在大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新大潮中，許多老板誕生了，但這里邊了解財(cái)稅的老板有多少？ 又能了解財(cái)稅多少？帶著這些疑問我調(diào)查了一下我周邊的創(chuàng)業(yè)老板，的確他們了解的很少，要不就是三個(gè)字“不知道”。2018年5月1日國(guó)家放開了小規(guī)模納稅人50萬或80萬元的限制，一下都成了500萬元，這就增加了先擇，我也就從此開始分析一下選一般納稅人不是小規(guī)模納稅人那個(gè)更適合自已的企業(yè)。

我們考慮一下在什么情況下，一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)相同

比如：銷售收入是100元（全部為不含稅價(jià)），小規(guī)模納稅人交增值稅＝100*3%＝3元

小規(guī)模納稅人的稅負(fù)＝3/100*100%＝3%

那么一般納稅人的稅負(fù)是3%的情況下，售價(jià)為100元，該商品凈增值多少（也就是毛利是多少）的時(shí)候稅負(fù)相同?假設(shè)X為進(jìn)價(jià)

那我們倒推一下，3%＝3/100*100%＝(100*16%－X*16%)/100*100%

即X＝81.25

凈增值（毛利）＝100-81.25＝18.75元

毛利率＝18.75/100*100%＝18.75%

即在手利率為18.75%時(shí)稅負(fù)一般納稅人與小規(guī)模納稅人是相同的，

由此即可得知凈增值（毛利率）高于18.75%時(shí)一般納稅人稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人，反之則小于。

還是上面的例子，用另外一個(gè)觀點(diǎn)分析：

也就是當(dāng)X=81.25時(shí)，也就是能有81.25%的16%稅率的進(jìn)項(xiàng)，時(shí)稅負(fù)是相同的當(dāng)小于81.25%時(shí)稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人，反之低于。

綜上所述，從兩方面分析了選小規(guī)模還是一般納稅人，主要看你的毛利水平或是你有多少能抵扣的進(jìn)項(xiàng)。

小規(guī)模納稅人主要有兩類：一是工業(yè)、一是商業(yè)，針對(duì)這兩類小規(guī)模納稅人，她們的稅率如何計(jì)算呢？是按照怎樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算呢？

一、小規(guī)模納稅人稅率1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實(shí)際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。 2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對(duì)小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。 二、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策 1、提高個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。 2009年開始，我國(guó)已有不少地區(qū)提高了個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。北京、上海、江蘇及浙江的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為國(guó)家最高標(biāo)準(zhǔn)5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)高至5000元，4萬多個(gè)體戶和個(gè)人受惠，年稅收減免共7000多萬元。河南省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)于今年4 月調(diào)至3000元，全省14萬個(gè)體工商戶不再繳納營(yíng)業(yè)稅，每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。 2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個(gè)省市因吸引招商，也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。以注冊(cè)上海公司為例，其對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅，即企業(yè)交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異，一般返還給企業(yè)增值稅為實(shí)際交稅額的4-8%。3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2009年開始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策，200年將減少當(dāng)年增值稅收入約1200億元、城市維護(hù)建設(shè)稅收入約60億元、教育費(fèi)附加收入約36億元，增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業(yè)稅負(fù)共約1233億元。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實(shí)行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡(jiǎn)易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。

(一)基本稅率 我國(guó)增值稅的基本稅率為17%。 1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除稅法另有規(guī)定外，稅率為17%;2、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%;3、油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，稅率為17%。(二)低稅率 我國(guó)增值稅的低稅率為13%.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，13%的低稅率適用于納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物：1、糧食、食用植物油。 糧食包括稻谷;大米;大豆;小麥;雜糧;鮮山芋、山芋干、山芋粉;經(jīng)過加工的面粉(各種花式面粉除外)。 淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。 3、圖書、報(bào)紙、雜志。 4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等等(三)零稅率 零稅率，即稅率為零，僅適用于法律不限制或不禁止的報(bào)關(guān)出口的貨物，以及輸往海關(guān)管理的保稅工廠、保稅倉(cāng)庫(kù)和保稅區(qū)的貨物。 國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的某些貨物，不適用零稅率。不適用零稅率的出口貨物包括原油，柴油、援外貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀、糖、新聞紙等。 零稅率不等于免稅，免稅只是規(guī)定某一納稅環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額等于零。實(shí)行零稅率不但不必繳稅，而且還可以退還以前納稅環(huán)節(jié)所納的稅，也就是說，零稅率意味著出口退稅。(四)征收率 適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。

開源節(jié)流是一個(gè)企業(yè)生存發(fā)展的重大課題。小微企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃，降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)？下面，愛員工小編將給大家介紹小微企業(yè)的稅務(wù)籌劃技巧。

用足稅收優(yōu)惠政策

常見的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：小微企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以按照國(guó)家規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅；小微企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)收入，免征營(yíng)業(yè)稅；2014年9月30日前家政服務(wù)小微企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。

同時(shí)，在優(yōu)惠政策中，不難發(fā)現(xiàn)國(guó)家對(duì)國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)和節(jié)能服務(wù)公司的青睞。對(duì)于提供國(guó)際運(yùn)輸勞務(wù)的小微企業(yè)免征營(yíng)業(yè)稅。而對(duì)于符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，取得的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅。

可以看出，對(duì)于小微企業(yè)而言，用足國(guó)家稅收優(yōu)惠政策是非常必要的。

把握稅收法規(guī)的特定條款

小微企業(yè)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)政策選擇時(shí)，應(yīng)充分把握稅收法規(guī)的特定條款。小微企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。小微企業(yè)按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求確認(rèn)的支出，如果沒有超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍（如折舊年限的選擇）的，為減少會(huì)計(jì)與稅法差異的調(diào)整，便于稅收征管，在稅務(wù)處理時(shí)，不再進(jìn)行調(diào)整。按照這一征管原則，小微企業(yè)會(huì)計(jì)政策選擇時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能地選用稅法允許的最高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（如最短折舊年限）。

規(guī)范會(huì)計(jì)核算按時(shí)申報(bào)納稅

小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員要按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求規(guī)范小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為。

首先，小微企業(yè)只有規(guī)范會(huì)計(jì)核算，才可能符合查賬征收要求，就可以避免核定征收情況下由于盈利水平較差甚至虧本也要繳納企業(yè)所得稅的尷尬現(xiàn)象。

其次，如果小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)其采取“核定征收”的征管方式。

再次，核算不規(guī)范會(huì)給小微企業(yè)造成損失。

最后，稅法中有很多規(guī)定都依賴于規(guī)范的會(huì)計(jì)核算信息。納稅申報(bào)是小微企業(yè)一項(xiàng)義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交，均需按期及時(shí)申報(bào)。此外，小微企業(yè)財(cái)會(huì)人員流動(dòng)頻繁，在財(cái)會(huì)人員離職的時(shí)候，管理者應(yīng)主動(dòng)提示離職人員先做完納稅申報(bào)，避免未按時(shí)納稅申報(bào)而給企業(yè)帶來處罰。

以上就是小編為大家整理的小微企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧，僅供參考。更多稅務(wù)資訊，歡迎關(guān)注愛員工，解更多實(shí)用的稅務(wù)知識(shí)。