開源節(jié)流是一個(gè)企業(yè)生存發(fā)展的重大課題。小微企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃，降低稅費(fèi)負(fù)擔(dān)？下面，愛員工小編將給大家介紹小微企業(yè)的稅務(wù)籌劃技巧。

用足稅收優(yōu)惠政策

常見的小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策：小微企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，可以按照國家規(guī)定免征、減征企業(yè)所得稅；小微企業(yè)從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)收入，免征營業(yè)稅；2014年9月30日前家政服務(wù)小微企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

同時(shí)，在優(yōu)惠政策中，不難發(fā)現(xiàn)國家對(duì)國際運(yùn)輸勞務(wù)和節(jié)能服務(wù)公司的青睞。對(duì)于提供國際運(yùn)輸勞務(wù)的小微企業(yè)免征營業(yè)稅。而對(duì)于符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目，取得的營業(yè)稅應(yīng)稅收入，暫免征營業(yè)稅。

可以看出，對(duì)于小微企業(yè)而言，用足國家稅收優(yōu)惠政策是非常必要的。

把握稅收法規(guī)的特定條款

小微企業(yè)按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會(huì)計(jì)政策選擇時(shí)，應(yīng)充分把握稅收法規(guī)的特定條款。小微企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。小微企業(yè)按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求確認(rèn)的支出，如果沒有超過稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍（如折舊年限的選擇）的，為減少會(huì)計(jì)與稅法差異的調(diào)整，便于稅收征管，在稅務(wù)處理時(shí)，不再進(jìn)行調(diào)整。按照這一征管原則，小微企業(yè)會(huì)計(jì)政策選擇時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能地選用稅法允許的最高費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)（如最短折舊年限）。

規(guī)范會(huì)計(jì)核算按時(shí)申報(bào)納稅

小微企業(yè)會(huì)計(jì)人員要按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求規(guī)范小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算行為。

首先，小微企業(yè)只有規(guī)范會(huì)計(jì)核算，才可能符合查賬征收要求，就可以避免核定征收情況下由于盈利水平較差甚至虧本也要繳納企業(yè)所得稅的尷尬現(xiàn)象。

其次，如果小微企業(yè)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能對(duì)其采取“核定征收”的征管方式。

再次，核算不規(guī)范會(huì)給小微企業(yè)造成損失。

最后，稅法中有很多規(guī)定都依賴于規(guī)范的會(huì)計(jì)核算信息。納稅申報(bào)是小微企業(yè)一項(xiàng)義務(wù)，不論企業(yè)是否有稅要交，均需按期及時(shí)申報(bào)。此外，小微企業(yè)財(cái)會(huì)人員流動(dòng)頻繁，在財(cái)會(huì)人員離職的時(shí)候，管理者應(yīng)主動(dòng)提示離職人員先做完納稅申報(bào)，避免未按時(shí)納稅申報(bào)而給企業(yè)帶來處罰。

以上就是小編為大家整理的小微企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧，僅供參考。更多稅務(wù)資訊，歡迎關(guān)注愛員工，解更多實(shí)用的稅務(wù)知識(shí)。

小企業(yè)稅務(wù)需知

小企業(yè)可謂是加拿大經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引擎，無論是哪個(gè)政黨執(zhí)政，都要求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

但是，不要認(rèn)為加拿大創(chuàng)辦小企業(yè)是一件簡(jiǎn)單的事。

如果你有計(jì)劃開辦一家小企業(yè)，則需要符合聯(lián)邦，省和市鎮(zhèn)各種復(fù)雜的要求。

遵守各種法律法規(guī)，你的小企業(yè)經(jīng)營將在多個(gè)層面上被征稅。根據(jù)所在的地區(qū)和行業(yè)的不同，這些規(guī)則更是迥異。

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業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

首先，決定如何構(gòu)建你的業(yè)務(wù)（例如，合伙，LLC, S-corp, C-corp等）。

這些結(jié)構(gòu)將為你的公司提供一些保護(hù)，免于一些不必要的責(zé)任（如訴訟），并有一定的稅收優(yōu)惠。具體詳情可以咨詢相關(guān)律師。

