(yè)部（MBIE）的信息分享。

隨著 IRD 系統(tǒng)的升級，稅務(wù)局還會通過信息自動交換（AEOI）系統(tǒng)、跨國的金融賬戶涉稅多邊交換系統(tǒng)（CRS）來獲取信息。

問題四

IRD 的稅務(wù)審計的流程是怎么樣的？如果之前我申報錯了，還有挽回的機會嗎？

IRD 并不是從一開始就進(jìn)行正式稅務(wù)審計的。

在進(jìn)行稅務(wù)審計之前，通常都要經(jīng)過數(shù)個流程。首先在納稅人進(jìn)行自我申報的環(huán)節(jié)中，如果納稅人發(fā)現(xiàn)此前的申報有誤，可以要求修改自我申報，通常我們新西蘭德勤中國服務(wù)部在這里都能幫助到我們的客戶。

除了修改自我申報，納稅人還可以通過“自愿披露”通過坦白自己的錯誤來減少差額罰款。

即使收到了 IRD 發(fā)出的稅務(wù)審計通知，在我們的幫助下，客戶仍然有要求修改自我申報或者資源披露的可能性。

但是我們建議在收到 IRD 第一次通知的時候，就聯(lián)系我們專業(yè)的稅務(wù)人員，從而避免更大的損失。

問題五

如果我被 IRD 進(jìn)行稅務(wù)審計了，我該怎么辦？

我們一直認(rèn)為，對于專業(yè)的稅務(wù)問題，應(yīng)該交給專業(yè)的人來做。

首先，即使是納稅事宜管理良好的公司，收到稅務(wù)局的審查信函也會有很大的壓力；

然后，處理審計的首要關(guān)鍵是了解審查可能的內(nèi)容以及如何更輕松的應(yīng)對整個審計過程，經(jīng)驗不足的情況下會很難應(yīng)對經(jīng)驗豐富的 IRD 審計人員；

第三，IRD 的調(diào)查（審計）人員都是有一定的績效目標(biāo)的；

第四，近年來新西蘭稅務(wù)局所有調(diào)查人員一直在接受“警察調(diào)查性問詢”的培訓(xùn)，對于非專業(yè)性人士，很容易做出不恰當(dāng)?shù)拇饛?fù)；

最后，如果處理方法不當(dāng)，稅務(wù)審計將會持續(xù)很長的時間，一旦進(jìn)入持久戰(zhàn)，企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)都可能會受到影響。

總結(jié)一下，最好還是直接尋求專業(yè)人士的幫助和意見，避免更大的損失。

問題六

對于普通人來說，你有些稅務(wù)上的建議嗎？

我覺得對于普通人來說，主要有三個建議：

首先認(rèn)真保存自己的各項記錄，就像購物需要憑收據(jù)進(jìn)行保修一樣，妥善保存各種單據(jù)，是一個很好的習(xí)慣；

其次，要找一個信得過的會計師，因為稅務(wù)甚至?xí)嬰m然看起來似乎很容易，但是這其實是一個專業(yè)性非常強的領(lǐng)域；

最后，如果收到了IRD的 Risk Review Letter（風(fēng)險調(diào)查）要及時聯(lián)系專業(yè)人士，避免出現(xiàn)不利于自己的情況發(fā)生，并且及早解決問題。

問題七

對于新西蘭德勤中國事務(wù)部來說，你們能夠為納稅人提供那些幫助？

我們有許多經(jīng)驗豐富的專家，他們可以協(xié)助解決各個方面以及稅種的稅務(wù)審計問題。

總體來說我們能夠提供三大方面的幫助：

首先是協(xié)助您處理稅務(wù)局的風(fēng)險調(diào)查和稅務(wù)審計，以及協(xié)調(diào)稅務(wù)局信息調(diào)查取證；

