7月30日

一篇網(wǎng)文刷屏

《公司收入200萬，稅后到手只有2.14萬》

一家年銷售收入200萬的瓷器燒制公司

除去成本、交完稅后

企業(yè)主最終只贏利2.14萬元

實體經(jīng)濟真的那么慘？

小微企業(yè)的生存現(xiàn)實這么殘酷？

文章的計算方式合理嗎？

專家表示：

該文未計算小微企業(yè)優(yōu)惠政策

而且集合了各征稅標準上限

現(xiàn)實中企業(yè)不可能交所有的稅費

也不能把所有稅種稅率加起來當稅負

網(wǎng)傳文章為了達到稅負重的極端結(jié)論，硬湊證據(jù)

該企業(yè)的情況屬于個例

不能一概而論代表所有小微企業(yè)

目前企業(yè)確實稅負負擔較重

但不至于這么嚴重

網(wǎng)文：瓷器燒制公司收入200萬

稅后到手只有2.14萬？

文章寫到，該瓷器燒制公司年銷售收入200萬，成本160萬元，毛利40萬元，企業(yè)主繳交的稅費合計36.56萬，企業(yè)主最后到手的錢僅為 2.14萬。

（向上滑動啟閱）

網(wǎng)文稱年入200萬稅后僅2.14萬

網(wǎng)上流傳的文章假設(shè)開一家陶瓷公司，主要經(jīng)營黏土燒制瓷器賣，一年下來，經(jīng)營狀況為，租賃占地面積2000平方的廠房，相關(guān)稅費由租戶負責。

廠房月租1萬元（稅前），年租金12萬；購買黏土，花費10萬元；公司擁有兩臺車，一臺載重5噸的貨車用來送貨，一臺2.5升的轎車用來辦公。

每年汽油費4萬元；雇傭員工的支出（含工資、獎金、社保、代扣個人所得稅等）共花了110萬元；水費、電費、煤氣費、通訊費、辦公費共花了15萬元；設(shè)備維護和折舊9萬元。

經(jīng)過一年經(jīng)營，公司共銷售200萬元產(chǎn)品（含稅），但公司盈利并非200萬元-12萬元-10萬元-4萬元-110萬元-15萬元-9萬元= 40萬元。

其中公司需要支付廠房的稅費，包括營業(yè)稅、城建稅等為3.71萬元。

此外，公司還需要支付車船稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，合計36.56萬，最終到手2.14萬。

如果攤分到12個月的話，月收入是2008元。

而以上還沒計算企業(yè)主應(yīng)給自己繳交的社保費用，如果按2016-2017年廣州的標準，每個月至少要交一千多元的社保費。這樣企業(yè)主可支配收入每個月只有幾百元。

此外，還需要扣除汽油稅、員工個人所得稅，扣除之后利潤為負。

專家：不能把所有稅種稅率加起來當作稅負

小微企業(yè)的生存現(xiàn)實真的這么殘酷嗎？文章的計算方式合理嗎？

上海金融與法律研究院研究員聶日明表示，文章的稅務(wù)算法基本上沒有問題，但未將小微企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策算在內(nèi)，并將 不應(yīng)該計入的個人所得稅算入，計算有偏差。

據(jù)財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》顯示，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

該公司所得稅額為4.02萬，符合政策，應(yīng)有50%計入應(yīng)納稅范圍，且按20%的稅率計算，而文中按4.02萬計算，且稅率為25%，更正計算方式后，按2.01萬所得繳納20%的所得稅計， 應(yīng)繳稅費應(yīng)為0.4萬而非1.01萬。

另外，聶日明和財經(jīng)評論員、注冊稅務(wù)師李寧均表示，個人所得稅不應(yīng)該算在公司繳納的稅里面，因而文中個人所得稅需繳納的0.6萬不應(yīng)該算在內(nèi)， 最后公司利潤應(yīng)為3.62萬。

此外李寧還表示，現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅已經(jīng)改為增值稅了，因而文中0.6萬的營業(yè)稅應(yīng)該去除。

蘇南某市國稅局工作人員盧騰躍表示，稅務(wù)局的實際操作中，租廠房一般是由廠房擁有者繳納，即使繳納，個體工商戶及個人出租住房征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，而非文章中的5%。