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工資和稅收

除了決定業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，你還需要繳納收到的任何薪水的個(gè)人稅（包括聯(lián)邦和?。＿@意味著公司將必須為員工提供聯(lián)邦和省的預(yù)扣稅。對(duì)新開的小企業(yè)雇主來說可能會(huì)比較復(fù)雜，因?yàn)槟阋獛蛦T工和自己計(jì)算工資，從工資中扣除相應(yīng)所得稅，F(xiàn)ICA和FUTA。在大多數(shù)省份，雇主還需要支付失業(yè)稅。

你可以使用專業(yè)的工資單服務(wù)。在加拿大的業(yè)務(wù)中，主要使用QuickBooks進(jìn)行相關(guān)的計(jì)算。但是，QuickBooks并非免費(fèi)，需要付款，如果碰到問題可以給客服打電話。

如果你是一個(gè)有限責(zé)任公司，企業(yè)的利潤（即使不作為股息支付）將在所有者之間按比例分配，并且各自繳納他稅款。但是，如果企業(yè)盈利足夠，你不得不按季度扣繳以免年底被處罰。

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其他稅費(fèi)

根據(jù)你的公司所在省的規(guī)定，可能還需要支付工人的賠償保險(xiǎn)。

例如，擁有三名或三名以上全職員工的企業(yè)必須購買此保險(xiǎn)。

如果公司主營的是銷售產(chǎn)品而不是服務(wù)，則必須支付銷售稅。

有時(shí)可能不清楚產(chǎn)品和服務(wù)之間的界限在哪里。

例如，如果按小時(shí)付款為某人編寫代碼，那可能是一項(xiàng)服務(wù)。

但是，如果你為開發(fā)提交給某人的應(yīng)用程序而付費(fèi)，則可能會(huì)其視為一種產(chǎn)品。

同樣，根據(jù)你所在省的規(guī)定，可能需要在省公司委員會(huì)注冊(cè)你的業(yè)務(wù)，并且需要支付年度許可費(fèi)。

你所在的市鎮(zhèn)可能有一些稅收要求。另外，我們還可能對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行繳稅。

現(xiàn)在，隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，很多小微企業(yè)的生意是越來越難做了。

為了降低成本，很多小企業(yè)都跑到居民住宅里進(jìn)行生產(chǎn)，一方面居民區(qū)屬于生活用電，費(fèi)用比商業(yè)用電便宜不少。另一方面水費(fèi)也比較底。

比如在山東地區(qū)，商業(yè)用電大約每度一元錢，生活用電只有六毛錢左右。

還有一個(gè)很重要的原因，就是為了逃避交稅。

我國的稅收相對(duì)來說在現(xiàn)階段還是比較高的，生意好的時(shí)候還覺不出來，現(xiàn)在生意都比較差，感覺壓力就比較大。

一些高科技或者是國家政策支持的行業(yè)以及大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，可以到各地政府投資的小微企業(yè)孵化中心，享受減免稅政策以及一定的補(bǔ)貼，但是很多勞動(dòng)密集型的傳統(tǒng)小企業(yè)卻不能享受到這些政策。

另外還有一些不符合環(huán)保的小企業(yè)，為了躲避檢查，也躲進(jìn)了城鄉(xiāng)交界處的一些居民房里。

這些小廠子從外面一看，完全看不出來是一個(gè)小企業(yè)，只有卷簾門打開了，才知道原來里面是一個(gè)小工廠。

這些小廠子人不多，只有十幾個(gè)人，設(shè)備也比較落后，而且都是從一些大廠攬來的活。

這里的工人也大部分都是附近的居民，在管理上也不像大企業(yè)那么嚴(yán)格，上下班時(shí)間也不考勤，晚來會(huì)兒或者早走會(huì)也不會(huì)扣工資。

