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增值稅改革為陜西經(jīng)濟(jì)發(fā)展再注“活力”
減稅“紅包”落袋 企業(yè)發(fā)展更有動(dòng)力
7月初的漢中陰雨連綿，陜西漢王藥業(yè)有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人許婕卻一臉燦爛，她說(shuō)：“我剛剛和同事測(cè)算了一下，增值稅改革實(shí)施短短兩個(gè)月，我們公司當(dāng)期累計(jì)減稅67.53萬(wàn)元。增值稅改革，讓企業(yè)發(fā)展更有動(dòng)力！”
從今年5月1日起，作為我國(guó)第一大稅種的增值稅正式下調(diào)稅率，制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)的增值稅率分別從17%和11%降至16%和10%，以更好地支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展；實(shí)施統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多小微企業(yè)享受按較低征收率計(jì)稅的優(yōu)惠。稅率下調(diào)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)帶來(lái)實(shí)實(shí)在在的“真金白銀”，減下去的是稅負(fù)，提上來(lái)的是生產(chǎn)力。
“利好政策給企業(yè)帶來(lái)了最直接的減稅獲得感。”西安和碩物流科技有限公司董事長(zhǎng)孫軒興奮地說(shuō)，“新政策能為公司每月節(jié)省超過(guò)100萬(wàn)元的增值稅，大大降低了企業(yè)稅負(fù)。以企業(yè)平臺(tái)2018年實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)流水100億元的目標(biāo)測(cè)算，將為公司減輕近億元的現(xiàn)金壓力?！?/p>
和碩物流是一家無(wú)車承運(yùn)試點(diǎn)企業(yè)?！皩?duì)我們這類輕資產(chǎn)的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)來(lái)說(shuō)，強(qiáng)大的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)能力是支撐企業(yè)發(fā)展和做大做強(qiáng)的重要?jiǎng)恿Α！睂O軒坦言，“此次增值稅改革，不僅緩解了物流業(yè)現(xiàn)金壓力，也為公司開(kāi)拓市場(chǎng)、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模提供了支持?！?/p>
為切實(shí)幫助企業(yè)用好用足政策紅利，國(guó)家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局主動(dòng)當(dāng)起“店小二”，聯(lián)合西安市稅務(wù)局送政策上門，并進(jìn)行一對(duì)一輔導(dǎo)培訓(xùn)，面對(duì)面座談問(wèn)需問(wèn)計(jì)?！敖鼛啄甓悇?wù)上的改革比較多，雖說(shuō)都是減稅優(yōu)惠的好政策，但對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)需要一個(gè)適應(yīng)過(guò)程。本以為會(huì)很頭疼，但稅務(wù)局每次都會(huì)主動(dòng)上門進(jìn)行培訓(xùn)輔導(dǎo)，手把手教我們提前適應(yīng)，真心為陜西稅務(wù)的優(yōu)質(zhì)服務(wù)點(diǎn)贊?！焙痛T物流董事長(zhǎng)助理鄭艷說(shuō)。
據(jù)了解，為使此次深化增值稅改革各項(xiàng)任務(wù)在陜西平穩(wěn)落地，陜西稅務(wù)征管一線干部主動(dòng)放棄休假，兩個(gè)月來(lái)連續(xù)作戰(zhàn)，以納稅人需求為出發(fā)點(diǎn)，以優(yōu)化納稅服務(wù)為切入點(diǎn)，讓納稅人第一時(shí)間理解新稅制、適應(yīng)新稅制、獲益新稅制。
據(jù)有關(guān)專家分析，此次增值稅改革能夠有效改善市場(chǎng)預(yù)期，激發(fā)企業(yè)加大投資、升級(jí)改造的積極性，增強(qiáng)企業(yè)盈利能力和發(fā)展后勁。
統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)助力中小企業(yè)成長(zhǎng)
深化增值稅改革，是給納稅人送去的減稅“大禮包”。按照新政策，更多企業(yè)可以享受到較低征收率的計(jì)稅優(yōu)惠，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，雖說(shuō)減稅的絕對(duì)值不大，但新政策帶來(lái)的中小企業(yè)財(cái)務(wù)核算成本的大幅度降低同樣也是對(duì)企業(yè)“真金白銀”的支持，更堅(jiān)定了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)信心。
