關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理系列業(yè)務(wù)指引（五）

為推動稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計(jì)劃，貫徹落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016 年第 42 號)要求，加強(qiáng)國際稅收信息化建設(shè)，廣東國稅結(jié)合“便民辦稅春風(fēng)行動”以及廣東省電子稅務(wù)局的推廣應(yīng)用，編寫了《廣東國稅電子稅務(wù)局關(guān)聯(lián)申報(bào)操作指引》，以供參考。

1、實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》，當(dāng)年度與關(guān)聯(lián)方之間無發(fā)生業(yè)務(wù)往來，無需報(bào)送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》 。

2、進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報(bào)的納稅人，需先完成年度所得稅匯算清繳申報(bào)。

流程圖：

一、進(jìn)入系統(tǒng)方式

（一）利用搜索引擎

在百度等搜索引擎輸入“廣東省電子稅務(wù)局”后點(diǎn)擊置頂?shù)摹皬V東省電子稅務(wù)局(官網(wǎng))”進(jìn)入。

（二）輸入登錄地址

直接在瀏覽器地址欄錄入http://etax-gd.gov/，進(jìn)入廣東省電子稅務(wù)局界面。

二、進(jìn)入登錄界面

進(jìn)入電子稅務(wù)局界面后，需要進(jìn)入賬戶登錄界面，具體進(jìn)入方式為點(diǎn)擊右上角的“登錄”選項(xiàng)，如下圖：

三、使用賬戶登錄

可以選擇通過用戶名登錄、企業(yè)CA登錄和個(gè)人CA登錄三種形式進(jìn)入系統(tǒng)，以用戶名登錄為例，在“用戶名”、“密碼”分別填入登錄信息，點(diǎn)擊“登錄”，如下圖：

四、進(jìn)入辦稅界面

系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)廣東省電子稅務(wù)局辦稅界面，如下圖：

五、關(guān)聯(lián)申報(bào)界面路徑

點(diǎn)擊頂層主欄目的“申報(bào)繳稅”，系統(tǒng)界面轉(zhuǎn)換至“申報(bào)繳納”界面，點(diǎn)擊界面左側(cè)的“申報(bào)清冊”-“其他申報(bào)”，界面右側(cè)自動顯示“其他申報(bào)”的申報(bào)表格界面，點(diǎn)擊“國地標(biāo)志”為“國稅”的“關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表”，點(diǎn)擊填寫申報(bào)表，如下圖：

六、進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)界面

可以自由選擇“網(wǎng)頁申報(bào)”或“離線PDF申報(bào)”，其中：“網(wǎng)頁申報(bào)”為在線申報(bào)模式，在報(bào)表填報(bào)和報(bào)表上報(bào)兩個(gè)過程均需要聯(lián)網(wǎng);“離線PDF申報(bào)”為離線申報(bào)模式，在報(bào)表填報(bào)時(shí)不需要聯(lián)網(wǎng)，在報(bào)表上報(bào)時(shí)需要聯(lián)網(wǎng)，如下圖：

七、填報(bào)范例

（一）網(wǎng)頁填寫申報(bào)示例

1.點(diǎn)擊網(wǎng)頁填寫，進(jìn)入網(wǎng)頁申報(bào)界面

2.系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)至《報(bào)告企業(yè)信息表》，納稅人根據(jù)實(shí)際情況填寫，填寫完畢后點(diǎn)擊右上角的“保存”按鈕，如下圖：

3.保存好報(bào)告企業(yè)信息表后，彈出企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表填報(bào)表單，根據(jù)實(shí)際需求勾選后，點(diǎn)擊下一步，如下圖：

提醒： 企業(yè)在報(bào)告年度內(nèi)發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的，除填報(bào)表G000000、表G100000、表G101000外，應(yīng)根據(jù)發(fā)生的交易類型據(jù)實(shí)選填表G102000—G108000，并同時(shí)填報(bào)表G109000及表G113010，如發(fā)生境外關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來的還需按要求填報(bào)表G112000。報(bào)告年度所屬期間有編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)需額外填報(bào)表G113020。

4.彈出《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表》以及相關(guān)附表，按企業(yè)實(shí)際情況填寫好所有應(yīng)填表格后，點(diǎn)擊“下一步”，如下圖：

5.確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊申報(bào)，即申報(bào)成功。

（二）離線PDF申報(bào)

1.點(diǎn)擊離線PDF申報(bào)，如下圖：

2.彈出下載界面，選擇后好下載地址后，點(diǎn)擊“立即下載”，如下圖：

3.下載后打開文件，如下圖：

4.納稅人根據(jù)實(shí)際情況填寫完畢后，拉到PDF文件最下方，輸入納稅人登錄電子稅務(wù)局的密碼(注：納稅人數(shù)字簽名并非必須填報(bào)項(xiàng)，如果選擇了數(shù)字證書簽名，則無需輸入納稅人密碼，否則會報(bào)錯(cuò)導(dǎo)致無法提交)后，點(diǎn)擊提交即可完成關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表填報(bào)，如下圖：