這里主要就是計(jì)件工資，干多少活拿多少錢，也沒有個(gè)什么定額，能賺多少錢全看你自己的能力。

當(dāng)然這些人都不交什么五險(xiǎn)一金，全都是臨時(shí)工，都沒有保險(xiǎn)，全都是計(jì)件工資。

工人平時(shí)如果有事可以請(qǐng)假。在農(nóng)忙的時(shí)候，這些小廠基本上都放假，因?yàn)槎鄶?shù)都是農(nóng)村人，一到農(nóng)忙時(shí)節(jié)就沒有人了。

而且這些小廠子的活也時(shí)緊時(shí)松，忙的時(shí)候很忙，閑的時(shí)候沒有活就放假。

雖然這些小廠子掙錢不是太多，而且業(yè)務(wù)也很不穩(wěn)定，但是卻也養(yǎng)活不少的人，因?yàn)檫@樣的小廠子數(shù)量非常多，今天這個(gè)倒閉了，明天那個(gè)又開起來了。在一些城鄉(xiāng)交界處的居民區(qū)里，大家經(jīng)?？梢钥吹胶芏嗟恼泄づ谱?，這些小廠基本上都是開在居民家里。

7月！做電商的朋友們將迎來一件大事！

根據(jù)國務(wù)院部署，備受關(guān)注的減稅政策多項(xiàng)將于7月1日開始正式實(shí)施，擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍。

4月19日，國家進(jìn)一步推出減稅措施，將小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額，上限由30萬元提高到50萬元，預(yù)計(jì)全年將減輕市場(chǎng)各類小微企業(yè)納稅總值3800多億元，這也就意味著會(huì)有更多電商小企業(yè)將享受到這份稅收減免的福利！

如此重磅的“減稅大禮包”，無疑給中小微電商打了一劑強(qiáng)心劑！

多家電商企業(yè)就表示，納稅壓力減小，跟他們一樣，很多有經(jīng)營實(shí)力的優(yōu)質(zhì)中小微電商，就能夠快速崛起。發(fā)展成為大電商之后，也能擴(kuò)大國家的稅源，壯大稅基。

不過更為重要的是，這種“放水養(yǎng)魚”的新稅收思想，還能最直接地推動(dòng)大量中小電商進(jìn)一步創(chuàng)造就業(yè)，反哺實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

以快銷潮流服飾品牌韓都衣舍為例，它是一家典型的中小電商企業(yè)。公司從創(chuàng)業(yè)之初六七人發(fā)展到今天的1700多人，如果按照未來10年運(yùn)營1000個(gè)品牌規(guī)劃，人才需求將直線上升，最多可達(dá)8000人。

除了直接帶動(dòng)就業(yè)，韓都衣舍在全國擁有200多家服裝生產(chǎn)供應(yīng)商，面料、輔料供應(yīng)商達(dá)到上千家，而這更是間接拉動(dòng)了供應(yīng)鏈就業(yè)及物流行業(yè)的就業(yè)共約5萬多人。

而隨著“新零售”、“消費(fèi)升級(jí)”等經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的日益明朗，線上線下的融合將會(huì)越來越快，減稅減負(fù)政策也將從線上延伸至線下，惠及更多實(shí)體企業(yè)。

目前包括茵曼在內(nèi)的40多家淘品牌攜手天貓，加速布局新零售。目前茵曼線下開店超300家，預(yù)計(jì)2016年銷售收入超過1.5億元。類似茵曼、韓都衣舍的這些電商中小企業(yè)，帶動(dòng)上下游產(chǎn)業(yè)就業(yè)和納稅已成不爭(zhēng)的事實(shí)。

國家對(duì)電商拉動(dòng)就業(yè)等持高度認(rèn)可態(tài)度，創(chuàng)造的寬松稅收環(huán)境，讓中小企業(yè)有能力利用更多的資金擴(kuò)大發(fā)展，成為促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“新引擎”，再進(jìn)一步拉動(dòng)就業(yè)，回饋社會(huì)！

自國家稅務(wù)總局發(fā)布了納稅人新購進(jìn)500萬元以下固定資產(chǎn)允許稅前一次性扣除政策后，關(guān)于稅會(huì)差異如何處理的討論非常多。大部分專家討論的前提是企業(yè)適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的前提下，而現(xiàn)實(shí)情況是適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)也非常多。下面我們就分析一下，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，稅會(huì)差異如何處理。