陜西點(diǎn)贊醫(yī)療器械有限公司是一家以銷售為主的小型商業(yè)企業(yè)。今年5月，該企業(yè)由一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理給出了“獲利”清單：公司當(dāng)月銷售額為9.9萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1.04萬(wàn)元，若為一般納稅人，應(yīng)繳增值稅5440元；轉(zhuǎn)為小規(guī)模后只需繳納2970元，減少了2470元。
一位做水凈化設(shè)備銷售的小企業(yè)負(fù)責(zé)人也算了一筆賬，他的企業(yè)每年開(kāi)票收入60多萬(wàn)元，稅負(fù)是4%左右，降為小規(guī)模納稅人以后稅負(fù)為3%，每年利潤(rùn)提高0.6萬(wàn)元，而且只需季報(bào)，切切實(shí)實(shí)節(jié)省了企業(yè)辦稅成本和時(shí)間。
據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至7月25日，僅西安市一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的企業(yè)達(dá)4676戶，經(jīng)測(cè)算，年減稅及降低企業(yè)核算成本合計(jì)近億元。轉(zhuǎn)登記的實(shí)施，對(duì)降低中小企業(yè)稅收及財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)、促進(jìn)中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)起到了較大的推動(dòng)作用。
實(shí)施轉(zhuǎn)登記為脫貧脫困增添“動(dòng)力源”
受區(qū)域、行業(yè)特點(diǎn)等因素的制約，陜西省一些地處山區(qū)的小微企業(yè)無(wú)法實(shí)現(xiàn)應(yīng)抵盡抵，稅負(fù)較高。轉(zhuǎn)登記政策的實(shí)施，大大減輕了此類企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，開(kāi)始在促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)、助力脫貧脫困等方面發(fā)揮積極作用。
鎮(zhèn)巴縣是陜西的貧困縣。受地域、資源局限，當(dāng)?shù)睾芏嘈∥⑵髽I(yè)發(fā)展一直存在動(dòng)力不足、面臨關(guān)停的問(wèn)題。鎮(zhèn)巴中學(xué)校辦工廠就是這樣一家身處“困局”的小微企業(yè)。
據(jù)了解，該校辦工廠主營(yíng)本冊(cè)印刷、文化用品銷售，在2009年度銷售收入超過(guò)50萬(wàn)元，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人。由于該納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)成本人工費(fèi)約占35%，加之上游部分供貨商為小規(guī)模納稅人，導(dǎo)致納稅人登記為增值稅一般納稅人后稅負(fù)一直較高，企業(yè)經(jīng)營(yíng)舉步維艱。2018年4月，該企業(yè)財(cái)務(wù)人員通過(guò)稅務(wù)局網(wǎng)站、宣傳冊(cè)等渠道了解到從5月1日起，符合條件的增值稅一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。5月7日，該企業(yè)申請(qǐng)辦理了轉(zhuǎn)登記業(yè)務(wù)。根據(jù)增值稅改革政策規(guī)定，該企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，適用3%征收率計(jì)稅。初步測(cè)算，此舉每年可為企業(yè)減稅8萬(wàn)多元，而且在轉(zhuǎn)登記后，若企業(yè)在銷售淡季的銷售額達(dá)不到9萬(wàn)元時(shí)，還可以享受小微企業(yè)增值稅減免優(yōu)惠，減負(fù)的效果將更加明顯?！坝辛诉@個(gè)政策，我們不再有后顧之憂，企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)輕了，發(fā)展步伐也快了?！痹撈髽I(yè)負(fù)責(zé)人說(shuō)，作為改革紅利的“嘗鮮者”，企業(yè)真是遇到了好時(shí)候。
白水縣秋林蘋果專業(yè)合作社也是轉(zhuǎn)登記政策的獲益者。該合作社法人林秋芳在白水組建了一支女子嫁接技術(shù)隊(duì)伍，從事蘋果良種苗木繁育及新品種示范園建設(shè)技術(shù)推廣工作。林秋芳表示，轉(zhuǎn)登記將為其省下一大筆財(cái)務(wù)管理費(fèi)用，讓企業(yè)能夠挪出精力進(jìn)一步擴(kuò)大規(guī)模。