此外，公司繳納最大稅負項目——增值稅，也要扣除購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等進項稅額，文章沒有抵扣就直接計算。如果企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅還會減按15%征收。

長平經(jīng)濟研究所執(zhí)行所長王長勇表示，企業(yè)不可能交所有的稅費，因此，不能把所有稅種稅率加起來當作稅負。

中國注冊稅務(wù)師協(xié)會專家丁會仁表示，目前，文章中列舉的一些稅負已經(jīng)取消，如營業(yè)稅。

此外，在中國，只有外企、國企和大中型企業(yè)才規(guī)范交稅，文章中列舉的交稅情況只是理論上的，許多小微企業(yè)并未按照規(guī)定，繳納所有稅費。

網(wǎng)文企業(yè)太特殊

集合了各征稅標準上限

而且文中的瓷器燒制公司實在有點特殊，作為一家制造業(yè)公司，勞動力支出高達110萬，而勞動力不同于設(shè)備硬件，屬于增值稅的范疇。其繳納的34.53萬稅費中，最大的部分是增值稅27.61萬，這其中人力因素占了很大的比重。

一般而言，增值稅的稅率根據(jù)行業(yè)不同規(guī)定也不同，工業(yè)制造的稅率為17%（現(xiàn)已改為16%，文中按17%計），服務(wù)業(yè)的企業(yè)需要的勞動力較多，但其增值稅率為6%或3%，相對較低，而制造行業(yè)企業(yè)會適當減少勞動力，增加設(shè)備，這樣兩類型公司在稅務(wù)方面有一個適當?shù)钠胶狻?/p>

在聶日明看來，該企業(yè)為工業(yè)制造業(yè)（其稅率遠高于服務(wù)業(yè)）且勞動力支出項較高，本身就要承擔較高的增值稅，應(yīng)繳納的稅費較高屬于個例。 這類企業(yè)常見的經(jīng)營狀態(tài)應(yīng)該是多使用機器設(shè)備，少雇傭人力以減少需繳納的稅額，但該公司用于勞動的支出高達110萬，可能是領(lǐng)域特殊需要，也可能是經(jīng)營管理不合理，加重了稅務(wù)負擔。

李寧也認為，該企業(yè)的情況比較特殊，一般情況下制造行業(yè)其企業(yè)原料成本相對較高，而原料的成本在計算增值稅是可以扣除的，可該公司的原料成本僅有黏土10萬元，理論上說如果能夠以10萬元成本創(chuàng)造200萬的收入，這是一個高利潤的行業(yè)，但事實上，其更大的成本為不能扣除的110萬勞動力成本，不僅沒有提高利潤還增加了應(yīng)繳納的增值稅。

他表示，通常高人力資源的企業(yè)為創(chuàng)新性、服務(wù)性公司，是低稅率的。也就是說文章中所說的公司太特殊性，其稅務(wù)幾乎可以說是 集合了各種征收標準的上限，屬于稅率較高的制造業(yè)、不可扣除的人力成本高、可扣除的原料成本低。

上述案例在計算方法上沒有太大偏差，但行業(yè)不同、公司成本構(gòu)成不同應(yīng)繳納稅費不同，其情況太個例，不應(yīng)該一概而論代表所有的小微企業(yè)。

如果把該企業(yè)換成服務(wù)行業(yè)的公司，同樣年收入200萬，人力成本支出為110萬的情況下，需要繳納的增值稅約(200/(1 3%))*3%=5.8萬，企業(yè)所得稅按照可享受小微企業(yè)的減半優(yōu)惠政策之后計算，約為(200-110)/2*20%=9萬，總計約14.8萬，比上述企業(yè)繳納的34.53萬稅費低了一半多。

當然，其中沒有估算企業(yè)的租金、辦公設(shè)備等成本以及其他小額稅費，只是一個大概的范圍。

小微型企業(yè)稅務(wù)負擔確實有些重

稅負問題已經(jīng)引起國家的重視

雖然該企業(yè)的情況屬于個例，但專家均表示小微企業(yè)“減負”空間還很大。

李寧表示，目前企業(yè)確實存在稅負負擔較重，但不至于這么嚴重，所得稅減半等優(yōu)惠政策有利于公司發(fā)展，只是有些政策可能針對性不強，出臺后企業(yè)享受不到。

