如果您有任何稅收問題

歡迎與我們?nèi)〉寐?lián)系

我們將竭誠為您服務(wù)

一、地稅注銷

2016年注冊(cè)的企業(yè)，一直沒業(yè)務(wù)，稅務(wù)都是零申報(bào)，現(xiàn)在想把公司注銷，國稅已經(jīng)注銷，地稅注銷是什么流程？需要些什么文件？

稅小福

如您的單位未實(shí)行“三證合一、一照一碼”登記，注銷時(shí)建議報(bào)送資料如下：

（1）《注銷稅務(wù)登記申請(qǐng)審批表》。

（2）稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件。

（3）《發(fā)票領(lǐng)用簿》及未驗(yàn)舊、未使用的發(fā)票。

（4）工商營業(yè)執(zhí)照被吊銷的應(yīng)提交工商行政管理部門發(fā)出的吊銷決定原件及復(fù)印件。

（5）單位納稅人應(yīng)提供上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件及復(fù)印件。

（6）非居民企業(yè)應(yīng)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件。

（7）使用增值稅稅控系統(tǒng)的納稅人應(yīng)提供金稅盤、稅控盤和報(bào)稅盤，或者提供金稅卡和IC卡。

（8）《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》及附表。

（9）其他按規(guī)定應(yīng)收繳的設(shè)備。如您的單位實(shí)行了“三證合一、一照一碼”登記，注銷時(shí)需先進(jìn)行清稅申報(bào)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《清稅申報(bào)表》，稅務(wù)機(jī)關(guān)在結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件后，向納稅人出具《清稅證明》。

開具清稅證明需報(bào)送以下資料：

（1）《清稅申報(bào)表》3份；

（2）單位納稅人應(yīng)提供上級(jí)主管部門批復(fù)文件或董事會(huì)決議原件及復(fù)印件；

（3）非居民企業(yè)應(yīng)提供項(xiàng)目完工證明、驗(yàn)收證明等相關(guān)文件原件及復(fù)印件；

（4）經(jīng)辦人身份證明。其他資料建議您再與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)一下。

二、貨幣安置契稅減免政策

貴單位你好，我是天生城拆遷安置戶，我已經(jīng)在海城集團(tuán)北濱上院購買商品房一套，并將契稅交給了售房部。后來聽說拆遷安置協(xié)議書可以免除房屋契稅，而且同屬于天生城拆遷安置戶的在海城集團(tuán)購房均未交契稅，我想咨詢下這個(gè)減免政策是怎么回事？我在哪里可以查到相關(guān)文件？

根據(jù)《重慶市地方稅務(wù)局關(guān)于契稅若干政策執(zhí)行問題的公告》（重慶市地方稅務(wù)局公告2014年第7號(hào)）規(guī)定，“二、關(guān)于個(gè)人房地產(chǎn)被征收后承受房屋契稅減免問題。

（一）縣級(jí)以上人民政府根據(jù)國家的相關(guān)規(guī)定征收房地產(chǎn)，被征收的個(gè)人重新承受房屋，適用以下契稅減免規(guī)定。

1.以產(chǎn)權(quán)調(diào)換方式承受一處或一處以上房屋，不補(bǔ)價(jià)差的免征契稅；補(bǔ)價(jià)差的以所補(bǔ)差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅率征收契稅。

2.取得貨幣補(bǔ)償重新購置房屋，各類補(bǔ)償性質(zhì)款項(xiàng)可抵減契稅計(jì)稅依據(jù)。取得的一處以上房地產(chǎn)貨幣補(bǔ)償可累加計(jì)算；購置一處以上房屋，可分別抵減契稅計(jì)稅依據(jù)，抵減總額不超過貨幣補(bǔ)償總額。

（二）上述減免政策的“適用對(duì)象”包括被征收房地產(chǎn)權(quán)屬人、公有住房使用人以及納入征收補(bǔ)償對(duì)象的被征收個(gè)人家庭成員。重新承受房屋包括“適用對(duì)象”之外權(quán)利人的（夫妻關(guān)系除外），對(duì)應(yīng)房屋份額部分不適用上述減免規(guī)定。

