小規(guī)模公司記賬

一、你們是核定征收的小規(guī)模納稅人企業(yè)，與其他企業(yè)一樣：每月上繳增值稅，按季預(yù)繳所得稅;

二、增值稅方面，如果當(dāng)月沒(méi)有發(fā)生任何銷售收入，也必須按核定的最低營(yíng)業(yè)額上繳增值稅，這種情況下所繳納的增值稅就與銷售收入無(wú)關(guān)了，它相當(dāng)于企業(yè)的一種其他費(fèi)用類開支，個(gè)人認(rèn)為，它只能記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目;

三、具體賬務(wù)處理：

有無(wú)發(fā)生銷售或少于定稅營(yíng)業(yè)額時(shí)，均作如下分錄：

借：應(yīng)交稅金--增值稅

借：應(yīng)交稅金--城建稅

借：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

同時(shí)計(jì)提稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--增值稅

貸：應(yīng)交稅金--城建稅

貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

當(dāng)發(fā)生銷售時(shí)，“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”按實(shí)際反映，若銷售大于定額時(shí)，按實(shí)際銷售額計(jì)提應(yīng)交的稅費(fèi)。并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

小規(guī)模公司報(bào)稅

小規(guī)模納稅人公司稅務(wù)一般都比較簡(jiǎn)單，自公司成立拿到稅務(wù)登記證的次月起，就要開始申報(bào)繳稅。小規(guī)模納稅人主要的稅種有增值稅和企業(yè)所得稅?，F(xiàn)在公司報(bào)稅基本上都是采用網(wǎng)上申報(bào)，只要在網(wǎng)上操作就可以完成申報(bào)繳稅。

1.網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

2.首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”。

3.進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“國(guó)稅納稅人登錄”。

4.輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

5.納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

6.國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

7.同理，也是登錄地稅局的官網(wǎng)。

8.點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”。

9.進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

10.申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

國(guó)稅和地稅都需要申報(bào)。

地稅系統(tǒng)現(xiàn)在都是采用手機(jī)動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼登錄，需要去稅務(wù)辦理綁定。

如果說(shuō)新成立的公司沒(méi)有營(yíng)業(yè)不需要報(bào)稅，那么就不會(huì)出現(xiàn)在深圳注冊(cè)公司后那么多被拉入黑名單的企業(yè)！所以說(shuō)不管是新成立的公司還是成立多久的公司，不管是有營(yíng)業(yè)的公司還是沒(méi)有營(yíng)業(yè)的公司，都必須要—記賬—報(bào)稅！因此新成立的公司沒(méi)有營(yíng)業(yè)不用報(bào)稅，這是所有創(chuàng)業(yè)者都再也無(wú)法實(shí)現(xiàn)的愿望了！那么竟然新成立的公司沒(méi)有營(yíng)業(yè)也要報(bào)稅，那要怎么報(bào)呢？

首先，新注冊(cè)成立的公司，都屬于是小規(guī)模納稅人，那么小規(guī)模納稅人報(bào)稅，只需要按季度申報(bào)就可以了，也就是說(shuō)一年只需要報(bào)四次稅，每一個(gè)季度報(bào)一次，第一季度報(bào)稅在4月份，第二季度報(bào)稅在7月份，第三季度報(bào)稅在10月份，第四次報(bào)稅在1月份。所以，新成立的公司在哪個(gè)季度成立的，就按相應(yīng)的季度報(bào)稅就可以了。

不過(guò)，也有新成立的公司一開始就申請(qǐng)為一般納稅人的，那么如果是申請(qǐng)一般納稅人的，就需要每一個(gè)都需要報(bào)稅了。

當(dāng)然，新成立的企業(yè)一般報(bào)稅的時(shí)間都是按以上時(shí)間報(bào)稅的，但也不能單純的以以上的兩種情況報(bào)稅，畢竟也是有特殊情況的，比如，新登記注冊(cè)的公司首先會(huì)給企業(yè)核定稅種的通知單，有些稅種是按季度報(bào)稅的，而有些稅種是按月報(bào)稅的，所以，這種情況就是要核定稅種的通知單來(lái)完成報(bào)稅的時(shí)間。

那么確定報(bào)稅的時(shí)間和稅種后，該如何來(lái)報(bào)稅呢？

報(bào)稅有兩種方式，去稅務(wù)局報(bào)或是在網(wǎng)上報(bào)。

相信大部分納稅人都是會(huì)選擇在網(wǎng)上報(bào)，這樣就更方便。那么新成立的公司沒(méi)有營(yíng)業(yè)該怎么報(bào)稅呢？

沒(méi)有營(yíng)業(yè)，沒(méi)有收入的新成立的公司，可以申請(qǐng)零報(bào)稅。但一定不能不報(bào)稅。

首先進(jìn)入稅務(wù)局網(wǎng)，然后查詢一下這個(gè)月需要報(bào)的哪些項(xiàng)目，然后按要求填寫后生成一個(gè)報(bào)表，因?yàn)槭橇銏?bào)稅，所以其他的內(nèi)容，都填零，然后將報(bào)表提交到國(guó)稅和地稅上就完成了報(bào)稅了。

最后萬(wàn)眾創(chuàng)業(yè)小編提醒你，深圳公司注冊(cè)成立后，不管有沒(méi)有營(yíng)業(yè)，不管是否賺到了錢，都需要記賬和報(bào)稅，像沒(méi)有營(yíng)業(yè)這種情況就申請(qǐng)零報(bào)稅就可以了！切記，千萬(wàn)不能不記賬報(bào)稅，不記賬報(bào)稅，相當(dāng)于給企業(yè)推上絕路，走向萬(wàn)復(fù)不劫的深淵！