據(jù)了解，陜西脫貧脫困多是從種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)等特色農(nóng)業(yè)發(fā)展入手，此類企業(yè)一般規(guī)模不大，但是一般納稅人對(duì)于財(cái)務(wù)核算管理要求較高，納稅人核算難度和人力成本大，不利于區(qū)域脫貧脫困政策的實(shí)施。而小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算和納稅申報(bào)相對(duì)比較簡(jiǎn)單，轉(zhuǎn)登記之前，農(nóng)民專業(yè)合作社要聘用專業(yè)會(huì)計(jì)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)負(fù)擔(dān)較重，轉(zhuǎn)登記后既省心又省力。另外，轉(zhuǎn)登記納稅人還可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開(kāi)具增值稅發(fā)票，無(wú)需繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票，這為轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人開(kāi)票帶來(lái)了極大便利，企業(yè)不用來(lái)回奔波，辦稅負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。
增值稅改革讓深圳納稅人享受紅利
今年5月1日起，國(guó)家實(shí)施包括降低兩檔增值稅稅率、統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、對(duì)部分行業(yè)未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額予以一次性退還在內(nèi)的三項(xiàng)深化增值稅改革新政，旨在進(jìn)一步減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)，引導(dǎo)資金回歸實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)新動(dòng)能成長(zhǎng)和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。新政策出臺(tái)近兩個(gè)月以來(lái)，深圳市稅務(wù)局積極推動(dòng)政策平穩(wěn)落地，讓納稅人真切感受到改革帶來(lái)的政策“紅利”。
降低稅率
實(shí)體經(jīng)濟(jì)享受“政策紅利”
從5月1日起，制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%；交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。
制造業(yè)作為深圳市支柱產(chǎn)業(yè)，從2017年稅收收入來(lái)看，制造業(yè)占全市稅收收入的比重達(dá)到27.7%，稅收規(guī)模在全行業(yè)中位列第一，制造業(yè)仍是深圳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基石。這些納入減稅的制造業(yè)重點(diǎn)行業(yè)將對(duì)深圳實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著舉足輕重的作用。
“增值稅稅率下調(diào)不但可以帶來(lái)國(guó)內(nèi)增值稅的下降，還可以帶來(lái)出口免抵額、城建稅等附加稅，以及出口貨物征退稅差進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額的下降，大大減輕了企業(yè)的稅負(fù)壓力，也減少了企業(yè)資金的占用，為促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供了大力支持?！鄙钲谶~瑞生物醫(yī)療電子股份有限公司作為此次改革紅利的享受者，其稅務(wù)經(jīng)理陽(yáng)燕波向記者介紹，作為中國(guó)領(lǐng)先的高科技醫(yī)療設(shè)備研發(fā)制造廠商，在采購(gòu)成本、銷售價(jià)格不變的情況下，以2017年的數(shù)據(jù)為基數(shù)并結(jié)合2018年的增長(zhǎng)比例，企業(yè)2018年5月至12月預(yù)計(jì)增值稅將減少367.38萬(wàn)元，城建稅等附加稅將減少343.8萬(wàn)元，凈利潤(rùn)將增加437.61萬(wàn)元。
作為全球領(lǐng)先的寬帶通信終端產(chǎn)品制造商的深圳市共進(jìn)電子股份有限公司，產(chǎn)品涵蓋各類寬帶通信終端設(shè)備、互聯(lián)網(wǎng)醫(yī)療、智慧家庭等。其財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人唐曉琳給記者算了這樣一筆減稅賬，根據(jù)實(shí)際情況，公司2017年度實(shí)際銷售額為77.12億元，預(yù)測(cè)2018年度不含稅收入80億元，含稅收入93.6億元，成本70億元，其中原材料成本28億元（含稅價(jià)32.76億元），增值稅率由17%下降到16%后，假設(shè)稅率調(diào)整不影響社會(huì)產(chǎn)品含稅價(jià)，所有銷售和采購(gòu)價(jià)稅全部結(jié)清，公司銷項(xiàng)稅減少6897萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅減少2414萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)增值稅減負(fù)4483萬(wàn)元?！斑@是實(shí)實(shí)在在的優(yōu)惠政策。對(duì)諸如我司的先進(jìn)制造業(yè)帶來(lái)了積極的影響，它將帶動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)我們深圳更多更好地就業(yè)，讓減稅的春風(fēng)引領(lǐng)深圳制造再一次騰飛。”
