【卡車之家 原創(chuàng)】專線企業(yè)一直存在老板娘管帳、會(huì)計(jì)公司代帳、一個(gè)會(huì)計(jì)全管等現(xiàn)象，不合理的財(cái)務(wù)管理手段，將會(huì)導(dǎo)致公司成本管控失控、應(yīng)收款監(jiān)管不力、資金管理混亂、稅收籌劃不合理等問(wèn)題，而這些問(wèn)題不僅僅會(huì)阻礙企業(yè)持續(xù)性贏利性的發(fā)展，更會(huì)給企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)帶來(lái)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

那么，專線企業(yè)目前的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀是什么樣子，存在怎樣的財(cái)務(wù)問(wèn)題呢？老板和財(cái)務(wù)怎么做才能幫助專線企業(yè)合理解決和規(guī)避財(cái)務(wù)問(wèn)題，使得專線企業(yè)健康發(fā)展呢？

在討論這些問(wèn)題之前，大家要在腦海里記住以下7個(gè)問(wèn)題，并帶著這些問(wèn)題來(lái)深層思考如何解決專線日常財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題。

就整個(gè)專線的管理而言，上面表格中的很多財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)專線企業(yè)的老板是不清楚的。

老板為什么不重視以上這些經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)？是財(cái)務(wù)人員做不出這些數(shù)據(jù)么？其實(shí)不然。

首先，我們要了解為什么專線企業(yè)的老板（高管）不重視？

①老板的職責(zé)是什么？

老板最重要的是做好三件事情

用人：專線公司很多的企業(yè)在找財(cái)務(wù)或者企業(yè)高管時(shí)，一定要找對(duì)人，用對(duì)人，他們能為公司帶來(lái)持續(xù)的貢獻(xiàn)

找錢：專線公司的老板要有融資的能力，不管是債券融資還是多渠道融資，都需要專業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

做決策：企業(yè)除了自身的造血能力以及經(jīng)營(yíng)能力，要有專業(yè)的數(shù)據(jù)分析，哪一項(xiàng)決策是適合做下去的

②財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的職責(zé)

我們可以把物流財(cái)務(wù)人員的職責(zé)簡(jiǎn)單歸納為：

物流財(cái)務(wù)“2+1”=專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)+專業(yè)的物流管理+管理能力

作為專線公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，至少要精財(cái)務(wù)、懂物流、能管理。

下面，我們將從精財(cái)務(wù)、懂物流、能管理三個(gè)角度來(lái)分析專線企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在企業(yè)日常財(cái)務(wù)管理當(dāng)中應(yīng)該怎樣做。

一、精財(cái)務(wù)

作為專線企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，至少要懂得5個(gè)方面的內(nèi)容，包括：應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、資金管理、核算管理、稅務(wù)管理

A、應(yīng)收管理：

專線公司的應(yīng)收管理應(yīng)該是第一位的，因?yàn)閷＞€公司的單票票均較少。在整個(gè)應(yīng)收管理的賬目過(guò)程當(dāng)中，要以最小的壞賬損失為代價(jià)，保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)分線；所短應(yīng)收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用率。

● 針對(duì)應(yīng)收欠款，要重點(diǎn)管控，至少要做到三點(diǎn)。

事前把控：做好客戶欠款資質(zhì)評(píng)估，要了解客戶，例如領(lǐng)導(dǎo)去拜訪過(guò)，簽訂的合同等基礎(chǔ)信息。

事中協(xié)助：實(shí)時(shí)關(guān)注客戶的經(jīng)營(yíng)情況；跟進(jìn)賬齡，推進(jìn)理賠處理時(shí)效。

事后評(píng)估：財(cái)務(wù)對(duì)接客戶財(cái)務(wù)人員，進(jìn)一步客戶評(píng)估，梳理容易導(dǎo)致異常帳款的客戶類型。

注意：

1、應(yīng)收帳款平均余額=年賒銷額/360×平均收賬天數(shù)

2、維持賒銷所需資金=應(yīng)收平均余額×變動(dòng)成本/銷售收入

3、應(yīng)收機(jī)會(huì)成本=維持賒銷所需要的資金×資金成本率

B、應(yīng)付管理：

1、集中資源，做好付款計(jì)劃

2、規(guī)范合同簽訂及支付周期

3、堅(jiān)定信用，按期支付

4、沉著應(yīng)對(duì)資金短期內(nèi)緊缺

5、較少資金過(guò)多存量，加速資金流通比率

6、加強(qiáng)審核或重復(fù)付款

C、資金管理

資金是企業(yè)的生命線，是企業(yè)發(fā)展的必須保障。

資金流程的主要風(fēng)險(xiǎn)和控制措施有哪些呢？

D、核算管理

經(jīng)營(yíng)企業(yè)，不能只看月底做出的核算表。

每個(gè)月的核算表示根據(jù)細(xì)小數(shù)字以及每天的銷售額和費(fèi)用支出的累計(jì)而成的。專線企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，必須意識(shí)到經(jīng)營(yíng)就是盈虧核算的日積月累。

