小規(guī)模公司記賬

一、你們是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上繳增值稅，按季預繳所得稅;

二、增值稅方面，如果當月沒有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營業(yè)額上繳增值稅，這種情況下所繳納的增值稅就與銷售收入無關(guān)了，它相當于企業(yè)的一種其他費用類開支，個人認為，它只能記入“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目;

三、具體賬務(wù)處理：

有無發(fā)生銷售或少于定稅營業(yè)額時，均作如下分錄：

借：應(yīng)交稅金--增值稅

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費附加

貸：銀行存款

同時計提稅：借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費附加

當發(fā)生銷售時，“主營業(yè)務(wù)收入”按實際反映，若銷售大于定額時，按實際銷售額計提應(yīng)交的稅費。并作相應(yīng)的會計分錄。

小規(guī)模公司報稅

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅。現(xiàn)在公司報稅基本上都是采用網(wǎng)上申報，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報繳稅。

1.網(wǎng)上申報一般都是登陸當?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2.首先是國稅，進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3.進入辦稅服務(wù)廳，選擇“國稅納稅人登錄”。

4.輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

5.納稅人識別號是稅務(wù)登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

6.國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

7.同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8.點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

9.進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能。

10.申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

國稅和地稅都需要申報。

地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機動態(tài)驗證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

小公司代理記賬報稅常見問題

一、小公司代理記賬報稅常見問題一：財務(wù)資料是否齊全

企業(yè)每月支付記賬報稅所得到的成果就是這一份份完備的財務(wù)資料，有的代賬會計為了節(jié)省人工成本，往往會在這方面偷懶，少做一些資料，所以企業(yè)在咨詢會計服務(wù)時，首要的問題就是要問清楚每年的會計資料是否齊全，這包括：會計記賬憑證、月度（季度）報表、財務(wù)報表、企業(yè)年報。

二、小公司代理記賬報稅常見問題二：收費模式及后續(xù)收費

除了每月代賬費用外，企業(yè)要不要交其它的費用，這也是企業(yè)要問清楚的，有的代賬公司為了讓企業(yè)簽約，一開始做報低價，后期在以各種名目收費，以維持公司運營成本，此時財務(wù)代理合同已簽，企業(yè)資料已經(jīng)交接，企業(yè)后悔為時已晚。

三、小公司代理記賬報稅常見問題三：會計的交接

假如公司要換會計，比如公司做大了，想找全職會計的話，現(xiàn)任代賬會計是否會配合交接，有的代賬會計為了留住客戶，不配合公司交接財務(wù)資料，今天說沒時間明天說沒條件，一天拖一天，企業(yè)在簽約之前要與會計談好，如果要交接的話，一定要代賬會計配合公司新會計完成交接任務(wù)（除非公司欠代賬費不付）。

小公司不比大公司，它沒有健全的財務(wù)系統(tǒng)以及會計人才，往往只有一個會計一個出納，自然在做賬、報稅方面就比不上大公司了。那么，小公司做帳報稅是怎么做的呢?

小公司做賬：

1、 小企業(yè)一般應(yīng)該設(shè)置以下四種賬簿：

(1) 現(xiàn)金日記賬：一般企業(yè)只設(shè)一本現(xiàn)金日記賬。但如有外幣，則應(yīng)就不同的幣種分設(shè)現(xiàn)金日記賬。

(2) 銀行存款日記賬：一般應(yīng)根據(jù)每個銀行賬號單獨設(shè)立一本賬。如果企業(yè)只有一個基本賬戶，則就設(shè)一本銀行存款日記賬。

現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬均應(yīng)使用訂本賬。根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。

(3) 總分類賬：一般企業(yè)只設(shè)一本總分類賬。通常使用訂本賬，根據(jù)單位業(yè)務(wù)量大小可以選擇購買100頁的或200頁的。這一本總分類賬包含企業(yè)所設(shè)置的全部賬戶的總括信息。

(4) 明細分類賬：明細分類賬采用活頁賬。賬頁格式通常有三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。其中，存貨類的明細賬要用數(shù)量金額式的賬頁;收入、費用、成本類的明細賬要用多欄式的賬頁;

