注：本文為《王小菜學(xué)會計》教程的一部分，版權(quán)為本文作者所有。

終于到了建賬這一步了。小菜雖然來公司不久，但感覺等建賬這一天的到來等了很久似的。

所謂建賬，是指備齊做賬所需的賬簿、設(shè)備、軟件、工具、物料等物質(zhì)條件，選取合適的會計制度和會計科目體系，對會計科目特別是二級以下科目進行增減、修改、調(diào)整，錄入期初數(shù)額和本年累計發(fā)生數(shù)額，然后進行試算調(diào)整，在試算平衡的基礎(chǔ)上啟用賬簿或賬套，從而進入正常的記賬工作進程。

建賬在會計工作中十分重要，來不得半點馬虎。所以在云南興盛商貿(mào)有限公司，張方經(jīng)理親自把關(guān)，忽老師也充分建言獻策，大家群策群力一起建賬，力求做到最好。

一、手工賬建賬

做賬所需的賬簿等所有物料，什么總賬、三欄式明細賬、多欄式明細賬、數(shù)量金額式明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等等，早就準備好了。

小菜把上述賬簿全部取出，逐一填寫“賬簿啟用表”。填寫完畢后請財務(wù)經(jīng)理張方過目。張方看了十分滿意，豎起大拇指連連夸贊。之后，張方在主辦會計和復(fù)核兩個欄目簽了章，并協(xié)同小菜請領(lǐng)導(dǎo)在負責人欄目簽章，并在賬簿啟用頁加蓋公章。

關(guān)于選用什么會計準則，張方經(jīng)理是這樣考慮的，雖然云南興盛商貿(mào)有限公司剛剛開張，規(guī)模還小，但公司經(jīng)營的金屬材料的批發(fā)貿(mào)易，屬于大宗商品交易，公司員工很快會突破20人，營業(yè)收入很快會突破5000萬元，從而達到中型商業(yè)批發(fā)企業(yè)的標準。所以，經(jīng)匯報總經(jīng)理之后，公司否決了《小企業(yè)會計準則》，決定選擇執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

會計準則選定之后，會計科目自然是使用《企業(yè)會計準則》規(guī)定的科目。由于《企業(yè)會計準則》規(guī)定的會計科目很多，很多科目實際上用不到。小菜和張經(jīng)理認為，做賬的時候可以根據(jù)實際使用情況，每用到一個科目，就在賬簿中新增一個科目，沒必要把所有科目先預(yù)設(shè)在賬簿里面。

至于期初數(shù)據(jù)，由于云南興盛商貿(mào)有限公司是2017年新設(shè)立的企業(yè)，所有會計賬戶并沒有任何期初余額，也沒有本年發(fā)生額，直接登記2017年發(fā)生的賬就可以了。所以小菜建賬的時候，省了很多功夫。

賬簿啟用后，小菜拿出出納員錢朵朵移交的原始憑證，開始登記記賬憑證。

二、電腦賬建賬

根據(jù)原定計劃，小菜還需要建立電腦賬。在學(xué)校的時候，小菜學(xué)習(xí)過會計軟件的應(yīng)用，但對選用哪一種會計軟件拿不定注意，于是請教忽老師，讓給她提供參考意見。忽老師根據(jù)多年工作經(jīng)驗及個人習(xí)慣，向小菜推薦了××在線會計應(yīng)用軟件。小菜經(jīng)請示領(lǐng)導(dǎo)后，購買了該款軟件。至于建賬，那就是非常容易的事了。小菜打開瀏覽器，進入軟件應(yīng)用網(wǎng)站，輸入用戶名、密碼，登錄軟件操作用戶界面。事實上，在線軟件的應(yīng)用界面，和本地軟件是一樣的，甚至更簡潔、漂亮。

（一）創(chuàng)建賬套

如下圖所示，在軟件應(yīng)用界面點擊新增賬套，輸入企業(yè)名稱、本位幣、啟用期間，并選擇適用的會計制度后，點擊開始創(chuàng)建，軟件系統(tǒng)即為你創(chuàng)建好賬套。