一、會(huì)計(jì)處理上

根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，小企業(yè)外購固定資產(chǎn)（設(shè)備、器具）的成本包括：購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。入賬后，按照預(yù)計(jì)使用年限和凈殘值分期計(jì)提折舊即可。同時(shí)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第三十條規(guī)定：“小企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，并考慮稅法的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值”。

因此，在小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則之下，確定資產(chǎn)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值時(shí)，均需要考慮稅法規(guī)定。由此可以推出，正常情況下適用小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，產(chǎn)生稅會(huì)差異的可能性非常小。因?yàn)樾∑髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定高度一致。

二、納稅處理上

由于企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的允許一次性稅前扣除。這樣在匯算清繳時(shí)，如果小企業(yè)準(zhǔn)備享受這項(xiàng)稅收優(yōu)惠，那就可以做納稅調(diào)減處理。

三、稅會(huì)差異處理上

舉例說明：甲小企業(yè)2018年3月購進(jìn)一套數(shù)控機(jī)床，會(huì)計(jì)入賬金額12萬，本年計(jì)提折舊2萬元，年末賬面價(jià)值10萬元。本年會(huì)計(jì)利潤110萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。此時(shí)，甲小企業(yè)享受稅收優(yōu)惠，則納稅調(diào)減后本年的應(yīng)納所得稅額=（110-10）*25%=25萬元。會(huì)計(jì)處理上，借：所得稅費(fèi)用25萬，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 25萬。

四、結(jié)論

通過上述分析可知，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，享受稅收優(yōu)惠產(chǎn)生的稅會(huì)差異，直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額，少繳納企業(yè)所得稅即可。會(huì)計(jì)處理上，只需要根據(jù)企業(yè)實(shí)際繳納的稅款金額確認(rèn)所得稅費(fèi)用即可。賬面無需單獨(dú)反應(yīng)稅會(huì)差異。

但《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，需要通過確認(rèn)遞延所得稅來反映稅會(huì)差異。

來源：財(cái)務(wù)第一教室原創(chuàng)文章

小企業(yè)稅務(wù)需知

小企業(yè)可謂是加拿大經(jīng)濟(jì)發(fā)展的引擎，無論是哪個(gè)政黨執(zhí)政，都要求經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。

但是，不要認(rèn)為加拿大創(chuàng)辦小企業(yè)是一件簡(jiǎn)單的事。

如果你有計(jì)劃開辦一家小企業(yè)，則需要符合聯(lián)邦，省和市鎮(zhèn)各種復(fù)雜的要求。

遵守各種法律法規(guī)，你的小企業(yè)經(jīng)營將在多個(gè)層面上被征稅。根據(jù)所在的地區(qū)和行業(yè)的不同，這些規(guī)則更是迥異。

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業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)

首先，決定如何構(gòu)建你的業(yè)務(wù)（例如，合伙，LLC, S-corp, C-corp等）。

這些結(jié)構(gòu)將為你的公司提供一些保護(hù)，免于一些不必要的責(zé)任（如訴訟），并有一定的稅收優(yōu)惠。具體詳情可以咨詢相關(guān)律師。

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工資和稅收

除了決定業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，你還需要繳納收到的任何薪水的個(gè)人稅（包括聯(lián)邦和?。?。這意味著公司將必須為員工提供聯(lián)邦和省的預(yù)扣稅。對(duì)新開的小企業(yè)雇主來說可能會(huì)比較復(fù)雜，因?yàn)槟阋獛蛦T工和自己計(jì)算工資，從工資中扣除相應(yīng)所得稅，F(xiàn)ICA和FUTA。在大多數(shù)省份，雇主還需要支付失業(yè)稅。

你可以使用專業(yè)的工資單服務(wù)。在加拿大的業(yè)務(wù)中，主要使用QuickBooks進(jìn)行相關(guān)的計(jì)算。但是，QuickBooks并非免費(fèi)，需要付款，如果碰到問題可以給客服打電話。