不要忘記，核算表是由每個(gè)人每天的工作情況積累而成的。

● 那么，專線企業(yè)在財(cái)務(wù)核算方面應(yīng)該有怎樣的工作流程？

1、單，就是接受、整理并審核原始憑證

2、證，就是編制并審核記賬憑證

3、帳，就是登記各種賬簿

4、表，就是編制與分析財(cái)務(wù)報(bào)表

5、稅，就是國(guó)稅申報(bào)與地稅申報(bào)

對(duì)專線企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)核算還應(yīng)該有進(jìn)一步的分析。有幾個(gè)公式，專線企業(yè)的財(cái)是一定要清楚的。

1、營(yíng)業(yè)額

=開單收入-代收貨款-傭金

2、毛利：

①發(fā)車毛利：收入-車價(jià)-提貨成本-末端派送成本-中轉(zhuǎn)成本

②客戶毛利分析：開單收入-代收款-傭金-成本（提貨、干線、派送、中轉(zhuǎn)）-資金占用費(fèi)-稅金

3、轉(zhuǎn)載率分析：對(duì)專線企業(yè)非常重要

4、公里成本：

噸公里成本，方公里成本......（清楚這個(gè)數(shù)據(jù)，有利于專線運(yùn)營(yíng)成本的核算）

E、稅務(wù)管理

在整個(gè)稅務(wù)管理當(dāng)中，有2點(diǎn)非常重要，一是業(yè)務(wù)的真實(shí)，二是四流合一（信息、物流、合同、資金、票據(jù)流）。

專線企業(yè)對(duì)稅務(wù)要進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)范、管控風(fēng)險(xiǎn)；稅務(wù)對(duì)企業(yè)也要有一定的稅收優(yōu)惠，這個(gè)就是需要專線企業(yè)自己去爭(zhēng)取的。

● 在整個(gè)稅務(wù)管理當(dāng)中，一般會(huì)出現(xiàn)哪些稅務(wù)問(wèn)題呢？

一、公司和股東之間的往來(lái)引起的查賬風(fēng)險(xiǎn)

1、公司出資購(gòu)買房屋、汽車、權(quán)利人卻寫成股東，而不是付出資金的單位：

從稅務(wù)法的角度，即使資金為公司所有，但權(quán)利人是股東個(gè)人的，則視同對(duì)股東個(gè)人的紅利分配，按20%計(jì)算繳納個(gè)稅，切相關(guān)資產(chǎn)的一切開支及折舊費(fèi)用均不得在所得稅之前扣除。

2、賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款：

①地稅明確規(guī)定：股東借款超一年不還，視同利潤(rùn)分配交個(gè)稅（防止變相分配利潤(rùn)）

②股東借入的款項(xiàng)不能超過(guò)其投資款二倍。（防止賬外經(jīng)營(yíng)的資金變相進(jìn)入公司）

3、成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)混雜在一起不能劃分清楚：

相當(dāng)多的私營(yíng)企業(yè)，老板及其家庭開支拿到公司來(lái)入賬，如：孩子上學(xué)的費(fèi)用，家里的水電費(fèi)、電話費(fèi)、客情支出、旅游支出，都進(jìn)入公司，公司的出納還兼任老板家里的私人助理，這些屬于“與公司無(wú)關(guān)的支出”，在所得稅前世不能扣除的，且實(shí)質(zhì)屬于對(duì)股東的紅利分配，要扣除個(gè)稅20%。

改善措施：

凡是公司付款購(gòu)置的資產(chǎn)，均以公司名稱入賬，權(quán)利人是企業(yè)，而非股東或者其親戚。凡是公司的成本費(fèi)用，均以公司的名稱開具發(fā)票入賬。到年末，與股東及其親屬的往來(lái)掛賬清平。

二、憑證中必須附上的證據(jù)鏈條，而會(huì)計(jì)日常工作中怕麻煩，而省掉了，從而造成所得稅查賬大額調(diào)增：

1、在以現(xiàn)金方式支付員工工資時(shí)，無(wú)員工簽領(lǐng)確認(rèn)的工資單，工資單與用工合計(jì)，社保清單三者均不能有限銜接；