（二）設(shè)置賬套參數(shù)

小菜在軟件應(yīng)用中點擊“設(shè)置”，然后點擊“系統(tǒng)參數(shù)”，把公司名稱、賬套啟用日期、適用會計制度、會計科目幾次及編碼規(guī)則等設(shè)置好，整個建賬就基本完成了。至于會計科目，可以在做賬的過程中逐步添加、修改。

關(guān)于系統(tǒng)參數(shù)，需要就以下幾點予以說明：

1.啟用期間為開始做賬的會計期間，并不是當前月份，例如2017年10月建賬，需要補記2017年9月的賬，那么啟用期間為2017年9月；

2.會計制度的選用可以中途切換，但根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，必須在滿一個會計年度之后才能更換；

3.科目級次默認為4級，一般應(yīng)用中應(yīng)盡量避免使用過多的級次?？颇烤幋a長度一級科目默認為4位，二級至四級均默認為2位，建議把二級科目的編碼修改為3位，其它級次的編碼長度不用修改；

4.建議勾選“賬簿余額方向與科目方向相同”和“現(xiàn)金、銀行存款科目赤字檢查”。

總而言之，經(jīng)過簡單設(shè)置之后，電腦賬就算是建好了，可以開工做賬了。

（三）增加、修改會計科目

實際上，小菜選定了會計準則之后，軟件系統(tǒng)是預(yù)設(shè)了會計科目的。忽老師建議，對一些常用的二級會計科目，可以一次性先預(yù)設(shè)好；不常用的，事先沒有考慮到的二級科目，可以在實際使用的時候再增加。

在軟件應(yīng)用界面里面，依次點擊設(shè)置、科目、新增等菜單按鈕，即可進入會計科目設(shè)置界面，如下圖。根據(jù)規(guī)則輸入科目編碼、科目名稱，并根據(jù)需要設(shè)置好輔助核算等信息后，點擊保存按鈕，一個科目就設(shè)置好了。至于修改會計科目，其原理也是一樣的。

（四）輔助核算

忽老師推薦給小菜的××在線財務(wù)軟件系統(tǒng)提供了豐富的輔助核算功能，當然也有數(shù)量核算和外幣核算等功能。根據(jù)公司實際情況，小菜對在途物資、庫存商品兩個科目設(shè)置了存貨核算（輔助核算的一種），并設(shè)置了數(shù)量核算，設(shè)置界面如下圖所示。

三、期初余額問題

由于云南興盛商貿(mào)有限公司是2017年新設(shè)立的企業(yè)，所有會計賬戶都沒有任何期初余額，也沒有本年發(fā)生額，所以并不需要錄入期初余額。

一般企業(yè)如遇到重新建賬，是需要錄入期初余額的。期初余額的錄入，有兩種情況，一種是年初新建賬，這時候只需要把上年末的期末余額作為本年度的期初余額錄入就可以了；另一種情況是在年中建賬，這種情況需要把建賬上月的期末余額作為本月度的期初余額錄入到新賬里面，同時，還要把本年1月至建賬上月的本年累計發(fā)生額錄入到新賬里面。錄入期初余額及本年累計發(fā)生額之后，還要會計使用軟件提供的“試算平衡”功能，進行試算平衡，然后就可以開始正常做賬了。

（一）錄入期初余額和本年累計發(fā)生額

小菜所在的云南興盛商貿(mào)有限公司是不需要錄入期初余額的，然而很多重新建賬的企業(yè)卻必須錄入期初余額，因為會計工作必須是連續(xù)的。

如下圖所示，在軟件應(yīng)用界面點擊設(shè)置、財務(wù)初始余額菜單按鈕，進入財務(wù)初始余額錄入界面。我們需要依次錄入各科目的期初余額、本年累計借方、本年累計貸方的數(shù)額。錄入之后，系統(tǒng)會自動給出年初余額。例如，某公司從2017年10月重新建賬，庫存現(xiàn)金9月末余額為12,360.41元，2017年借方累計發(fā)生額為384,200.00元，貸方累計發(fā)生額為411,295.64元。依次輸入上述數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即自動計算出2017年初余額為39，456.05元。