其他的基本全用三欄式賬頁。應(yīng)交增值稅的明細賬單有賬頁。業(yè)務(wù)簡單且很少的企業(yè)可以把所有的明細賬戶設(shè)在一本明細賬上;業(yè)務(wù)多的企業(yè)可根據(jù)需要分別就資產(chǎn)、權(quán)益、損益類分三本明細賬;也可單獨就存貨、往來賬項各設(shè)一本，此處沒有硬性規(guī)定，完全視企業(yè)管理需要來設(shè)。

2、 小企業(yè)的賬務(wù)處理，需要執(zhí)行小企業(yè)會計制度。按照小企業(yè)會計制度記賬即可。

小企業(yè)報稅：

1、 報增值稅流程:

(1) 每月10號(如果10號是節(jié)假日，可順延一天)之前到主管稅務(wù)局的征收所去申報納稅，填增值稅申報表，申報表根據(jù)納稅人類型不同也不同：如果是一般納稅人要填一張主表和八張付表;如果是小規(guī)模納稅人只填一張主表和一副付表。

(2) 增值稅申報方式有手工申報、IC卡申報和網(wǎng)上申報，手工申報和IC卡申報都是要到稅務(wù)機關(guān)來申報，不同是IC卡申報要先在企業(yè)的電腦里先寫卡，然后在到稅務(wù)所申報。網(wǎng)上申報是要在網(wǎng)上下載申報表，填好后再上傳。每個企業(yè)的申報方式都不一樣，如果不知道申報方式，可向主管的稅務(wù)機關(guān)的征收所查詢。

2、 企業(yè)所得稅的申報

(1) 企業(yè)所得稅每季度終了15日前申報。具體的說就是4月15號(報1-3月的)、7月15號(報4-6月)、10月15日(報7-9月)下年1月15日(報上年10-12)之前申報繳納企業(yè)所得稅，按季先預繳企業(yè)所得稅(如果本季度有應(yīng)交所得稅的話)在下年的4月底前對上一年的企業(yè)所得稅進行匯算清繳。

(2) (2)02年1月1日前成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在地稅申報，02年1月1日以后新成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅申報。個人獨資企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅人而是交個人所得稅。股份制企業(yè)、有限公司(包括新的一人公司)都需要繳納企業(yè)所得稅。

3、 稅號是指稅務(wù)登記證號碼。它是由技術(shù)監(jiān)督局的組織機構(gòu)代碼前面加六位的地區(qū)代碼構(gòu)成的。地稅的稅務(wù)登記證號碼比國稅多三位(后面加了三個零)。

小公司代理記賬報稅常見問題

一、小公司代理記賬報稅常見問題一：財務(wù)資料是否齊全

企業(yè)每月支付記賬報稅所得到的成果就是這一份份完備的財務(wù)資料，有的代賬會計為了節(jié)省人工成本，往往會在這方面偷懶，少做一些資料，所以企業(yè)在咨詢會計服務(wù)時，首要的問題就是要問清楚每年的會計資料是否齊全，這包括：會計記賬憑證、月度（季度）報表、財務(wù)報表、企業(yè)年報。

二、小公司代理記賬報稅常見問題二：收費模式及后續(xù)收費

除了每月代賬費用外，企業(yè)要不要交其它的費用，這也是企業(yè)要問清楚的，有的代賬公司為了讓企業(yè)簽約，一開始做報低價，后期在以各種名目收費，以維持公司運營成本，此時財務(wù)代理合同已簽，企業(yè)資料已經(jīng)交接，企業(yè)后悔為時已晚。

三、小公司代理記賬報稅常見問題三：會計的交接

假如公司要換會計，比如公司做大了，想找全職會計的話，現(xiàn)任代賬會計是否會配合交接，有的代賬會計為了留住客戶，不配合公司交接財務(wù)資料，今天說沒時間明天說沒條件，一天拖一天，企業(yè)在簽約之前要與會計談好，如果要交接的話，一定要代賬會計配合公司新會計完成交接任務(wù)（除非公司欠代賬費不付）。