（三）被征收個(gè)人應(yīng)與房地產(chǎn)征收部門或拆遷單位簽訂補(bǔ)償（安置）協(xié)議，協(xié)議簽訂時(shí)間不得超過重新承受房屋“房地產(chǎn)權(quán)證”注明的發(fā)證時(shí)間。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在補(bǔ)償協(xié)議原件上注明抵減契稅計(jì)稅依據(jù)的額度，簽注“已享受契稅減免”意見，加蓋印章?！?/p>

三、查詢個(gè)人交稅記錄

怎么查詢個(gè)人交稅的記錄，只能去財(cái)政局查，不能在網(wǎng)上查嗎？

目前重慶地稅電子稅務(wù)局系統(tǒng)中可以查詢到單位為個(gè)人代扣代繳的個(gè)人所得稅明細(xì)信息，您可以注冊(cè)后查詢個(gè)人完稅信息或開具個(gè)人所得稅完稅證明，網(wǎng)址為：http://dzswj.cq-l-tax.gov/。

四、殘保金最新優(yōu)惠政策

您好 ，市局領(lǐng)導(dǎo)。據(jù)網(wǎng)上查詢最新文件財(cái)稅[2017]18號(hào) 關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知，殘保金小微企業(yè)最新優(yōu)惠政策擴(kuò)大為注冊(cè)3年內(nèi)，人數(shù)小于30人，即可免交。請(qǐng)核實(shí)是否正確，謝謝！

《財(cái)政部關(guān)于取消、調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕18號(hào)）第二條；“二、調(diào)整殘疾人就業(yè)保障金征收政策。

（一）擴(kuò)大殘疾人就業(yè)保障金免征范圍。將殘疾人就業(yè)保障金免征范圍，由自工商注冊(cè)登記之日起3年內(nèi)，在職職工總數(shù)20人(含)以下小微企業(yè)，調(diào)整為在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)。調(diào)整免征范圍后，工商注冊(cè)登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人(含)以下的企業(yè)，可在剩余時(shí)期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

（二）設(shè)置殘疾人就業(yè)保障金征收標(biāo)準(zhǔn)上限。用人單位在職職工年平均工資未超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資(用人單位所在地統(tǒng)計(jì)部門公布的上年度城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資)3倍(含)的，按用人單位在職職工年平均工資計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金;超過當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資3倍以上的，按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資3倍計(jì)征殘疾人就業(yè)保障金。用人單位在職職工年平均工資的計(jì)算口徑，按照國家統(tǒng)計(jì)局關(guān)于工資總額組成的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

如果您單位符合上述條件，可以享受優(yōu)惠政策。

五、二手商鋪稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)繳納主體

您好，能否告知目前渝中區(qū)二手商鋪的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)稅負(fù)的繳納主體？謝謝！

一、增值稅：

個(gè)人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含其購買的住房)，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

二、增值稅附加稅費(fèi)：

為增值稅稅金的12%，其中城建稅為7%，教育費(fèi)附加為3%，地方教育費(fèi)附加為2%。

三、土地增值稅：

（一）核定征收：個(gè)人納稅人轉(zhuǎn)讓非住宅類房產(chǎn)為6% 。

（二）查賬征收：納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除按照《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》第六條規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的余額，為增值額：

（1）增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%

土地增值稅稅額=增值額×30%

（2）增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%，未超過100%的

土地增值稅稅額=增值額×40%-扣除項(xiàng)目金額×5%

（3）增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%，未超過200%的

土地增值稅稅額=增值額×50%-扣除項(xiàng)目金額×15%

（4）增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%

土地增值稅稅額=增值額×60%-扣除項(xiàng)目金額×35%

公式中的5%，15%，35%為速算扣除系數(shù)。

四、印花稅：

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書據(jù)。稅率為0.05%。

五、個(gè)人所得稅：

（一）查實(shí)征收方式：

根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》（中華人民共和國主席令第四十八號(hào)）規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，“以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。”因此，個(gè)人轉(zhuǎn)讓非住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。在實(shí)際征管中，區(qū)分納稅人不同情況可按查實(shí)征收或核定征收方式計(jì)算其應(yīng)納稅額。