實際上，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會計發(fā)生變更時，需要辦理交接手續(xù)。新會計接收會計工作之后，要使用原有賬簿或賬套繼續(xù)做賬。所以，年中重新建賬一般是不允許的。

（二）試算平衡

期初余額和本年累計發(fā)生額錄入完畢之后，需要進行試算平衡測試。如試算平衡，表示錄入的數(shù)據(jù)借貸方是平衡的，可以開始做賬了。

當然了，試算平衡不表示錄入的數(shù)據(jù)是正確的，比如借貸方同時誤錄了相同的金額的數(shù)字，在試算平衡時也能通過測試。所以保險的做法是，初始數(shù)據(jù)錄入完成之后，要先檢查一遍，再進行試算平衡測試。

四、后期調(diào)整補充

由于建賬的時候并沒有、也不可能把所有因素考慮到位，所以在做賬的過程中，需要對賬套結(jié)構(gòu)、會計科目、核算要求等進行調(diào)整、補充，比如新增明細科目，修改明細科目名稱，添加輔助核算等等，這些事項屬于對建賬的正常調(diào)整、補充。

有朋友問我，金蝶財務(wù)軟件和管家婆哪個更好？其實關(guān)于軟件的好壞，小編一直認為不存在好與壞，存在即是道理。市場上，有金蝶軟件，也存在管家婆軟件，至少證明管家婆有它存在的價值，要不早就被無情的市場吞沒了。

兩者的區(qū)別不僅是功能，更重要的是市場定位不同，面對的客戶也有差異。

網(wǎng)上有幾個觀點，如下：

一、金蝶范圍廣啊，好多企業(yè) 前期上了管家婆，發(fā)展到一定規(guī)模還是得換成金蝶功能都比較齊全，小企業(yè)做賬完全夠用了。

關(guān)于這個，其實并不準確，金蝶范圍確實廣，但金蝶是財務(wù)起家，而且現(xiàn)在迷你版和標準版價格也不高，當然，我遇見過一個土豪老板，拿著金蝶標準版的光碟，用不可思議的口吻對他一個朋友說：這個光碟，竟然要幾千塊錢?。?/p>

關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)，你了解多少？馬云的阿里巴巴一個誠信通，隨便裝修下網(wǎng)店，就得上萬，如果一個人對虛擬產(chǎn)物的沒有正確認識，一樣會驚嘆，哇，為什么會這么貴？

然而物有所值，至少目前市場證明，它值那個價格。同樣，金蝶是如此，它不僅僅是個光盤，金蝶幾十萬的ERP，說到底也是張光盤，這東西看你怎么看了。

如果一個企業(yè)覺得一個財務(wù)軟件幾千塊太貴，這個時候建議買管家婆。

二、管家婆系列不是標準財務(wù),是流水帳形式的.適合不懂財務(wù)又想管財物的門店老板。

這話一語中的，想管財務(wù)，但不懂財務(wù)的人可以用管家婆，這就好比我們普通的人，普通的門店，想管理一些流水賬，這個時候就可以用管家婆。

如果你是個專職的財務(wù)軟件，做外賬，出報表，上報稅務(wù)局，你最好用金蝶或用友。有人說在南方，建議買金蝶，北方，買用友。其實現(xiàn)在地域已經(jīng)不重要，用友在南方有很多服務(wù)點，金蝶在北方也有很多代理商。彼此都想著占領(lǐng)市場，服務(wù)是否有保障，看你選擇的代理商。

金蝶、用友和管家婆的定位

金蝶財務(wù)軟件分KIS系統(tǒng)和K3系列，其中KIS中的專業(yè)版包括賬務(wù)處理、報表與分析、工資、固定資產(chǎn)、出納、應(yīng)收應(yīng)付、采購、銷售、倉存、存貨核算。當然迷你版、標準版是只有財務(wù)部分，不包含供應(yīng)鏈的財務(wù)軟件！K3是ERP系統(tǒng)，里面的內(nèi)容齊全！

