【干貨】集團(tuán)企業(yè)全面稅務(wù)管理信息化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)分享

2016年10月，國(guó)家稅務(wù)總局“金稅三期”系統(tǒng)優(yōu)化版在全國(guó)上線，通過建立稅局端一體化管理信息平臺(tái)，打通了納稅人財(cái)務(wù)、稅務(wù)、發(fā)票等相關(guān)數(shù)據(jù)以及備案、審批等涉稅信息，實(shí)現(xiàn)了大數(shù)據(jù)應(yīng)用分析，使得稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠快速、準(zhǔn)確的定位問題企業(yè)，識(shí)別納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管效率和征管質(zhì)量，也意味著稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理模型進(jìn)一步由事前審批向事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變。

稅局端信息化管理手段的不斷提升和完善，促使眾多企業(yè)集團(tuán)開始重點(diǎn)關(guān)注和推運(yùn)內(nèi)部稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)。

本文將從集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理信息化的建設(shè)目標(biāo)、主要功能、實(shí)施策略、注意事項(xiàng)等方面，分享海聞科技的經(jīng)驗(yàn)。

一、稅務(wù)管理信息化建設(shè)目標(biāo)

目前，集團(tuán)企業(yè)普遍存在稅務(wù)管理信息化程度低的現(xiàn)狀。在信息化迅速發(fā)展以及“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代背景下，集團(tuán)企業(yè)的稅務(wù)管理工作亟需運(yùn)用信息化的工具全面提升管理水平。

集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)的總體目標(biāo)是通過信息化手段將集團(tuán)稅務(wù)管理的理念、制度、方法、流程加以固化和提升，搭建統(tǒng)一的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)。

具體是通過建立稅務(wù)數(shù)據(jù)集市、固化工作流程、明確崗位責(zé)任、確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、共享信息資源、保障溝通順暢，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理工作從基層具體操作、集團(tuán)管理到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控全過程的信息化，達(dá)到“保證質(zhì)量、提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造”的目標(biāo)，樹立企業(yè)遵從稅法、誠(chéng)信納稅的形象。

二、稅務(wù)管理信息系統(tǒng)主要功能

集團(tuán)企業(yè)組織架構(gòu)復(fù)雜、成員單位眾多，通常涉及多個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)態(tài)，其稅管理信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能應(yīng)從集團(tuán)管理和納稅主體管理兩個(gè)層面進(jìn)行設(shè)計(jì)考慮。

集團(tuán)管理層面?zhèn)戎赜谵k稅過程監(jiān)督、數(shù)據(jù)分析與應(yīng)用、重大涉稅事項(xiàng)分析、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等管理工作；納稅主體層面?zhèn)戎赜诎l(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅務(wù)核算等具體操作。

（一） 集團(tuán)管理層面應(yīng)涵蓋的主要功能

1、基礎(chǔ)信息管理

將集團(tuán)內(nèi)所有成員單位工商登記信息、稅務(wù)登記信息、股權(quán)投資關(guān)系、稅種鑒定信息、主營(yíng)業(yè)態(tài)、稅務(wù)工作負(fù)責(zé)人及聯(lián)系方式等基礎(chǔ)信息納入統(tǒng)一系統(tǒng)管理和維護(hù)，實(shí)現(xiàn)按管理層級(jí)、行政區(qū)劃、業(yè)務(wù)板塊等多維度查詢、展現(xiàn)，方便集團(tuán)層面全面掌握成員單位的基礎(chǔ)情況。

2、數(shù)據(jù)上報(bào)管理

系統(tǒng)定期（月度或季度）向成員單位派發(fā)數(shù)據(jù)上報(bào)工作任務(wù)，從基層公司收集稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)，并逐級(jí)匯總審核，形成納稅數(shù)據(jù)集市，為大數(shù)據(jù)分析和應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。

3、稅務(wù)績(jī)效考核

設(shè)立稅務(wù)績(jī)效考核指標(biāo)和分值，例如將企業(yè)所得稅實(shí)際稅負(fù)、企業(yè)所得稅永久性差異調(diào)整額、滯納金生額、稅收罰款額等設(shè)為考核指標(biāo)，通過系統(tǒng)定期自動(dòng)生成考核表和考核排名表。將稅務(wù)績(jī)效考核納入集團(tuán)績(jī)效考核體系，量化成員單位稅務(wù)工作業(yè)績(jī)。

4、稅務(wù)檢查管理

建立外部檢查事項(xiàng)上報(bào)機(jī)制，要求下屬單位發(fā)生稅務(wù)檢查、稽查、協(xié)查、納稅評(píng)估等事項(xiàng)的第一時(shí)間，通過系統(tǒng)向上級(jí)報(bào)告相關(guān)情況，并及時(shí)更新進(jìn)度；上級(jí)可隨時(shí)掌握、跟進(jìn)、指導(dǎo)下級(jí)單位應(yīng)對(duì)外部檢查，實(shí)現(xiàn)對(duì)外部檢查事項(xiàng)從立項(xiàng)、過程處理到結(jié)項(xiàng)的閉環(huán)管理。