（二）核定征收方式

納稅人不能提供完整、準(zhǔn)確的原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定：實(shí)行核定征稅，核定征收率統(tǒng)一為3% 。

個(gè)人購買商鋪，購買方涉及以下稅種：

一、契稅：商業(yè)、辦公、營業(yè)用房，車庫等，應(yīng)按法定稅率3%征收契稅。

二、印花稅：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，是指單位和個(gè)人產(chǎn)權(quán)的買賣、繼承、贈(zèng)與、交換、分割等所立的書據(jù)。稅率為0.05%。

　　納稅人納稅信用等級(jí)系統(tǒng)是于2014年開始實(shí)行，自開始實(shí)施以來至今，在完善稅收制度、完善納稅環(huán)境等方面的作用越來明顯。被稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定為A級(jí)的企業(yè)不但可以享受稅收優(yōu)惠政策，而且在其他方面也有不少優(yōu)勢(shì)。

　　納稅信用等級(jí)是根據(jù)納稅人在一定時(shí)間內(nèi)的納稅信用情況進(jìn)行評(píng)分，起評(píng)分是100分，當(dāng)前納稅信用等級(jí)共有5個(gè)級(jí)別，分別是：

　　A級(jí)，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上(含90分);

　　B級(jí)，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分在70到90分;

　　M級(jí)，年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入且年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分70分(以及新設(shè)立企業(yè));

　　C級(jí)，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分在40分到70分，

　　D級(jí)，年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分不足40分。

　　想知道自己企業(yè)的納稅信用等級(jí)是什么等級(jí)嗎?可以這個(gè)還是非常簡(jiǎn)單的，可以直接登錄當(dāng)?shù)貒惞倬W(wǎng)進(jìn)行查詢

　　以深圳地區(qū)為例，可以登錄“深圳國稅局”官網(wǎng)后，點(diǎn)擊“辦稅服務(wù)”下方的“A級(jí)納稅人查詢”

　　輸入“納稅人識(shí)別號(hào)”、“納稅人名稱”和驗(yàn)證碼之后，即可查詢。

根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人又分為小規(guī)模企業(yè)和個(gè)體工商戶，小規(guī)模納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)為：

1、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者或者不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬以下的納稅人；

2、銷售貨物及勞務(wù)的應(yīng)稅行為的年應(yīng)征銷售額在80萬以下（生產(chǎn)企業(yè)為50萬）；

如果小規(guī)模納稅人超過這個(gè)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)則會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。除了認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之外，對(duì)于未超過這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，也可以申請(qǐng)成為一般納稅人。

符合條件的小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般規(guī)模納稅人，但后者很難轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

有些個(gè)體工商戶或者企業(yè)原來是小規(guī)模納稅人的，后來生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大后可能會(huì)變成一般納稅人了。看到這里大家是不是有點(diǎn)懵了，那我到底是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？

想要弄清楚自己是屬于前者還是后者，非常簡(jiǎn)單，可以直接登錄稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行查詢。

1、登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)網(wǎng)站，點(diǎn)擊“我要查詢”，進(jìn)入查詢界面；

2、找到“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人識(shí)別號(hào)即可。

不同地區(qū)的網(wǎng)站查詢步驟雖然有些差異但大體相似，如果忘記自己屬于哪一種了，快去查一下吧。

國家的財(cái)稅政策復(fù)雜多變，那么我們?nèi)绾未_定一個(gè)財(cái)稅文件是否還有效呢？今天筆者就下自己工作中經(jīng)常使用的方法。

首先我們需要下載需要到國稅總局的網(wǎng)站上下載“中國稅法查詢系統(tǒng)”。打開百度搜索，輸入國稅總局點(diǎn)擊百度一下。

打開搜索結(jié)果的第一個(gè)頁面，進(jìn)入國稅總局的官方網(wǎng)站。將網(wǎng)頁下拉最結(jié)尾，點(diǎn)擊頁面左下角的“中國稅務(wù)查詢系統(tǒng)”。