管家婆定位比較窄，主要定位是小型商業(yè)型企業(yè)，在軟件特點以簡單實用為主，易上手價格也比較實惠，主要以進銷存為主。

有網(wǎng)友說1000人以下的企業(yè)用管家婆更好，這種說法是錯誤的，在東莞，企業(yè)人員超過1000人，算是比較大型的企業(yè)，這樣的企業(yè)完全有實力上金蝶用友。

作為中國最大ERP供應(yīng)商，用友定位廣，針對各類企業(yè)也有各類產(chǎn)品，大小通吃。個人以為，金蝶很多產(chǎn)品策略都是跟著用友后面做的，當然，會在產(chǎn)品線路上有所差異，開拓屬于自己的市場。最重要的一點，同類產(chǎn)品，價格低于用友。這樣是為什么有人說金蝶在搞價格戰(zhàn)，搞亂了市場。但即便這樣，還有很多人說金蝶很貴！

金蝶和用友定位

金蝶的定位是民營中小型企業(yè)，在軟件的財務(wù)方面細節(jié)上做的更靈活，更能滿足中小企業(yè)的管理需求。金蝶中小企業(yè)的市場占有率連續(xù)4年第一。這也能說明 為什么中小企業(yè)更傾向與管理更靈活一些的軟件。在軟件操作上金蝶提倡的是：簡單、快捷、高效。 系統(tǒng)的設(shè)計都是流程式的，就是說操作人員哪怕是沒有軟件使用的基礎(chǔ)，也可以很快的上手。所以，相對而言，金蝶界面更友好，操作更容易上手。

用友定位于政府機構(gòu)、國有企業(yè)、大型企業(yè)。當年在政府的扶持下率先搶占了市場，很多學(xué)校電算化也是用用友財務(wù)通系列，以此奠定了行業(yè)龍頭的位置。

金蝶和管家婆功能上的區(qū)別

關(guān)于功能的區(qū)別，最好的方式是下載一個軟件用用就知道，企業(yè)購買軟件時，或者可以咨詢代理。由于兩者的功能上，差距實在太大，個人覺得沒必要進行比較。一句話：管家婆的功能和金蝶用友相比，不是一個級別，比較無意。

金蝶、用友、管家婆中選擇。其中金蝶適用于中大型企業(yè)，金蝶K3。用友適用于事業(yè)單位，用友暢捷通。管家婆適用于中小型企業(yè)，管家婆財貿(mào)雙全。大概就是根據(jù)公司規(guī)模選擇軟件品牌。

以上純屬個人愚見 ，管家婆軟件 （百佳號，熊掌號）：小金蟾

注：本文為《王小菜學(xué)會計》教程的一部分，版權(quán)為本文作者所有。

終于到了建賬這一步了。小菜雖然來公司不久，但感覺等建賬這一天的到來等了很久似的。

所謂建賬，是指備齊做賬所需的賬簿、設(shè)備、軟件、工具、物料等物質(zhì)條件，選取合適的會計制度和會計科目體系，對會計科目特別是二級以下科目進行增減、修改、調(diào)整，錄入期初數(shù)額和本年累計發(fā)生數(shù)額，然后進行試算調(diào)整，在試算平衡的基礎(chǔ)上啟用賬簿或賬套，從而進入正常的記賬工作進程。

建賬在會計工作中十分重要，來不得半點馬虎。所以在云南興盛商貿(mào)有限公司，張方經(jīng)理親自把關(guān)，忽老師也充分建言獻策，大家群策群力一起建賬，力求做到最好。

一、手工賬建賬

做賬所需的賬簿等所有物料，什么總賬、三欄式明細賬、多欄式明細賬、數(shù)量金額式明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等等，早就準備好了。

小菜把上述賬簿全部取出，逐一填寫“賬簿啟用表”。填寫完畢后請財務(wù)經(jīng)理張方過目。張方看了十分滿意，豎起大拇指連連夸贊。之后，張方在主辦會計和復(fù)核兩個欄目簽了章，并協(xié)同小菜請領(lǐng)導(dǎo)在負責人欄目簽章，并在賬簿啟用頁加蓋公章。

