在大眾創(chuàng)業(yè) 萬(wàn)眾創(chuàng)新大潮中，許多老板誕生了，但這里邊了解財(cái)稅的老板有多少？ 又能了解財(cái)稅多少？帶著這些疑問(wèn)我調(diào)查了一下我周邊的創(chuàng)業(yè)老板，的確他們了解的很少，要不就是三個(gè)字“不知道”。2018年5月1日國(guó)家放開(kāi)了小規(guī)模納稅人50萬(wàn)或80萬(wàn)元的限制，一下都成了500萬(wàn)元，這就增加了先擇，我也就從此開(kāi)始分析一下選一般納稅人不是小規(guī)模納稅人那個(gè)更適合自已的企業(yè)。

我們考慮一下在什么情況下，一般納稅人與小規(guī)模納稅人稅負(fù)相同

比如：銷(xiāo)售收入是100元（全部為不含稅價(jià)），小規(guī)模納稅人交增值稅＝100*3%＝3元

小規(guī)模納稅人的稅負(fù)＝3/100*100%＝3%

那么一般納稅人的稅負(fù)是3%的情況下，售價(jià)為100元，該商品凈增值多少（也就是毛利是多少）的時(shí)候稅負(fù)相同?假設(shè)X為進(jìn)價(jià)

那我們倒推一下，3%＝3/100*100%＝(100*16%－X*16%)/100*100%

即X＝81.25

凈增值（毛利）＝100-81.25＝18.75元

毛利率＝18.75/100*100%＝18.75%

即在手利率為18.75%時(shí)稅負(fù)一般納稅人與小規(guī)模納稅人是相同的，

由此即可得知凈增值（毛利率）高于18.75%時(shí)一般納稅人稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人，反之則小于。

還是上面的例子，用另外一個(gè)觀點(diǎn)分析：

也就是當(dāng)X=81.25時(shí)，也就是能有81.25%的16%稅率的進(jìn)項(xiàng)，時(shí)稅負(fù)是相同的當(dāng)小于81.25%時(shí)稅負(fù)高于小規(guī)模納稅人，反之低于。

綜上所述，從兩方面分析了選小規(guī)模還是一般納稅人，主要看你的毛利水平或是你有多少能抵扣的進(jìn)項(xiàng)。

我們都知道，一般納稅人的稅率都比較復(fù)雜，小規(guī)模納稅人的征收率則相對(duì)方便很多。

但是，小規(guī)模納稅人就都是按照按3%來(lái)交增值稅嗎？

不一定！

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什么是小規(guī)模納稅人

我們先來(lái)了解一下，什么是小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)資料，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額。

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不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型來(lái)適用不同的征收率

最開(kāi)始我們提到，小規(guī)模納稅人不一定都是按照3%來(lái)交增值稅的。

那么，什么情況適用不同的稅率呢？

1、 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

2、小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。

3、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

4、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%。

接下來(lái)，我們來(lái)一一解讀這些政策。

3%與2%的征收率

我們知道，有時(shí)候因?yàn)榻?jīng)營(yíng)需要，會(huì)置換掉原來(lái)的固定資產(chǎn)，比如汽車(chē)、設(shè)備等等。而這個(gè)時(shí)候，是可以享受減按2%的征收率的。

小規(guī)模納稅人在(除其他個(gè)人外)銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是可以減按2%的征收率征收增值稅的。

提供勞務(wù)派遣服務(wù)可選擇差額征收

小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅

很多小規(guī)模納稅人，為了經(jīng)營(yíng)需要，會(huì)更換經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，因此會(huì)出租原有的不動(dòng)產(chǎn)，這個(gè)時(shí)候，就適用5%的征收率。

1、單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)（不含住房）按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，其他個(gè)人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

很多會(huì)計(jì)朋友問(wèn)，說(shuō)小規(guī)模納稅人是不是比一般納稅人要好幾倍啊，這個(gè)問(wèn)題可能讓很多人迷茫了，關(guān)心的人不少，今天我們就來(lái)聊聊這個(gè)內(nèi)容。

比如：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的認(rèn)定與轉(zhuǎn)換。如果有人給你指點(diǎn)，我相信你一定會(huì)有豁然開(kāi)朗的感覺(jué)！幾天小編就給大家做一個(gè)總結(jié)。

一、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，銷(xiāo)售額是多少？

根據(jù)國(guó)家規(guī)定，納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)的則為小規(guī)模納稅人。根據(jù)政策規(guī)定，需要轉(zhuǎn)為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)是：、

從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或以該業(yè)務(wù)為主的，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)元：年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人；其他行業(yè)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)80萬(wàn)元。

二、未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是否可以成為一般納稅人？

根據(jù)財(cái)政部規(guī)定：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

三、一般納稅人是否可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

根據(jù)規(guī)定：除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定之外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。因此企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人時(shí)一定要慎重。

溫馨提示：如果有企業(yè)遇到財(cái)稅方面的疑難雜癥，也可以詢問(wèn)小編。