導(dǎo)讀：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳個(gè)稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？小編所了解的是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是繳納企業(yè)所得稅，二是繳納個(gè)人所得稅，至于稅率是多少？請(qǐng)看下文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的五個(gè)稅率點(diǎn)，歡迎閱讀！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳個(gè)稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè).不繳納企業(yè)所得稅,而是繳納個(gè)人所得稅.參見(jiàn)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法.而適用《個(gè)人所稅法》,按《個(gè)人所得稅法》第二條第二款"個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅.

個(gè)人獨(dú)資企業(yè),適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率.

1、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)5000元的,稅率為5%;

2、超過(guò)5000-10000元部分,稅率為10%;

3、超過(guò)10000-30000元部分,稅率為20%;

4、超過(guò)30000-50000元部分,稅率為30%;

5、超過(guò)50000元部分,稅率為35%

其中的應(yīng)納稅所得額,是指營(yíng)業(yè)收入扣除成本費(fèi)用后的余額,另扣除企業(yè)業(yè)主費(fèi)用每月2000元,即每年24000元.

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅[2006]44號(hào))規(guī)定,自2006年1月1日,對(duì)個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí),凡實(shí)行查賬征稅辦法的,個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為19200元/年(1600元/月).投資者的工資不得在稅前扣除.也就是說(shuō),你單位在計(jì)算繳納2006年度公司經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅時(shí),可按1600元/月計(jì)算扣除投資者個(gè)人的費(fèi)用,但投資者個(gè)人的工資不得在稅前扣除.

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳個(gè)稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)上文就先簡(jiǎn)單介紹到這，每個(gè)稅點(diǎn)的金額是不一樣的，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！

雖然根據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)我們可以將企業(yè)分成很多類(lèi)，但企業(yè)法定分類(lèi)的基本形態(tài)主要是獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和公司這三種，后兩種又有多種類(lèi)別劃分，但第一種主要指?jìng)€(gè)人獨(dú)資企業(yè)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)指的是由個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收入的企業(yè)。需要注意的是，在日常生活中，人們常常會(huì)將一人有限責(zé)任公司、個(gè)體戶(hù)理解成個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，但事實(shí)上它們的概念完全不同，這部分內(nèi)容以后將為大家講解，今天著重為大家介紹個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅的問(wèn)題。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需繳納的稅種有，增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、個(gè)人所得稅等，是的，你沒(méi)看錯(cuò)，需要繳納個(gè)人所得稅：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是比照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅，并不征收企業(yè)所得稅。

最開(kāi)始的時(shí)候個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是需要征收企業(yè)所得稅的，但是從2000年1月1日起改為征收個(gè)人所得稅。

上述稅種并不一定需要全部繳納，具體征收情況根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況而定。

導(dǎo)讀：企業(yè)類(lèi)型以及行業(yè)類(lèi)型決定企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，比如個(gè)稅，比如企業(yè)所得稅，文章為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么做憑證，該憑證為兩個(gè)部分，一是計(jì)提，另一個(gè)是支付時(shí)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么做憑證

計(jì)提

借：管理費(fèi)用/個(gè)人所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/個(gè)人所得稅

支付

繳納稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)/個(gè)人所得稅 貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅〔2000〕091號(hào))規(guī)定，從2000年1月1日起，合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季度預(yù)繳。

投資者應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，投資者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)，因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)一定要在每年3月31日前完成個(gè)人所得稅的匯算清繳工作。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么做憑證，了解一個(gè)問(wèn)題，就要從多少方面分析，這樣不會(huì)漏掉重要的點(diǎn)，有助于養(yǎng)成我們嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S

導(dǎo)讀：個(gè)人所得稅的計(jì)算公式相信大家都不陌生，但是并非所有人都知道獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人所得稅怎么進(jìn)行計(jì)算。下面小編就針對(duì)這個(gè)問(wèn)題來(lái)進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析，獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的計(jì)算公式是什么？歡迎閱讀！

獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅的計(jì)算公式是什么?

獨(dú)資企業(yè),即個(gè)人出資經(jīng)營(yíng)、歸個(gè)人所有和控制、由個(gè)人承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和享有全部經(jīng)營(yíng)收益的企業(yè).

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定不交企業(yè)所得稅,而交個(gè)人所得稅,適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率.

應(yīng)納稅所得額=當(dāng)月(期)銷(xiāo)售收入*所得率=a(當(dāng)期銷(xiāo)售)*5%=b元

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額b*適用稅率-速算扣除數(shù)(可參照個(gè)人所得稅繳納標(biāo)準(zhǔn))

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收個(gè)人所得稅征收怎樣計(jì)算?

核定征收的方法

1、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)核定征收實(shí)行核定行業(yè)應(yīng)稅所得率的辦法,按年核定、按月繳納.定率征收即核定應(yīng)稅所得率征收,是指納稅人在其收入總額或成本(費(fèi)用)支出能夠正常核算,或根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素能夠測(cè)算收入總額或成本(費(fèi)用)支出額的情況下,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照同行業(yè)、同規(guī)模企業(yè)的一般盈利情況,根據(jù)納稅人的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,按照一定的程序方法,按照應(yīng)稅所得率計(jì)算征收個(gè)人所得稅的方法;

2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的,納稅人經(jīng)營(yíng)多業(yè)的,無(wú)論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算,均應(yīng)按其主營(yíng)項(xiàng)目確定應(yīng)稅所得率.

3、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算公式如下:

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率

或=成本費(fèi)用支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率

對(duì)納稅人收入總額難以確定的,按《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》、《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定核定.