關(guān)于選用什么會計準則，張方經(jīng)理是這樣考慮的，雖然云南興盛商貿(mào)有限公司剛剛開張，規(guī)模還小，但公司經(jīng)營的金屬材料的批發(fā)貿(mào)易，屬于大宗商品交易，公司員工很快會突破20人，營業(yè)收入很快會突破5000萬元，從而達到中型商業(yè)批發(fā)企業(yè)的標準。所以，經(jīng)匯報總經(jīng)理之后，公司否決了《小企業(yè)會計準則》，決定選擇執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。

會計準則選定之后，會計科目自然是使用《企業(yè)會計準則》規(guī)定的科目。由于《企業(yè)會計準則》規(guī)定的會計科目很多，很多科目實際上用不到。小菜和張經(jīng)理認為，做賬的時候可以根據(jù)實際使用情況，每用到一個科目，就在賬簿中新增一個科目，沒必要把所有科目先預(yù)設(shè)在賬簿里面。

至于期初數(shù)據(jù)，由于云南興盛商貿(mào)有限公司是2017年新設(shè)立的企業(yè)，所有會計賬戶并沒有任何期初余額，也沒有本年發(fā)生額，直接登記2017年發(fā)生的賬就可以了。所以小菜建賬的時候，省了很多功夫。

賬簿啟用后，小菜拿出出納員錢朵朵移交的原始憑證，開始登記記賬憑證。

二、電腦賬建賬

根據(jù)原定計劃，小菜還需要建立電腦賬。在學(xué)校的時候，小菜學(xué)習(xí)過會計軟件的應(yīng)用，但對選用哪一種會計軟件拿不定注意，于是請教忽老師，讓給她提供參考意見。忽老師根據(jù)多年工作經(jīng)驗及個人習(xí)慣，向小菜推薦了××在線會計應(yīng)用軟件。小菜經(jīng)請示領(lǐng)導(dǎo)后，購買了該款軟件。至于建賬，那就是非常容易的事了。小菜打開瀏覽器，進入軟件應(yīng)用網(wǎng)站，輸入用戶名、密碼，登錄軟件操作用戶界面。事實上，在線軟件的應(yīng)用界面，和本地軟件是一樣的，甚至更簡潔、漂亮。

（一）創(chuàng)建賬套

如下圖所示，在軟件應(yīng)用界面點擊新增賬套，輸入企業(yè)名稱、本位幣、啟用期間，并選擇適用的會計制度后，點擊開始創(chuàng)建，軟件系統(tǒng)即為你創(chuàng)建好賬套。

（二）設(shè)置賬套參數(shù)

小菜在軟件應(yīng)用中點擊“設(shè)置”，然后點擊“系統(tǒng)參數(shù)”，把公司名稱、賬套啟用日期、適用會計制度、會計科目幾次及編碼規(guī)則等設(shè)置好，整個建賬就基本完成了。至于會計科目，可以在做賬的過程中逐步添加、修改。

關(guān)于系統(tǒng)參數(shù)，需要就以下幾點予以說明：

1.啟用期間為開始做賬的會計期間，并不是當前月份，例如2017年10月建賬，需要補記2017年9月的賬，那么啟用期間為2017年9月；

2.會計制度的選用可以中途切換，但根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，必須在滿一個會計年度之后才能更換；

3.科目級次默認為4級，一般應(yīng)用中應(yīng)盡量避免使用過多的級次?？颇烤幋a長度一級科目默認為4位，二級至四級均默認為2位，建議把二級科目的編碼修改為3位，其它級次的編碼長度不用修改；

