導(dǎo)讀：小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄.小規(guī)模納稅人在稅務(wù)方面有優(yōu)惠,月收入不足3萬(wàn)、或者季收入不足九萬(wàn)都是可以免稅的,但也需要相應(yīng)的財(cái)務(wù)處理,本文來(lái)為大家解答小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,詳情請(qǐng)閱讀全文.

小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

三、會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

相關(guān)資料:

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

小規(guī)模納稅人增值稅、所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

答:1、增值稅

(1)銷售時(shí)

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

(2)繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--增值稅

貸:銀行存款等

2、所得稅

(1)季末提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

(3)下月上交時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄.本文為大家介紹了小規(guī)模企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄,如果你還有其它不明白的地方,歡迎關(guān)注更新。

導(dǎo)讀：針對(duì)小規(guī)模納稅人所得稅10%的優(yōu)惠怎么享受的這這一問(wèn)題，文中已作出詳細(xì)的解答，小微企業(yè)如果年所得額在30萬(wàn)以下，還是可以按10%繳企業(yè)所得稅，希望本文能給你帶來(lái)幫助。

增值稅范疇的小微企業(yè)指的是季銷售額在9萬(wàn)元以下的小規(guī)模納稅人，可以不用繳增值稅;

所得稅范疇的小微企業(yè)準(zhǔn)確的說(shuō)叫做“小型微利企業(yè)”，是說(shuō)年所得額在30萬(wàn)以下的納稅人，按10%繳企業(yè)所得稅。

就算你是小規(guī)模納稅人，如果季銷售額在9萬(wàn)元以上，還是要繳增值稅的，不能享受“小微企業(yè)增值稅減免”;

就算你是一般納稅人，如果年所得額在30萬(wàn)以下，還是可以按10%繳所得稅。

小規(guī)模納稅人的所得稅是怎么計(jì)算的?

利潤(rùn)總額在3萬(wàn)元以下的，所得稅=利潤(rùn)總額*50%*20%=利潤(rùn)總額*10%;

利潤(rùn)總額在3萬(wàn)元以上，30萬(wàn)元以下的，所得稅=利潤(rùn)總額*20%;

利潤(rùn)總額在30萬(wàn)元以上的，所得稅=利潤(rùn)總額*25%

小規(guī)模納稅人主要有兩類：一是工業(yè)、一是商業(yè)，針對(duì)這兩類小規(guī)模納稅人，她們的稅率如何計(jì)算呢？是按照怎樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算呢？

一、小規(guī)模納稅人稅率1、以前的稅率 小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實(shí)際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營(yíng)的情況非常普遍，根本無(wú)法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。 2、現(xiàn)在的稅率 修訂后的增值稅條例對(duì)小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。 二、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策 1、提高個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。 2009年開(kāi)始，我國(guó)已有不少地區(qū)提高了個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。北京、上海、江蘇及浙江的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為國(guó)家最高標(biāo)準(zhǔn)5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)高至5000元，4萬(wàn)多個(gè)體戶和個(gè)人受惠，年稅收減免共7000多萬(wàn)元。河南省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)于今年4 月調(diào)至3000元，全省14萬(wàn)個(gè)體工商戶不再繳納營(yíng)業(yè)稅，每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。 2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個(gè)省市因吸引招商，也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。以注冊(cè)上海公司為例，其對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅，即企業(yè)交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開(kāi)發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異，一般返還給企業(yè)增值稅為實(shí)際交稅額的4-8%。3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2009年開(kāi)始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策，200年將減少當(dāng)年增值稅收入約1200億元、城市維護(hù)建設(shè)稅收入約60億元、教育費(fèi)附加收入約36億元，增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業(yè)稅負(fù)共約1233億元。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實(shí)行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡(jiǎn)易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。

(一)基本稅率 我國(guó)增值稅的基本稅率為17%。 1、納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除稅法另有規(guī)定外，稅率為17%;2、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，稅率為17%;3、油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，稅率為17%。(二)低稅率 我國(guó)增值稅的低稅率為13%.根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，13%的低稅率適用于納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物：1、糧食、食用植物油。 糧食包括稻谷;大米;大豆;小麥;雜糧;鮮山芋、山芋干、山芋粉;經(jīng)過(guò)加工的面粉(各種花式面粉除外)。 淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%征收增值稅。2、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。 3、圖書、報(bào)紙、雜志。 4、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜等等(三)零稅率 零稅率，即稅率為零，僅適用于法律不限制或不禁止的報(bào)關(guān)出口的貨物，以及輸往海關(guān)管理的保稅工廠、保稅倉(cāng)庫(kù)和保稅區(qū)的貨物。 國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的某些貨物，不適用零稅率。不適用零稅率的出口貨物包括原油，柴油、援外貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白銀、糖、新聞紙等。 零稅率不等于免稅，免稅只是規(guī)定某一納稅環(huán)節(jié)的應(yīng)納稅額等于零。實(shí)行零稅率不但不必繳稅，而且還可以退還以前納稅環(huán)節(jié)所納的稅，也就是說(shuō)，零稅率意味著出口退稅。(四)征收率 適用于小規(guī)模納稅人的增值稅的征收率為3%。 按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人，增值稅的征收率為2%、3%、4%或6%。