2、財(cái)務(wù)人員為了控制利潤(rùn)，在工資表這自制質(zhì)原始憑證上會(huì)加大做文章的力度，因?yàn)槭翘摷俚墓べY表，只能采用現(xiàn)金的形式發(fā)放，但沒(méi)有人簽名，稅務(wù)來(lái)查賬時(shí)，一看就知道各種緣由

三、個(gè)稅方面的影響

1、公司組織與員工旅游，以現(xiàn)金形式發(fā)放餐補(bǔ)等，是需要繳納個(gè)人所得稅的。

2、贈(zèng)送給相關(guān)客戶或供應(yīng)商或工商稅務(wù)銀行人員的福利（節(jié)慶禮品、旅游福利等）直接入招待費(fèi)，卻沒(méi)有注意到按勞動(dòng)報(bào)酬計(jì)算個(gè)稅。

四、入賬時(shí)看似符合準(zhǔn)則，實(shí)質(zhì)上查賬不能過(guò)關(guān)：

1、開辦費(fèi)用在取得收入的當(dāng)年全額計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用，未做納稅調(diào)整：

開辦費(fèi)、金額如果較小，稅務(wù)一般會(huì)掠過(guò)，金額較大，則應(yīng)該按照不低于進(jìn)行攤銷，在計(jì)算所得稅時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)增。

2、應(yīng)付賬款掛賬多年，如超過(guò)三年未償還應(yīng)納入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)未做納稅調(diào)整；

3、視同銷售未正確處理。預(yù)收帳款超過(guò)三月仍掛在賬上。其他應(yīng)收/應(yīng)付模糊掛賬。

五、車輛運(yùn)能、油料、路橋、維修、保養(yǎng)等費(fèi)用比率不協(xié)調(diào)

1、自有運(yùn)能0.8-1.5萬(wàn)元/噸/月，各地略有差異；

2、油料費(fèi)/自運(yùn)收入不超過(guò)40%；

3、路橋費(fèi)/自運(yùn)收入不超過(guò)20%；

4、維修、保養(yǎng)根據(jù)車輛購(gòu)置年份略有差異。

六、稅收優(yōu)惠

政策1：月銷售額3萬(wàn)元以下免征增值稅；

政策2：小微企業(yè)簽訂的銀行欠款合同免征印花稅；

政策3：年所得稅不超過(guò)50萬(wàn)的小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅；

政策4：物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)用地減半計(jì)征城鎮(zhèn)土地稅；

政策5：提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除比例到75%；

政策6：地區(qū)性稅務(wù)優(yōu)惠：

①上海洋山保稅區(qū)增值稅即征即退政策；

②寧波梅山保稅港區(qū)稅收優(yōu)惠政策；

③安徽省江北產(chǎn)業(yè)集中區(qū)銀鷺廣場(chǎng)總部經(jīng)濟(jì)基地政策；

④湖北黃岡市浠水縣總部貿(mào)易型企業(yè)稅收征管及獎(jiǎng)勵(lì)辦法；

政策7：過(guò)渡性稅收優(yōu)惠

營(yíng)改增試點(diǎn)改革過(guò)渡性財(cái)政扶持資金。

二、懂物流

作為專線公司的財(cái)務(wù)，一定要懂物流。從物流的收、發(fā)到派、轉(zhuǎn)等一個(gè)鏈條要非常清楚。

就“收”這個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)說(shuō)，一定要清楚是去客戶那邊提貨還是客戶自己送來(lái)，這個(gè)核算是不一樣的。

如果派車過(guò)去提貨，之后稱重、量方、開單、付款方式等，一直到貨物到達(dá)指定區(qū)域，最后是否再進(jìn)行派送或者自取，不同的方式有不一樣的核算方式。因此，專線公司的財(cái)務(wù)一定要懂物流。

▎三、能管理

作為一個(gè)團(tuán)隊(duì)的負(fù)責(zé)人，一定要具備至少三方面的能力。

第一是搭班子。首先是定標(biāo)準(zhǔn)，確定板子成員選擇標(biāo)準(zhǔn)，然后判斷現(xiàn)有人才水平，最后確定班子成員。

第二是定制度。俗話說(shuō)無(wú)規(guī)矩不成方圓，企業(yè)一定要制定相關(guān)的財(cái)務(wù)制度、管理制度，最后就是有效的持續(xù)的監(jiān)督和執(zhí)行，這個(gè)也是保證制度的執(zhí)行。

第三是帶隊(duì)伍。這個(gè)也算是一個(gè)技術(shù)活，要能夠識(shí)人、用人、留人，營(yíng)造良好的趕幫超的文化氛圍，調(diào)動(dòng)員工的積極性。

本文編輯：高李敏

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