我們還會幫助客戶管理整個稅務(wù)糾紛流程，包括協(xié)調(diào)談判；

最后新西蘭德勤中國事務(wù)部能夠幫助客戶尋求稅務(wù)局指向性意見或有約束力的裁斷，在稅務(wù)結(jié)果不符合稅務(wù)政策的情況下與稅務(wù)局積極溝通。

由于新西蘭獨特的稅務(wù)體系，新西蘭稅務(wù)局（IRD）是最強力的政府機構(gòu)之一。無論是在新西蘭投資還是經(jīng)商，都不可避免的向 IRD 交稅。

但是與此同時，新西蘭又遵從一個“個人評估”的納稅體系。作為個人或者企業(yè)主，IRD 會根據(jù)你自我申報的情況進(jìn)行征稅。

這樣的體系下很容易出現(xiàn)個人/業(yè)主多申報或者少申報稅務(wù)的情況。于是除了最常規(guī)的每財年結(jié)束時作為個人評估過去一年的稅務(wù)狀況（通過稅務(wù)報表），IRD 作為政府機構(gòu)也會抽樣對企業(yè)和個人進(jìn)行稅務(wù)審計，從而保證其遵守了新西蘭稅法，并且支付了正確的稅款。

房哥今天為大家請來了新西蘭德勤中國服務(wù)部的高級稅務(wù)咨詢師，擁有多年新西蘭稅務(wù)局工作經(jīng)驗的 Cindy Dong 為大家介紹 IRD 和稅務(wù)審計的相關(guān)知識。

問題一

很多讀者覺得 IRD 對于偷稅的處罰并不嚴(yán)重，事實是這樣的嗎？

IRD 的處罰還是很嚴(yán)厲的。

一方面體現(xiàn)在罰款金額上：對于無意識偷稅漏稅的情況，通常在補繳稅款后，還有可能處以偷漏稅金額 20%的罰款；對于更嚴(yán)重的偷漏稅情況則會在補齊稅款后，處以 40%甚至高達(dá) 150%偷漏稅金額的罰款。

一些存在僥幸心理的納稅人要知道：在一些特定情況下，IRD 是有權(quán)清算個人或者公司名下所有資產(chǎn)的。

當(dāng)然，除了經(jīng)濟上的懲罰，嚴(yán)重的偷漏稅行為最高可能還會被判刑。

問題二

IRD 是如何抽選被審計對象的？有什么辦法能夠讓我不被 IRD 抽上嗎？

總體來說，稅務(wù)局的抽選方式有好幾種。

除了大型跨國企業(yè)、中小型企業(yè)、個體經(jīng)營企業(yè)，甚至沒有任何經(jīng)營活動的個人都有可能會被抽選上。我們把這種叫做“Catch-all”。

除了常見的通過分析你上報的稅表和財務(wù)報表著手審計，還會因為從其他地方收集到的信息而選擇審計人；比如 IRD 對雇主進(jìn)行審計的時候，有時會與雇員的記錄進(jìn)行對照，這些相互對照甚至是其他審計中收到的信息都會讓你成為被審計對象。

還有通過付款記錄而調(diào)查原因不明的財富的情況。近年來稅務(wù)局很多時候還會選擇某個特定的行業(yè)，進(jìn)行審計。

問題三

IRD 都是如何獲取信息來源的呢？聽說 IRD 和很多機構(gòu)都打通了數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)？

是的，IRD 一直在擴展其信息來源。

近些年來 IRD 除了直接通過電話或者信件向納稅人獲取信息，從第三方（如銀行、律師）獲取信息。

現(xiàn)在稅務(wù)局還可以做到與新西蘭土地信息局（LINZ），意外事故賠償署（ACC）和商業(yè)、創(chuàng)新和就業(yè)部（MBIE）的信息分享。

隨著 IRD 系統(tǒng)的升級，稅務(wù)局還會通過信息自動交換（AEOI）系統(tǒng)、跨國的金融賬戶涉稅多邊交換系統(tǒng)（CRS）來獲取信息。