以出口為主的麗晶維珍妮內(nèi)衣（深圳）有限公司是全球規(guī)模最大的文胸模杯制造商，也是著名內(nèi)衣品牌“維多利亞的秘密”重要供貨商。據(jù)該公司財(cái)務(wù)人員段丹丹介紹，以公司2017年出口鞋業(yè)務(wù)為例，出口產(chǎn)品征稅率從17%下降到16%，在退稅率不變的情況下，僅這一項(xiàng)全年就將為公司減免稅額177萬(wàn)元左右。
“減稅降負(fù)政策給我們這種新興產(chǎn)業(yè)帶來(lái)了‘大禮包’！”深圳市宇陽(yáng)科技發(fā)展有限公司財(cái)務(wù)人員陳志清說(shuō)道。據(jù)悉，該公司主要生產(chǎn)銷售電子產(chǎn)品及電子元器件，根據(jù)該公司全年數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)分析，假設(shè)市場(chǎng)價(jià)格不變的情況下，因稅率調(diào)整原因，公司2018年在產(chǎn)量提高20%的情況下全年應(yīng)繳增值稅下降45萬(wàn)元，出口退稅免抵稅額減少220萬(wàn)元，增值稅稅負(fù)下降0.48%。
除了對(duì)制造業(yè)的影響，增值稅新政對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)的減稅效應(yīng)也是顯而易見(jiàn)的。
深圳航空有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱“深航”）是排名國(guó)內(nèi)前五名的大型航空公司，年運(yùn)輸收入約240億元，年納稅額超過(guò)6億元?！?%的稅率降低，乍看不起眼，但我們公司營(yíng)業(yè)收入規(guī)模較大，利好還是非?？捎^的”。深航辦稅員孫燕妮邊說(shuō)邊計(jì)算著：“我們公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是向旅客收取的機(jī)票款，制定的銷售價(jià)格均為含稅價(jià)格，在含稅價(jià)格不變的情況下，稅率降低使我們公司收入相應(yīng)增加。按照我們公司目前的經(jīng)營(yíng)規(guī)模計(jì)算，增值稅稅率調(diào)整為10%后，預(yù)計(jì)我們每年減少繳納增值稅約1.3億元，同時(shí)還節(jié)約增值稅附加稅費(fèi)1500萬(wàn)元。稅負(fù)顯著降低，企業(yè)利潤(rùn)增加，讓我們實(shí)實(shí)在在享受到了減稅帶來(lái)的紅利?！?/p>
深圳市海昌華海運(yùn)股份有限公司是一家主要從事水路貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)的企業(yè)，也是本次增值稅稅率下調(diào)的直接受益者。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人田小芳對(duì)于稅率下調(diào)難掩興奮之情，2017年公司一共繳納增值稅642.8萬(wàn)元，按照10%的新稅率測(cè)算，預(yù)計(jì)2018年公司將直接減稅近58.5萬(wàn)元。
深圳市鹽田港集團(tuán)有限公司經(jīng)營(yíng)范圍包括港口開(kāi)發(fā)和經(jīng)營(yíng)、港區(qū)倉(cāng)儲(chǔ)等配套服務(wù)設(shè)施的開(kāi)發(fā)與經(jīng)營(yíng)等，其運(yùn)營(yíng)的鹽田港已發(fā)展成為全國(guó)集裝箱吞吐量最大的單一港區(qū)。企業(yè)稅務(wù)部負(fù)責(zé)人戚冰向記者介紹，鹽田港集團(tuán)2017年收入約13.97億元，年增值稅納稅額超過(guò)4000萬(wàn)元。增值稅稅率下調(diào)1%后，按照公司目前的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，在營(yíng)業(yè)收入不變的情況下，預(yù)計(jì)到2018年年底可減少繳納增值稅約300萬(wàn)元，同時(shí)還節(jié)約增值稅附加稅費(fèi)36萬(wàn)元。
受益于新政策的還有深圳市賽能達(dá)實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司，該公司是一家從事國(guó)內(nèi)商業(yè)、普通貨運(yùn)、大宗物資供銷的大型央企。2017年度，公司銷售收入78680萬(wàn)元，應(yīng)繳增值稅11333萬(wàn)元，用2017年銷售收入測(cè)算，此次稅率下調(diào)，將為公司減少繳納增值稅近480萬(wàn)元，相應(yīng)減少附加稅費(fèi)約58萬(wàn)元，直接增加企業(yè)的利潤(rùn)，有利于減少企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用支出。