如果你是一個(gè)有限責(zé)任公司，企業(yè)的利潤（即使不作為股息支付）將在所有者之間按比例分配，并且各自繳納他稅款。但是，如果企業(yè)盈利足夠，你不得不按季度扣繳以免年底被處罰。

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其他稅費(fèi)

根據(jù)你的公司所在省的規(guī)定，可能還需要支付工人的賠償保險(xiǎn)。

例如，擁有三名或三名以上全職員工的企業(yè)必須購買此保險(xiǎn)。

如果公司主營的是銷售產(chǎn)品而不是服務(wù)，則必須支付銷售稅。

有時(shí)可能不清楚產(chǎn)品和服務(wù)之間的界限在哪里。

例如，如果按小時(shí)付款為某人編寫代碼，那可能是一項(xiàng)服務(wù)。

但是，如果你為開發(fā)提交給某人的應(yīng)用程序而付費(fèi)，則可能會(huì)其視為一種產(chǎn)品。

同樣，根據(jù)你所在省的規(guī)定，可能需要在省公司委員會(huì)注冊(cè)你的業(yè)務(wù)，并且需要支付年度許可費(fèi)。

你所在的市鎮(zhèn)可能有一些稅收要求。另外，我們還可能對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行繳稅。

7月！做電商的朋友們將迎來一件大事！

根據(jù)國務(wù)院部署，備受關(guān)注的減稅政策多項(xiàng)將于7月1日開始正式實(shí)施，擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)范圍。

4月19日，國家進(jìn)一步推出減稅措施，將小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額，上限由30萬元提高到50萬元，預(yù)計(jì)全年將減輕市場(chǎng)各類小微企業(yè)納稅總值3800多億元，這也就意味著會(huì)有更多電商小企業(yè)將享受到這份稅收減免的福利！

如此重磅的“減稅大禮包”，無疑給中小微電商打了一劑強(qiáng)心劑！

多家電商企業(yè)就表示，納稅壓力減小，跟他們一樣，很多有經(jīng)營實(shí)力的優(yōu)質(zhì)中小微電商，就能夠快速崛起。發(fā)展成為大電商之后，也能擴(kuò)大國家的稅源，壯大稅基。

不過更為重要的是，這種“放水養(yǎng)魚”的新稅收思想，還能最直接地推動(dòng)大量中小電商進(jìn)一步創(chuàng)造就業(yè)，反哺實(shí)體經(jīng)濟(jì)。

以快銷潮流服飾品牌韓都衣舍為例，它是一家典型的中小電商企業(yè)。公司從創(chuàng)業(yè)之初六七人發(fā)展到今天的1700多人，如果按照未來10年運(yùn)營1000個(gè)品牌規(guī)劃，人才需求將直線上升，最多可達(dá)8000人。

除了直接帶動(dòng)就業(yè)，韓都衣舍在全國擁有200多家服裝生產(chǎn)供應(yīng)商，面料、輔料供應(yīng)商達(dá)到上千家，而這更是間接拉動(dòng)了供應(yīng)鏈就業(yè)及物流行業(yè)的就業(yè)共約5萬多人。

而隨著“新零售”、“消費(fèi)升級(jí)”等經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的日益明朗，線上線下的融合將會(huì)越來越快，減稅減負(fù)政策也將從線上延伸至線下，惠及更多實(shí)體企業(yè)。

目前包括茵曼在內(nèi)的40多家淘品牌攜手天貓，加速布局新零售。目前茵曼線下開店超300家，預(yù)計(jì)2016年銷售收入超過1.5億元。類似茵曼、韓都衣舍的這些電商中小企業(yè)，帶動(dòng)上下游產(chǎn)業(yè)就業(yè)和納稅已成不爭(zhēng)的事實(shí)。

國家對(duì)電商拉動(dòng)就業(yè)等持高度認(rèn)可態(tài)度，創(chuàng)造的寬松稅收環(huán)境，讓中小企業(yè)有能力利用更多的資金擴(kuò)大發(fā)展，成為促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的“新引擎”，再進(jìn)一步拉動(dòng)就業(yè)，回饋社會(huì)！