在彈出的頁面中我們點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”。在下一個(gè)彈出頁面我們點(diǎn)擊“立即下載”。

打開安裝成功的軟件。這里我們需要進(jìn)行注冊(cè)，只有注冊(cè)的用戶才能使用軟件的完整功能。如果需要查找自己所在行業(yè)的財(cái)稅政策，我們需要點(diǎn)擊軟件左下角的查法規(guī)。

彈出的頁面中出現(xiàn)搜索框，這里我們以房地產(chǎn)企業(yè)為例，輸入“房地產(chǎn)”點(diǎn)擊搜索。

之后會(huì)彈出國稅總局發(fā)布的各種稅收法規(guī)，我們可以在其中找到自己需要的資料。資料中會(huì)標(biāo)注，文號(hào)，是否有效，發(fā)文日期。

也可以將檢索到的資料下載到本地慢慢閱讀。

根據(jù)規(guī)定，增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人又分為小規(guī)模企業(yè)和個(gè)體工商戶，小規(guī)模納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)為：

1、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者或者不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬以下的納稅人；

2、銷售貨物及勞務(wù)的應(yīng)稅行為的年應(yīng)征銷售額在80萬以下（生產(chǎn)企業(yè)為50萬）；

如果小規(guī)模納稅人超過這個(gè)這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)則會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人。除了認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之外，對(duì)于未超過這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，但會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，也可以申請(qǐng)成為一般納稅人。

符合條件的小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般規(guī)模納稅人，但后者很難轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

有些個(gè)體工商戶或者企業(yè)原來是小規(guī)模納稅人的，后來生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大后可能會(huì)變成一般納稅人了?？吹竭@里大家是不是有點(diǎn)懵了，那我到底是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人？

想要弄清楚自己是屬于前者還是后者，非常簡(jiǎn)單，可以直接登錄稅務(wù)網(wǎng)站進(jìn)行查詢。

1、登錄當(dāng)?shù)囟悇?wù)網(wǎng)站，點(diǎn)擊“我要查詢”，進(jìn)入查詢界面；

2、找到“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人識(shí)別號(hào)即可。

不同地區(qū)的網(wǎng)站查詢步驟雖然有些差異但大體相似，如果忘記自己屬于哪一種了，快去查一下吧。

國家的財(cái)稅政策復(fù)雜多變，那么我們?nèi)绾未_定一個(gè)財(cái)稅文件是否還有效呢？今天筆者就下自己工作中經(jīng)常使用的方法。

首先我們需要下載需要到國稅總局的網(wǎng)站上下載“中國稅法查詢系統(tǒng)”。打開百度搜索，輸入國稅總局點(diǎn)擊百度一下。

打開搜索結(jié)果的第一個(gè)頁面，進(jìn)入國稅總局的官方網(wǎng)站。將網(wǎng)頁下拉最結(jié)尾，點(diǎn)擊頁面左下角的“中國稅務(wù)查詢系統(tǒng)”。

在彈出的頁面中我們點(diǎn)擊“免費(fèi)下載”。在下一個(gè)彈出頁面我們點(diǎn)擊“立即下載”。

打開安裝成功的軟件。這里我們需要進(jìn)行注冊(cè)，只有注冊(cè)的用戶才能使用軟件的完整功能。如果需要查找自己所在行業(yè)的財(cái)稅政策，我們需要點(diǎn)擊軟件左下角的查法規(guī)。

彈出的頁面中出現(xiàn)搜索框，這里我們以房地產(chǎn)企業(yè)為例，輸入“房地產(chǎn)”點(diǎn)擊搜索。

之后會(huì)彈出國稅總局發(fā)布的各種稅收法規(guī)，我們可以在其中找到自己需要的資料。資料中會(huì)標(biāo)注，文號(hào)，是否有效，發(fā)文日期。

也可以將檢索到的資料下載到本地慢慢閱讀。