針對(duì)內(nèi)部檢查，實(shí)現(xiàn)檢查任務(wù)的派發(fā)、任務(wù)處理、數(shù)據(jù)上報(bào)、檔案歸集的流程化管理。

5、重大事項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

建立動(dòng)態(tài)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管控措施庫，針對(duì)重大涉稅事項(xiàng)（例如,重大投資、并購(gòu)、境外交易等），根據(jù)事項(xiàng)類別、性質(zhì)、關(guān)鍵字、內(nèi)容等要素智能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)清單，生成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，提高稅務(wù)人員對(duì)重大業(yè)務(wù)事項(xiàng)的參與程度，加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范。

6、納稅指標(biāo)評(píng)估

建立納稅指標(biāo)評(píng)估體系與預(yù)警策略，快速計(jì)算、評(píng)估各納稅實(shí)體的實(shí)際稅負(fù)率、稅負(fù)變動(dòng)彈性指標(biāo)等納稅評(píng)估指標(biāo)數(shù)值，與行業(yè)平均值、管理經(jīng)驗(yàn)值對(duì)比實(shí)現(xiàn)自動(dòng)預(yù)警，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)管理中的不足與問題，加強(qiáng)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

7、稅務(wù)工作報(bào)告

預(yù)制稅務(wù)工作報(bào)告模板，由系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)工作報(bào)告數(shù)據(jù)內(nèi)容自動(dòng)生成，結(jié)合各層級(jí)責(zé)任人的分析內(nèi)容，生成稅務(wù)工作報(bào)告，實(shí)現(xiàn)逐級(jí)上報(bào)、多維度匯總查閱，為集團(tuán)、業(yè)務(wù)板塊、事業(yè)部等管理層掌握總體稅務(wù)狀況提供信息。

8、涉稅統(tǒng)計(jì)分析

基于稅務(wù)數(shù)據(jù)集市，通過詳盡的指標(biāo)體系，以圖形（如柱狀圖、餅狀圖）的方式，實(shí)時(shí)的按照行政區(qū)劃、業(yè)務(wù)板塊、集團(tuán)、納稅主體、稅費(fèi)種類、稅款屬期等多維度，形象、直觀的統(tǒng)計(jì)、分析稅務(wù)數(shù)據(jù)，為管理層提供決策數(shù)據(jù)支持。

9、稅務(wù)檔案管理

建立納稅申報(bào)檔案、涉稅事務(wù)檔案的定期歸集機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)檔案的電子化分類歸集，確保稅務(wù)檔案的完整保存，方便按權(quán)限隨時(shí)調(diào)閱。

10、稅務(wù)知識(shí)管理

建立稅收政策法規(guī)和解讀共享庫，方便成員單位方便查閱、學(xué)習(xí)。實(shí)現(xiàn)稅務(wù)問題在線解答、財(cái)務(wù)論壇、稅務(wù)人員在線培訓(xùn)考試等管理功能。

（二） 納稅主體層面應(yīng)涵蓋的主要功能

1、發(fā)票開具管理

通過數(shù)據(jù)接口，從銷售系統(tǒng)獲取需要開票的交易數(shù)據(jù)，經(jīng)過自動(dòng)化合并、拆分等數(shù)據(jù)加工，調(diào)用稅控專用設(shè)備進(jìn)行交互，完成增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的開具、打印，電子發(fā)票的靜默開具與自動(dòng)推送，滿足多機(jī)構(gòu)、大批量、高效率開票要求。

2、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理

集成稅務(wù)總局電子底賬庫，自動(dòng)下載開具給各公司的增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)信息。對(duì)接報(bào)賬系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，專用發(fā)票自動(dòng)勾選、確認(rèn)，減少人工操作量，減少差錯(cuò)，提高效率，防范發(fā)票重復(fù)報(bào)銷。

3、日常涉稅管理

建立日常稅務(wù)臺(tái)賬，實(shí)現(xiàn)視同銷售臺(tái)賬、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)分期抵扣、不符合扣除規(guī)定票據(jù)、與收入無關(guān)支出等稅務(wù)事項(xiàng)的臺(tái)賬管理，可對(duì)接財(cái)務(wù)系統(tǒng)根據(jù)核算標(biāo)識(shí)自動(dòng)登記。

4、納稅申報(bào)管理

根據(jù)各稅種的特點(diǎn)，建立稅納稅調(diào)整、稅款計(jì)算臺(tái)賬體系，使用稅務(wù)判定工具，依據(jù)法規(guī)規(guī)定判定應(yīng)稅科目、設(shè)定取數(shù)規(guī)則，統(tǒng)一約束取數(shù)口徑，利用取數(shù)工具，調(diào)閱明細(xì)賬等數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化或半自動(dòng)化納稅調(diào)整和稅款計(jì)算，生成國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)格式的納稅申報(bào)表，利用“稅企直通”渠道，實(shí)現(xiàn)一鍵申報(bào)。