聶日明表示，在目前的環(huán)境下，從宏觀稅負來看，整個社會創(chuàng)造的財富需要上繳33%作為稅收，小微企業(yè)的負擔確實有些重。雖然小微企業(yè)可以享受所得稅兩免三減半等優(yōu)惠政策，但初創(chuàng)型企業(yè)盈利能力有限，其所得可能比較少，相應(yīng)的優(yōu)惠幅度也就比較小。“初創(chuàng)企業(yè)需要繳納的大部分稅其實是流轉(zhuǎn)稅，在還沒有利潤的情況下就要交增值稅、城建稅、教育附加稅等，這樣使得創(chuàng)業(yè)企業(yè)起步比較難?！?/p>

稅負問題已經(jīng)引起國家的重視。

2017年1月18日，財政部和發(fā)改委表態(tài)，將繼續(xù)強化“放水養(yǎng)魚”意識，減輕企業(yè)負擔。

財政部2017年3月17日宣布取消城市公用事業(yè)附加和新型墻體材料專項基金之后，財政部、發(fā)改委3月23日再度發(fā)布通知，包括白蟻防治費、婚姻登記費在內(nèi)的41項中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費，4月1日起取消或停征，商標注冊收費標準降低50%。

2017年4月19日，國務(wù)院總理李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，會議決定7月1日起將增值稅稅率取消13%這一檔；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率由13%降至11%。會議還決定，在一季度已出臺降費2000億元措施的基礎(chǔ)上進一步推出多項減稅舉措，預(yù)計全年再減稅3800億元。

2017年5月7日，小微企業(yè)再贏利好，根據(jù)財政部官網(wǎng)《通知》，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一系列組合拳下，小微企業(yè)的稅負的確有所減輕。廣東一家租賃公司負責人表示，營改增剛開始后，稅收增加幅度較大。今年以來，感覺稅負壓力有所減輕。

“但我們生存依舊不易，希望國家能夠加大扶持力度?！痹撠撠熑似诖?。

7月30日

一篇網(wǎng)文刷屏

《公司收入200萬，稅后到手只有2.14萬》

一家年銷售收入200萬的瓷器燒制公司

除去成本、交完稅后

企業(yè)主最終只贏利2.14萬元

實體經(jīng)濟真的那么慘？

小微企業(yè)的生存現(xiàn)實這么殘酷？

文章的計算方式合理嗎？

專家表示：

該文未計算小微企業(yè)優(yōu)惠政策

而且集合了各征稅標準上限

現(xiàn)實中企業(yè)不可能交所有的稅費

也不能把所有稅種稅率加起來當稅負

網(wǎng)傳文章為了達到稅負重的極端結(jié)論，硬湊證據(jù)

該企業(yè)的情況屬于個例

不能一概而論代表所有小微企業(yè)

目前企業(yè)確實稅負負擔較重

但不至于這么嚴重

網(wǎng)文：瓷器燒制公司收入200萬

稅后到手只有2.14萬？

文章寫到，該瓷器燒制公司年銷售收入200萬，成本160萬元，毛利40萬元，企業(yè)主繳交的稅費合計36.56萬，企業(yè)主最后到手的錢僅為 2.14萬。

（向上滑動啟閱）

網(wǎng)文稱年入200萬稅后僅2.14萬

網(wǎng)上流傳的文章假設(shè)開一家陶瓷公司，主要經(jīng)營黏土燒制瓷器賣，一年下來，經(jīng)營狀況為，租賃占地面積2000平方的廠房，相關(guān)稅費由租戶負責。

廠房月租1萬元（稅前），年租金12萬；購買黏土，花費10萬元；公司擁有兩臺車，一臺載重5噸的貨車用來送貨，一臺2.5升的轎車用來辦公。

每年汽油費4萬元；雇傭員工的支出（含工資、獎金、社保、代扣個人所得稅等）共花了110萬元；水費、電費、煤氣費、通訊費、辦公費共花了15萬元；設(shè)備維護和折舊9萬元。

經(jīng)過一年經(jīng)營，公司共銷售200萬元產(chǎn)品（含稅），但公司盈利并非200萬元-12萬元-10萬元-4萬元-110萬元-15萬元-9萬元= 40萬元。