4.建議勾選“賬簿余額方向與科目方向相同”和“現(xiàn)金、銀行存款科目赤字檢查”。

總而言之，經(jīng)過簡單設(shè)置之后，電腦賬就算是建好了，可以開工做賬了。

（三）增加、修改會計科目

實際上，小菜選定了會計準則之后，軟件系統(tǒng)是預(yù)設(shè)了會計科目的。忽老師建議，對一些常用的二級會計科目，可以一次性先預(yù)設(shè)好；不常用的，事先沒有考慮到的二級科目，可以在實際使用的時候再增加。

在軟件應(yīng)用界面里面，依次點擊設(shè)置、科目、新增等菜單按鈕，即可進入會計科目設(shè)置界面，如下圖。根據(jù)規(guī)則輸入科目編碼、科目名稱，并根據(jù)需要設(shè)置好輔助核算等信息后，點擊保存按鈕，一個科目就設(shè)置好了。至于修改會計科目，其原理也是一樣的。

（四）輔助核算

忽老師推薦給小菜的××在線財務(wù)軟件系統(tǒng)提供了豐富的輔助核算功能，當然也有數(shù)量核算和外幣核算等功能。根據(jù)公司實際情況，小菜對在途物資、庫存商品兩個科目設(shè)置了存貨核算（輔助核算的一種），并設(shè)置了數(shù)量核算，設(shè)置界面如下圖所示。

三、期初余額問題

由于云南興盛商貿(mào)有限公司是2017年新設(shè)立的企業(yè)，所有會計賬戶都沒有任何期初余額，也沒有本年發(fā)生額，所以并不需要錄入期初余額。

一般企業(yè)如遇到重新建賬，是需要錄入期初余額的。期初余額的錄入，有兩種情況，一種是年初新建賬，這時候只需要把上年末的期末余額作為本年度的期初余額錄入就可以了；另一種情況是在年中建賬，這種情況需要把建賬上月的期末余額作為本月度的期初余額錄入到新賬里面，同時，還要把本年1月至建賬上月的本年累計發(fā)生額錄入到新賬里面。錄入期初余額及本年累計發(fā)生額之后，還要會計使用軟件提供的“試算平衡”功能，進行試算平衡，然后就可以開始正常做賬了。

（一）錄入期初余額和本年累計發(fā)生額

小菜所在的云南興盛商貿(mào)有限公司是不需要錄入期初余額的，然而很多重新建賬的企業(yè)卻必須錄入期初余額，因為會計工作必須是連續(xù)的。

如下圖所示，在軟件應(yīng)用界面點擊設(shè)置、財務(wù)初始余額菜單按鈕，進入財務(wù)初始余額錄入界面。我們需要依次錄入各科目的期初余額、本年累計借方、本年累計貸方的數(shù)額。錄入之后，系統(tǒng)會自動給出年初余額。例如，某公司從2017年10月重新建賬，庫存現(xiàn)金9月末余額為12,360.41元，2017年借方累計發(fā)生額為384,200.00元，貸方累計發(fā)生額為411,295.64元。依次輸入上述數(shù)據(jù)，系統(tǒng)即自動計算出2017年初余額為39，456.05元。

實際上，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，會計發(fā)生變更時，需要辦理交接手續(xù)。新會計接收會計工作之后，要使用原有賬簿或賬套繼續(xù)做賬。所以，年中重新建賬一般是不允許的。

（二）試算平衡

期初余額和本年累計發(fā)生額錄入完畢之后，需要進行試算平衡測試。如試算平衡，表示錄入的數(shù)據(jù)借貸方是平衡的，可以開始做賬了。

當然了，試算平衡不表示錄入的數(shù)據(jù)是正確的，比如借貸方同時誤錄了相同的金額的數(shù)字，在試算平衡時也能通過測試。所以保險的做法是，初始數(shù)據(jù)錄入完成之后，要先檢查一遍，再進行試算平衡測試。

四、后期調(diào)整補充

由于建賬的時候并沒有、也不可能把所有因素考慮到位，所以在做賬的過程中，需要對賬套結(jié)構(gòu)、會計科目、核算要求等進行調(diào)整、補充，比如新增明細科目，修改明細科目名稱，添加輔助核算等等，這些事項屬于對建賬的正常調(diào)整、補充。