問題四

IRD 的稅務(wù)審計的流程是怎么樣的？如果之前我申報錯了，還有挽回的機會嗎？

IRD 并不是從一開始就進(jìn)行正式稅務(wù)審計的。

在進(jìn)行稅務(wù)審計之前，通常都要經(jīng)過數(shù)個流程。首先在納稅人進(jìn)行自我申報的環(huán)節(jié)中，如果納稅人發(fā)現(xiàn)此前的申報有誤，可以要求修改自我申報，通常我們新西蘭德勤中國服務(wù)部在這里都能幫助到我們的客戶。

除了修改自我申報，納稅人還可以通過“自愿披露”通過坦白自己的錯誤來減少差額罰款。

即使收到了 IRD 發(fā)出的稅務(wù)審計通知，在我們的幫助下，客戶仍然有要求修改自我申報或者資源披露的可能性。

但是我們建議在收到 IRD 第一次通知的時候，就聯(lián)系我們專業(yè)的稅務(wù)人員，從而避免更大的損失。

問題五

如果我被 IRD 進(jìn)行稅務(wù)審計了，我該怎么辦？

我們一直認(rèn)為，對于專業(yè)的稅務(wù)問題，應(yīng)該交給專業(yè)的人來做。

首先，即使是納稅事宜管理良好的公司，收到稅務(wù)局的審查信函也會有很大的壓力；

然后，處理審計的首要關(guān)鍵是了解審查可能的內(nèi)容以及如何更輕松的應(yīng)對整個審計過程，經(jīng)驗不足的情況下會很難應(yīng)對經(jīng)驗豐富的 IRD 審計人員；

第三，IRD 的調(diào)查（審計）人員都是有一定的績效目標(biāo)的；

第四，近年來新西蘭稅務(wù)局所有調(diào)查人員一直在接受“警察調(diào)查性問詢”的培訓(xùn)，對于非專業(yè)性人士，很容易做出不恰當(dāng)?shù)拇饛?fù)；

最后，如果處理方法不當(dāng)，稅務(wù)審計將會持續(xù)很長的時間，一旦進(jìn)入持久戰(zhàn)，企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)都可能會受到影響。

總結(jié)一下，最好還是直接尋求專業(yè)人士的幫助和意見，避免更大的損失。

問題六

對于普通人來說，你有些稅務(wù)上的建議嗎？

我覺得對于普通人來說，主要有三個建議：

首先認(rèn)真保存自己的各項記錄，就像購物需要憑收據(jù)進(jìn)行保修一樣，妥善保存各種單據(jù)，是一個很好的習(xí)慣；

其次，要找一個信得過的會計師，因為稅務(wù)甚至?xí)嬰m然看起來似乎很容易，但是這其實是一個專業(yè)性非常強的領(lǐng)域；

最后，如果收到了IRD的 Risk Review Letter（風(fēng)險調(diào)查）要及時聯(lián)系專業(yè)人士，避免出現(xiàn)不利于自己的情況發(fā)生，并且及早解決問題。

問題七

對于新西蘭德勤中國事務(wù)部來說，你們能夠為納稅人提供那些幫助？

我們有許多經(jīng)驗豐富的專家，他們可以協(xié)助解決各個方面以及稅種的稅務(wù)審計問題。

總體來說我們能夠提供三大方面的幫助：

首先是協(xié)助您處理稅務(wù)局的風(fēng)險調(diào)查和稅務(wù)審計，以及協(xié)調(diào)稅務(wù)局信息調(diào)查取證；

我們還會幫助客戶管理整個稅務(wù)糾紛流程，包括協(xié)調(diào)談判；

最后新西蘭德勤中國事務(wù)部能夠幫助客戶尋求稅務(wù)局指向性意見或有約束力的裁斷，在稅務(wù)結(jié)果不符合稅務(wù)政策的情況下與稅務(wù)局積極溝通。