其中公司需要支付廠房的稅費，包括營業(yè)稅、城建稅等為3.71萬元。

此外，公司還需要支付車船稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅，合計36.56萬，最終到手2.14萬。

如果攤分到12個月的話，月收入是2008元。

而以上還沒計算企業(yè)主應(yīng)給自己繳交的社保費用，如果按2016-2017年廣州的標準，每個月至少要交一千多元的社保費。這樣企業(yè)主可支配收入每個月只有幾百元。

此外，還需要扣除汽油稅、員工個人所得稅，扣除之后利潤為負。

專家：不能把所有稅種稅率加起來當作稅負

小微企業(yè)的生存現(xiàn)實真的這么殘酷嗎？文章的計算方式合理嗎？

上海金融與法律研究院研究員聶日明表示，文章的稅務(wù)算法基本上沒有問題，但未將小微企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策算在內(nèi)，并將 不應(yīng)該計入的個人所得稅算入，計算有偏差。

據(jù)財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》顯示，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

該公司所得稅額為4.02萬，符合政策，應(yīng)有50%計入應(yīng)納稅范圍，且按20%的稅率計算，而文中按4.02萬計算，且稅率為25%，更正計算方式后，按2.01萬所得繳納20%的所得稅計， 應(yīng)繳稅費應(yīng)為0.4萬而非1.01萬。

另外，聶日明和財經(jīng)評論員、注冊稅務(wù)師李寧均表示，個人所得稅不應(yīng)該算在公司繳納的稅里面，因而文中個人所得稅需繳納的0.6萬不應(yīng)該算在內(nèi)， 最后公司利潤應(yīng)為3.62萬。

此外李寧還表示，現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅已經(jīng)改為增值稅了，因而文中0.6萬的營業(yè)稅應(yīng)該去除。

蘇南某市國稅局工作人員盧騰躍表示，稅務(wù)局的實際操作中，租廠房一般是由廠房擁有者繳納，即使繳納，個體工商戶及個人出租住房征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，而非文章中的5%。

此外，公司繳納最大稅負項目——增值稅，也要扣除購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)等進項稅額，文章沒有抵扣就直接計算。如果企業(yè)屬于高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅還會減按15%征收。

長平經(jīng)濟研究所執(zhí)行所長王長勇表示，企業(yè)不可能交所有的稅費，因此，不能把所有稅種稅率加起來當作稅負。

中國注冊稅務(wù)師協(xié)會專家丁會仁表示，目前，文章中列舉的一些稅負已經(jīng)取消，如營業(yè)稅。

此外，在中國，只有外企、國企和大中型企業(yè)才規(guī)范交稅，文章中列舉的交稅情況只是理論上的，許多小微企業(yè)并未按照規(guī)定，繳納所有稅費。

網(wǎng)文企業(yè)太特殊

集合了各征稅標準上限

而且文中的瓷器燒制公司實在有點特殊，作為一家制造業(yè)公司，勞動力支出高達110萬，而勞動力不同于設(shè)備硬件，屬于增值稅的范疇。其繳納的34.53萬稅費中，最大的部分是增值稅27.61萬，這其中人力因素占了很大的比重。

一般而言，增值稅的稅率根據(jù)行業(yè)不同規(guī)定也不同，工業(yè)制造的稅率為17%（現(xiàn)已改為16%，文中按17%計），服務(wù)業(yè)的企業(yè)需要的勞動力較多，但其增值稅率為6%或3%，相對較低，而制造行業(yè)企業(yè)會適當減少勞動力，增加設(shè)備，這樣兩類型公司在稅務(wù)方面有一個適當?shù)钠胶狻?/p>

在聶日明看來，該企業(yè)為工業(yè)制造業(yè)（其稅率遠高于服務(wù)業(yè)）且勞動力支出項較高，本身就要承擔較高的增值稅，應(yīng)繳納的稅費較高屬于個例。 這類企業(yè)常見的經(jīng)營狀態(tài)應(yīng)該是多使用機器設(shè)備，少雇傭人力以減少需繳納的稅額，但該公司用于勞動的支出高達110萬，可能是領(lǐng)域特殊需要，也可能是經(jīng)營管理不合理，加重了稅務(wù)負擔。