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算

有兩種計(jì)算辦法：查賬征稅、核定征稅。

第一種：查賬征稅

扣除項(xiàng)目的規(guī)定與企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)基本相同。

1.投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年（自2011年9月1日開(kāi)始）。投資者的工資不得在稅前扣除；

2.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除；

3.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨(dú)資的，年度終了后，匯算清繳時(shí)，應(yīng)納稅款的計(jì)算按以下方法進(jìn)行：

（1）應(yīng)納稅所得額＝∑各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得——以此確定適用稅率、速算扣除數(shù)

（2）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)

（3）本企業(yè)應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅額×本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得÷∑各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)所得

本企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的稅額＝本企業(yè)應(yīng)納稅額－本企業(yè)預(yù)繳的稅額

【例題1·單選題】下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（?。?。

A.企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是14%、2.5%

B.投資者及職工工資不得在稅前扣除

C.企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超出當(dāng)年銷(xiāo)售收入5‰的部分，可在以后納稅年度內(nèi)扣除

D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2%和14%；選項(xiàng)B，投資者的工資不允許稅前扣除但是職工的工資允許稅前扣除；選項(xiàng)C，企業(yè)年度內(nèi)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要按照實(shí)際發(fā)生額的60%和銷(xiāo)售收入的5‰部分比較按照孰低原則進(jìn)行扣除，超過(guò)部分不允許結(jié)轉(zhuǎn)。

【例題2·計(jì)算題】居住在市區(qū)的中國(guó)居民李某，為一中外合資企業(yè)的職員，2016年1～12月份，與4個(gè)朋友合伙經(jīng)營(yíng)一個(gè)酒吧，年底酒吧將30萬(wàn)元生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得在合伙人中進(jìn)行平均分配。

要求：計(jì)算李某分得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

『答案解析』

李某應(yīng)納稅所得額＝300000÷5＝60000（元）

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝60000×20%－3750＝8250（元）

第二種：核定征收

定額征收、核定應(yīng)稅所得率、其他合理的征收方式

1.核定應(yīng)稅所得率

（1）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率

或＝成本費(fèi)用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率

（2）應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

2.實(shí)行核定征稅的投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策；

3.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)。

個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)因在納稅年度中間開(kāi)業(yè)、合并、注銷(xiāo)及其他原因，導(dǎo)致該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足1年的，對(duì)個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者和合伙企業(yè)自然人合伙人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為1個(gè)納稅年度，投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)，以每月3500元的減除標(biāo)準(zhǔn)確定。

有財(cái)稅問(wèn)題就問(wèn)解稅寶，有財(cái)稅難題就找解稅寶！

導(dǎo)讀：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳個(gè)稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣的？小編所了解的是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是繳納企業(yè)所得稅，二是繳納個(gè)人所得稅，至于稅率是多少？請(qǐng)看下文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的五個(gè)稅率點(diǎn)，歡迎閱讀！

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳個(gè)稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)

個(gè)人獨(dú)資企業(yè).不繳納企業(yè)所得稅,而是繳納個(gè)人所得稅.參見(jiàn)《企業(yè)所得稅法》第一條第二款規(guī)定:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法.而適用《個(gè)人所稅法》,按《個(gè)人所得稅法》第二條第二款"個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅.

個(gè)人獨(dú)資企業(yè),適用五級(jí)超額累進(jìn)稅率.

1、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)5000元的,稅率為5%;

2、超過(guò)5000-10000元部分,稅率為10%;

3、超過(guò)10000-30000元部分,稅率為20%;

4、超過(guò)30000-50000元部分,稅率為30%;

5、超過(guò)50000元部分,稅率為35%

其中的應(yīng)納稅所得額,是指營(yíng)業(yè)收入扣除成本費(fèi)用后的余額,另扣除企業(yè)業(yè)主費(fèi)用每月2000元,即每年24000元.

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(財(cái)稅[2006]44號(hào))規(guī)定,自2006年1月1日,對(duì)個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí),凡實(shí)行查賬征稅辦法的,個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為19200元/年(1600元/月).投資者的工資不得在稅前扣除.也就是說(shuō),你單位在計(jì)算繳納2006年度公司經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅時(shí),可按1600元/月計(jì)算扣除投資者個(gè)人的費(fèi)用,但投資者個(gè)人的工資不得在稅前扣除.

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)繳個(gè)稅扣除的標(biāo)準(zhǔn)上文就先簡(jiǎn)單介紹到這，每個(gè)稅點(diǎn)的金額是不一樣的，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！

導(dǎo)讀：企業(yè)類(lèi)型以及行業(yè)類(lèi)型決定企業(yè)稅務(wù)結(jié)構(gòu)，比如個(gè)稅，比如企業(yè)所得稅，文章為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么做憑證，該憑證為兩個(gè)部分，一是計(jì)提，另一個(gè)是支付時(shí)。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么做憑證

計(jì)提

借：管理費(fèi)用/個(gè)人所得稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/個(gè)人所得稅

支付

繳納稅金： 借：應(yīng)交稅費(fèi)/個(gè)人所得稅 貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%～35%的5級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

政策依據(jù)：

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局〈關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定〉的通知》(財(cái)稅〔2000〕091號(hào))規(guī)定，從2000年1月1日起，合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季度預(yù)繳。

投資者應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，投資者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》，并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證。在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳、多退少補(bǔ)，因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)一定要在每年3月31日前完成個(gè)人所得稅的匯算清繳工作。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)個(gè)人所得稅怎么做憑證，了解一個(gè)問(wèn)題，就要從多少方面分析，這樣不會(huì)漏掉重要的點(diǎn)，有助于養(yǎng)成我們嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃季S