根據國務院在十二屆全國人大五次會議上《政府工作報告》的安排，我國在2017年將擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元。那么2017年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策具體有哪些？

什么是小型微利企業(yè)

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

《企業(yè)所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅[2015]99號）自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策辦理

（1）查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理：

1.按照實際利潤預繳企業(yè)所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過30萬元（含，下同）的，可以享受減半征稅政策。

2.按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業(yè)所得稅的，預繳時可以享受減半征稅政策。

（2）核定征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。

（3）上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預繳時預計當年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。

（4）本年度新成立小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策

（5）企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件的，應當按照規(guī)定補繳稅款。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實行“以報代備”。小微企業(yè)在季度預繳時可以直接享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，不需要到稅務機關專門辦理任何手續(xù)，可以采取自行申報方法享受優(yōu)惠政策。年度終了后匯算清繳時，通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。

只要你是符合條件的科技型中小企業(yè)，就能在2018年度匯算清繳申請享受優(yōu)惠政策！

《財政部、稅務總局、科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）；《國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第18號）　　　　執(zhí)行期限

2017年1月1日至2019年12月31日政策要點

1、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。　　　　2、科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用，在2019年12月31日以前形成的無形資產，在2017年1月1日至2019年12月31日期間發(fā)生的攤銷費用，可享受加計扣除優(yōu)惠。

優(yōu)惠政策火熱來襲，你心動了嗎？

今天小編就和大家聊一聊科技型中小企業(yè)的那些稅事兒~

一、 科技型中小企業(yè)的評價條件有哪些？根據《科技部財政部 國家稅務總局關于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號，以下簡稱《辦法》）規(guī)定，科技型中小企業(yè)是指依托一定數(shù)量的科技人員從事科學技術研究開發(fā)活動，取得自主知識產權并將其轉化為高新技術產品或服務，從而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的中小企業(yè)?！　「鶕掇k法》的相關規(guī)定，科技型中小企業(yè)須同時滿足以下5個條件：

或者符合以上的第①～④項條件的企業(yè)，且同時符合下列四項條件中的一項，則可直接確認符合科技型中小企業(yè)條件：

二、如何享受稅收優(yōu)惠政策？　第一步：優(yōu)惠備案　　企業(yè)按照規(guī)定取得“登記編號”（從公告之日起至次年3月31日前有效）后，即可按照稅法相關規(guī)定申報享受科技型中小企業(yè)提高研究開發(fā)費用加計扣除比例政策。按照《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）、《國家稅務總局關于企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號）等相關規(guī)定，企業(yè)需向稅務機關報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》（以下簡稱《備案表》）和研發(fā)項目文件（包含自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和企業(yè)有權部門關于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件）。完成備案后，企業(yè)向主管稅務機關按要求報送《研發(fā)支出輔助賬匯總表》與《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費用情況歸集表》，并將相關資料留存?zhèn)洳椤?　　《備案表》表樣如下：

第二步：報表填報　　填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）之A107012《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》與A107010《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》等相關表格。

來源：廈門國稅微宣傳——END——觸控·愛普眾創(chuàng)

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小型微利企業(yè)可以享受哪些稅收優(yōu)惠政策呢？納稅申報表應該怎么填？下面就來看看吧。

一、小型微利企業(yè)的條件小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。二、小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠（一）自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)本年度第1季度預繳企業(yè)所得稅時，如未完成上一納稅年度匯算清繳，無法判斷上一納稅年度是否符合小型微利企業(yè)條件的，可暫按企業(yè)上一納稅年度第4季度的預繳申報情況判別。符合條件的小型微利企業(yè)，在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關內容，即可享受減半征稅政策，無需進行專項備案。（二）本年度企業(yè)預繳企業(yè)所得稅時，按照以下規(guī)定享受減半征稅政策：1、查賬征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，分別按照以下規(guī)定處理：①按照實際利潤額預繳的，預繳時累計實際利潤不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策；②按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳的，預繳時可以享受減半征稅政策。2、定率征收企業(yè)。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業(yè)，預繳時累計應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。3、定額征收企業(yè)。根據減半征稅政策規(guī)定需要調減定額的，由主管稅務機關按照程序調整，依照原辦法征收。4、上一納稅年度為不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，預計本年度符合條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。5、本年度新成立的企業(yè)，預計本年度符合小型微利企業(yè)條件的，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過50萬元的，可以享受減半征稅政策。

（三）按照《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第23號）規(guī)定的小型微利企業(yè)2017年度第1季度預繳時應享受未享受減半征稅政策而多預繳的企業(yè)所得稅，在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。三、政策依據（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（三）《財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）（四）《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第23號）四、小型微利企業(yè)預繳申報表填寫必填申報表：（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》（二）附表三《減免所得稅額明細表》填寫方法：（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》“是否符合小型微利企業(yè)”欄次選擇“是”。（二）將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》第9行“實際利潤額”的金額與15%的乘積填入附表三第2行“符合條件的小型微利企業(yè)”和第3行“其中：減半征稅”。（三）附表三《減免所得稅額明細表》的相關數(shù)據帶入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》第12行“減免所得稅額”。（四）依《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2015年版）》第17行“本月（季）實際應補（退）所得稅額”累計金額的數(shù)據繳納稅款。

相關鏈接

http://chinatax.gov/n810219/n810744/n1530987/n1531031/index.html

根據國務院在十二屆全國人大五次會議上《政府工作報告》的安排，我國在2017年將擴大小微企業(yè)享受減半征收所得稅優(yōu)惠的范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元。那么2017年小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策具體有哪些？

什么是小型微利企業(yè)

小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

《企業(yè)所得稅法》第二十八條：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《財政部國家稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅[2015]99號）自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策辦理

（1）查賬征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的，分別按照以下情況處理：

1.按照實際利潤預繳企業(yè)所得稅的，預繳時累計實際利潤不超過30萬元（含，下同）的，可以享受減半征稅政策。

2.按照上一納稅年度應納稅所得額平均額預繳企業(yè)所得稅的，預繳時可以享受減半征稅政策。

（2）核定征收企業(yè)。上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件，預繳時累計應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策。

（3）上一納稅年度不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)。預繳時預計當年符合小型微利企業(yè)條件的，可以享受減半征稅政策。

（4）本年度新成立小型微利企業(yè)，預繳時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受減半征稅政策

（5）企業(yè)預繳時享受了減半征稅政策，但匯算清繳時不符合規(guī)定條件的，應當按照規(guī)定補繳稅款。

小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策實行“以報代備”。小微企業(yè)在季度預繳時可以直接享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，不需要到稅務機關專門辦理任何手續(xù)，可以采取自行申報方法享受優(yōu)惠政策。年度終了后匯算清繳時，通過填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業(yè)人數(shù)、所屬行業(yè)、國家限制和禁止行業(yè)”等欄次履行備案手續(xù)。