提升內(nèi)力
企業(yè)發(fā)展實(shí)現(xiàn)“優(yōu)化升級(jí)”
增值稅稅率的下調(diào)，在有效降低了企業(yè)稅負(fù)的同時(shí)，增強(qiáng)了企業(yè)投資、擴(kuò)大再生產(chǎn)的能力和轉(zhuǎn)型升級(jí)的信心，進(jìn)一步激發(fā)了市場(chǎng)活力。
深航稅務(wù)經(jīng)理李倩在接受采訪時(shí)告訴記者，增值稅稅率調(diào)整不僅僅增加了企業(yè)利潤(rùn)，由于前端采購(gòu)資金占用減少，緩解了公司的資金周轉(zhuǎn)壓力，提高了資金周轉(zhuǎn)效率。同時(shí)，稅率調(diào)整對(duì)于航空公司運(yùn)輸業(yè)務(wù)整體鏈條而言也是一大利好。隨著國(guó)內(nèi)航空公司運(yùn)輸銷項(xiàng)稅率下降，將對(duì)航空公司增加收入或降低票價(jià)帶來(lái)空間，航空公司在營(yíng)運(yùn)情況改善的前提下，可以提高自身競(jìng)爭(zhēng)力，以降低票價(jià)等方式讓利于旅客，提升公司經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和消費(fèi)者的雙贏。
受益于稅率下調(diào)，摩比科技（深圳）有限公司2018年預(yù)計(jì)減稅268萬(wàn)元?！岸愗?fù)降低，帶來(lái)的不僅僅是稅款變化，按照2018年上半年數(shù)據(jù)測(cè)算，此項(xiàng)措施將為該公司利潤(rùn)率貢獻(xiàn)0.34個(gè)百分點(diǎn)的增長(zhǎng)?！睋?jù)摩比科技（深圳）有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳志丹介紹，稅負(fù)降低后，公司能在研發(fā)上投入更多資金，企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作也將更趨完善。
深圳市瑞科時(shí)尚電子有限公司（以下簡(jiǎn)稱瑞科時(shí)尚）作為一家國(guó)家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，主要從事家庭服務(wù)機(jī)器人的研發(fā)、制造和銷售，已成為世界知名的家庭服務(wù)機(jī)器人制造商之一。企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理?xiàng)顒Ω嬖V記者，由于近期電阻電容等原材料漲價(jià)，公司的生產(chǎn)成本進(jìn)一步提高，內(nèi)銷和外銷都面臨著更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)?！艾F(xiàn)在國(guó)家降低一個(gè)百分點(diǎn)的稅率，看起來(lái)不多，卻幫了我們一個(gè)大忙。按照新的增值稅率粗略計(jì)算，預(yù)計(jì)今年給公司帶來(lái)直接減稅250萬(wàn)元以上，把這些資金用于研發(fā)投入和擴(kuò)大生產(chǎn)，可以進(jìn)一步提高我們的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。稅負(fù)減輕了，發(fā)展的底氣更足了，我們走出去的腳步也更穩(wěn)了！”
與楊劍有著同樣感受的，還有來(lái)自深圳麥克維爾公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)畢永亮，該公司作為大型空調(diào)生產(chǎn)制造企業(yè)，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷歐洲、亞洲、美洲和非洲，“短期來(lái)看，稅率下降對(duì)公司稅負(fù)影響不大，但1%的稅率撬動(dòng)的是每月近7000萬(wàn)元的銷售額。長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，反映在終端消費(fèi)環(huán)節(jié)就是最終空調(diào)用戶的購(gòu)買成本降低了，客戶的購(gòu)買積極性和購(gòu)買力增加了，能直接帶來(lái)刺激消費(fèi)的作用，反過(guò)來(lái)也為企業(yè)的發(fā)展、產(chǎn)品的銷售提供了源源不斷的內(nèi)生動(dòng)力。我們將會(huì)投入更多的資金用于產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新和改革等方面，進(jìn)一步消化稅收紅利?！?/p>
“降稅政策是國(guó)家深化稅制改革的重要舉措，對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈前端企業(yè)的稅負(fù)起到了直接減負(fù)效果，將引導(dǎo)大量處于產(chǎn)業(yè)中游的企業(yè)向高新技術(shù)研發(fā)、科技創(chuàng)新、生產(chǎn)力升級(jí)轉(zhuǎn)型，最終受益的是整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈和末端消費(fèi)者?！鄙钲谑卸悇?wù)局副局長(zhǎng)唐曉明表示。