5、遞延稅項(xiàng)管理

稅務(wù)管理信息系統(tǒng)建立一套完整易用的納稅調(diào)整臺(tái)賬，利用其實(shí)現(xiàn)按月度或季度預(yù)估應(yīng)納所得稅額；通過判定稅務(wù)與會(huì)計(jì)差異的類型，實(shí)現(xiàn)對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、所得稅費(fèi)用的高效、準(zhǔn)確核算。

6、稅費(fèi)測(cè)算管理

根據(jù)公司財(cái)務(wù)預(yù)算或估計(jì)的數(shù)據(jù)，利用測(cè)算模型，對(duì)未來期間的應(yīng)納稅費(fèi)進(jìn)行測(cè)算，如企業(yè)所得稅、增值稅等，滿足內(nèi)部稅務(wù)現(xiàn)金流管理及外部稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管需要。

三、稅務(wù)管理信息系統(tǒng)實(shí)施策略

集團(tuán)企業(yè)通常業(yè)態(tài)復(fù)雜、業(yè)務(wù)板塊多，且不同版塊的組織架構(gòu)、稅收政策、業(yè)務(wù)流程等方面均有差異，利用IT技術(shù)全面實(shí)施集團(tuán)化稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，需要整合業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、稅務(wù)以及內(nèi)外部人力資源，以及信息科技和風(fēng)險(xiǎn)管控技術(shù)，是一項(xiàng)極具挑戰(zhàn)性的系統(tǒng)化工程。

集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理信息化系統(tǒng)的實(shí)施建議遵循“總體規(guī)劃、分步實(shí)施”的策略。

總體規(guī)劃指集團(tuán)總部牽頭，會(huì)同重點(diǎn)成員單位進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，兼顧考慮集團(tuán)管控要求與成員單位具體需求，確定稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的技術(shù)架構(gòu)及業(yè)務(wù)框架；

分步實(shí)施指首先搭建集團(tuán)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的總體架構(gòu)體系，然后考慮業(yè)務(wù)需求的緊迫程度、重要程度，以及成員單位稅務(wù)管理水平與現(xiàn)有信息化條件等要素，選擇一兩家重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，進(jìn)而逐步按照業(yè)務(wù)板塊和業(yè)務(wù)功能兩個(gè)維度逐步推進(jìn)，最終實(shí)現(xiàn)全集團(tuán)稅務(wù)管理信息化體系的建設(shè)。

四、稅務(wù)管理信息化的注意事項(xiàng)

1、稅務(wù)專家的深度參與

集團(tuán)企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)稅務(wù)專業(yè)性很強(qiáng)、稅法合規(guī)性要求很高的任務(wù)。該任務(wù)要求實(shí)施廠商必需要有的稅務(wù)專家團(tuán)隊(duì)在項(xiàng)目各階段的深度參與，才能保證稅務(wù)信息管理系統(tǒng)在合規(guī)性方面與稅法的高度一致。

否則，稅務(wù)信息管理系統(tǒng)建成運(yùn)行后，不僅不能達(dá)到“保證質(zhì)量、提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造價(jià)值”的建設(shè)目標(biāo)，反而會(huì)產(chǎn)生新的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管理問題。

2、選擇成熟的基準(zhǔn)產(chǎn)品

基準(zhǔn)產(chǎn)品選擇的好，可以借鑒其他集團(tuán)企業(yè)的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)，少走彎路，事半功倍；選擇的不好，將意味著擔(dān)當(dāng)“小白鼠”。

基準(zhǔn)產(chǎn)品必需要選擇已商業(yè)化應(yīng)用多年、經(jīng)過市場(chǎng)檢驗(yàn)、具有眾多成功案例的基準(zhǔn)產(chǎn)品。

3、充分考慮考慮業(yè)務(wù)與技術(shù)的擴(kuò)展性

國(guó)家稅制持續(xù)改革，稅收政策不斷更新，信息技術(shù)快速發(fā)展。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)應(yīng)盡可能采用參數(shù)化、配置化的設(shè)計(jì)思路，建立稅務(wù)業(yè)務(wù)組件庫，將業(yè)務(wù)與技術(shù)進(jìn)行分離，以快速響應(yīng)未來業(yè)務(wù)的變化、技術(shù)的擴(kuò)展。

海聞科技有限公司是國(guó)內(nèi)首家專注于企業(yè)端稅務(wù)管理信息化整體解決方案供應(yīng)商，也是國(guó)內(nèi)最早實(shí)現(xiàn)稅務(wù)專業(yè)信息化產(chǎn)品成功商用的供應(yīng)商。自成立以來，始終秉承專注、專業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念和“IT+T”（信息技術(shù)與稅務(wù)專業(yè)服務(wù)融合）的獨(dú)特經(jīng)營(yíng)模式，與控股子公司、5A級(jí)稅務(wù)師事務(wù)所--海華稅務(wù)師事務(wù)所一體化經(jīng)營(yíng)，深耕稅務(wù)信息化領(lǐng)域。迄今為止，已有逾百家五百?gòu)?qiáng)企業(yè)和大型企業(yè)集團(tuán)選用了海聞科技的稅務(wù)信息化產(chǎn)品。