李寧也認為，該企業(yè)的情況比較特殊，一般情況下制造行業(yè)其企業(yè)原料成本相對較高，而原料的成本在計算增值稅是可以扣除的，可該公司的原料成本僅有黏土10萬元，理論上說如果能夠以10萬元成本創(chuàng)造200萬的收入，這是一個高利潤的行業(yè)，但事實上，其更大的成本為不能扣除的110萬勞動力成本，不僅沒有提高利潤還增加了應(yīng)繳納的增值稅。

他表示，通常高人力資源的企業(yè)為創(chuàng)新性、服務(wù)性公司，是低稅率的。也就是說文章中所說的公司太特殊性，其稅務(wù)幾乎可以說是 集合了各種征收標準的上限，屬于稅率較高的制造業(yè)、不可扣除的人力成本高、可扣除的原料成本低。

上述案例在計算方法上沒有太大偏差，但行業(yè)不同、公司成本構(gòu)成不同應(yīng)繳納稅費不同，其情況太個例，不應(yīng)該一概而論代表所有的小微企業(yè)。

如果把該企業(yè)換成服務(wù)行業(yè)的公司，同樣年收入200萬，人力成本支出為110萬的情況下，需要繳納的增值稅約(200/(1 3%))*3%=5.8萬，企業(yè)所得稅按照可享受小微企業(yè)的減半優(yōu)惠政策之后計算，約為(200-110)/2*20%=9萬，總計約14.8萬，比上述企業(yè)繳納的34.53萬稅費低了一半多。

當然，其中沒有估算企業(yè)的租金、辦公設(shè)備等成本以及其他小額稅費，只是一個大概的范圍。

小微型企業(yè)稅務(wù)負擔確實有些重

稅負問題已經(jīng)引起國家的重視

雖然該企業(yè)的情況屬于個例，但專家均表示小微企業(yè)“減負”空間還很大。

李寧表示，目前企業(yè)確實存在稅負負擔較重，但不至于這么嚴重，所得稅減半等優(yōu)惠政策有利于公司發(fā)展，只是有些政策可能針對性不強，出臺后企業(yè)享受不到。

聶日明表示，在目前的環(huán)境下，從宏觀稅負來看，整個社會創(chuàng)造的財富需要上繳33%作為稅收，小微企業(yè)的負擔確實有些重。雖然小微企業(yè)可以享受所得稅兩免三減半等優(yōu)惠政策，但初創(chuàng)型企業(yè)盈利能力有限，其所得可能比較少，相應(yīng)的優(yōu)惠幅度也就比較小?！俺鮿?chuàng)企業(yè)需要繳納的大部分稅其實是流轉(zhuǎn)稅，在還沒有利潤的情況下就要交增值稅、城建稅、教育附加稅等，這樣使得創(chuàng)業(yè)企業(yè)起步比較難?！?/p>

稅負問題已經(jīng)引起國家的重視。

2017年1月18日，財政部和發(fā)改委表態(tài)，將繼續(xù)強化“放水養(yǎng)魚”意識，減輕企業(yè)負擔。

財政部2017年3月17日宣布取消城市公用事業(yè)附加和新型墻體材料專項基金之后，財政部、發(fā)改委3月23日再度發(fā)布通知，包括白蟻防治費、婚姻登記費在內(nèi)的41項中央設(shè)立的行政事業(yè)性收費，4月1日起取消或停征，商標注冊收費標準降低50%。

2017年4月19日，國務(wù)院總理李克強主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，會議決定7月1日起將增值稅稅率取消13%這一檔；將農(nóng)產(chǎn)品、天然氣等增值稅稅率由13%降至11%。會議還決定，在一季度已出臺降費2000億元措施的基礎(chǔ)上進一步推出多項減稅舉措，預(yù)計全年再減稅3800億元。

2017年5月7日，小微企業(yè)再贏利好，根據(jù)財政部官網(wǎng)《通知》，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

一系列組合拳下，小微企業(yè)的稅負的確有所減輕。廣東一家租賃公司負責人表示，營改增剛開始后，稅收增加幅度較大。今年以來，感覺稅負壓力有所減輕。

“但我們生存依舊不易，希望國家能夠加大扶持力度?！痹撠撠熑似诖?。