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財(cái)務(wù)出口退稅
出口退稅財(cái)務(wù)處理方法_舉例說明 財(cái)務(wù)視頻課程
外貿(mào)出口企業(yè)的出口退稅財(cái)務(wù)處理，所涉及的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做？為你的方便，下面立量多為你舉個(gè)例子為大家解析一下具體如何操作。
出口退稅財(cái)務(wù)處理方法假設(shè)A外貿(mào)企業(yè)2016年3月從B食品企業(yè)進(jìn)貨一批出口食品，得到的增值稅專用票標(biāo)注的價(jià)格是100元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17元，已經(jīng)用銀行存款支付完成，該月的已經(jīng)全部出口本批產(chǎn)品，已經(jīng)辦理完全部單證申請(qǐng)退稅等手續(xù)。假設(shè)這批食品的消費(fèi)稅稅率是30％，增值稅退稅率是13％。那么要想計(jì)算應(yīng)退增值稅與消費(fèi)稅并編制財(cái)務(wù)處理，以下為例：
出口退稅財(cái)務(wù)處理計(jì)算公式：
應(yīng)退增值稅稅額＝100×13％＝13（元）
轉(zhuǎn)出增值稅額＝17－13＝4（元）
應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝100×30％＝30（元）
購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，借：物資采購(gòu)=100
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）=17
貸：銀行存款=117
貨物入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品=100
貸：物資采購(gòu)=100
出口銷售時(shí)，借：應(yīng)收賬款=120
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入=120
結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=100
貸：庫(kù)存商品=100
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=4
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）=4
計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，借：應(yīng)收出口退稅=13
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）=13
收到增值稅退稅款時(shí)，借：銀行存款=13
貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）=13
計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）=30
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=30
收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)，借：銀行存款=30
貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）=30
以上是由立量多為你整理的關(guān)于出口退稅財(cái)務(wù)處理的方法，了解更多知識(shí)敬請(qǐng)關(guān)注立量多。
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外貿(mào)出口企業(yè)的出口退稅財(cái)務(wù)處理，所涉及的會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做？為你的方便，下面立量多為你舉個(gè)例子為大家解析一下具體如何操作。
出口退稅財(cái)務(wù)處理方法假設(shè)A外貿(mào)企業(yè)2016年3月從B食品企業(yè)進(jìn)貨一批出口食品，得到的增值稅專用票標(biāo)注的價(jià)格是100元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17元，已經(jīng)用銀行存款支付完成，該月的已經(jīng)全部出口本批產(chǎn)品，已經(jīng)辦理完全部單證申請(qǐng)退稅等手續(xù)。假設(shè)這批食品的消費(fèi)稅稅率是30％，增值稅退稅率是13％。那么要想計(jì)算應(yīng)退增值稅與消費(fèi)稅并編制財(cái)務(wù)處理，以下為例：
出口退稅財(cái)務(wù)處理計(jì)算公式：
應(yīng)退增值稅稅額＝100×13％＝13（元）
轉(zhuǎn)出增值稅額＝17－13＝4（元）
應(yīng)退消費(fèi)稅稅額＝100×30％＝30（元）
購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，借：物資采購(gòu)=100
應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）=17
貸：銀行存款=117
貨物入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品=100
貸：物資采購(gòu)=100
出口銷售時(shí)，借：應(yīng)收賬款=120
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入=120
結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=100
貸：庫(kù)存商品=100
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=4
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）=4
計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，借：應(yīng)收出口退稅=13
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）=13
收到增值稅退稅款時(shí)，借：銀行存款=13
貸：應(yīng)收出口退稅（增值稅）=13
計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）=30
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=30
收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)，借：銀行存款=30
貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅）=30
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