此次深化增值稅改革是國(guó)家推進(jìn)減稅降費(fèi)工作的重要舉措，也是財(cái)稅體制改革的重要內(nèi)容，關(guān)乎包括制造業(yè)、交通運(yùn)輸、建筑等多個(gè)行業(yè)在內(nèi)的近35萬(wàn)深圳納稅人的切身利益。深圳市稅務(wù)局立足深圳這個(gè)改革開(kāi)放的前沿陣地和示范窗口，主動(dòng)對(duì)標(biāo)“四個(gè)走在全國(guó)前列”的新定位，圍繞推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的要求，積極推動(dòng)深化增值稅改革措施落地，減輕企業(yè)稅負(fù)，助力企業(yè)投資固定資產(chǎn)，擴(kuò)大規(guī)模產(chǎn)能，為企業(yè)發(fā)展更添動(dòng)力；鞭策深圳企業(yè)不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)與創(chuàng)新發(fā)展，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展不斷邁向高端化；大大提升深圳工業(yè)企業(yè)在全球價(jià)值鏈中的地位，增強(qiáng)應(yīng)對(duì)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。
增值稅改革助推甘肅實(shí)體經(jīng)濟(jì)持續(xù)向好
近日在國(guó)家稅務(wù)總局甘肅省稅務(wù)局了解到，自今年5月增值稅稅率下調(diào)等改革措施實(shí)施以來(lái)，全省實(shí)體經(jīng)濟(jì)廣泛受益，政策效應(yīng)從制造業(yè)、建材業(yè)向交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)不斷傳導(dǎo)，最終讓消費(fèi)者也感受到了改革的紅利。
增值稅政策改革為交通運(yùn)輸業(yè)注入了活力。蘭州北龍口國(guó)際商貿(mào)物流城于7月3日全面啟動(dòng)。甘肅大陸橋集團(tuán)總經(jīng)理林明漢表示，得益于國(guó)家增值稅政策改革，5月1日起交通運(yùn)輸業(yè)增值稅率降至10%，這為蘭州北龍口國(guó)際商貿(mào)物流城打造西北最大的倉(cāng)儲(chǔ)物流基地，提供了強(qiáng)有力的政策支持。
據(jù)悉，作為蘭州專業(yè)批發(fā)市場(chǎng)出城入園指定承接地，北龍口將配套共約10000多畝的倉(cāng)儲(chǔ)物流區(qū)、生產(chǎn)加工區(qū)、商務(wù)生活配套區(qū)。在政策帶動(dòng)下，5月份甘肅省物流業(yè)景氣指數(shù)、快遞業(yè)景氣指數(shù)均高于全省各行業(yè)平均水平。
政策持續(xù)發(fā)揮作用，積極效應(yīng)也逐步從生產(chǎn)端向消費(fèi)端傳導(dǎo)。蘭州西城藥業(yè)集團(tuán)有限責(zé)任公司作為一家醫(yī)藥物流集成服務(wù)企業(yè)，該公司董事長(zhǎng)薛國(guó)良表示，增值稅改革為實(shí)體經(jīng)濟(jì)創(chuàng)造了良好的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，我們企業(yè)會(huì)進(jìn)一步讓利于消費(fèi)者，創(chuàng)造更多的社會(huì)效益。
受益于稅收政策，慶陽(yáng)石化公司財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人韓永強(qiáng)表示，增值稅稅率下調(diào)，為企業(yè)帶來(lái)了最直接的減負(fù)紅利，他計(jì)算道：“這百分之一的‘稅收紅利’對(duì)我們大型工業(yè)企業(yè)作用尤其明顯，切實(shí)減輕了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)壓力，再加上增值稅改革的其他舉措，企業(yè)多方面受益，從根本上激發(fā)了發(fā)展動(dòng)能?！?/p>
建材行業(yè)同樣也直接享受到了“真金白銀”的紅利。武威市古浪縣祁連山水泥有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉祥深有同感，他說(shuō)：“雖然稅率只下調(diào)了一個(gè)百分點(diǎn)，但僅這個(gè)月我們就獲得減稅，全年預(yù)計(jì)可減負(fù)數(shù)額不容小覷?！?/p>
定西市臨洮縣福源農(nóng)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)專業(yè)合作社在增值稅新政實(shí)施后，將熱銷的胡麻油售價(jià)每斤下調(diào)了兩毛多，吸引廣大市民競(jìng)相購(gòu)買，合作社經(jīng)理?xiàng)類?ài)萍說(shuō)：“農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率從11%下調(diào)成了10%，我們也相應(yīng)地調(diào)整了銷售價(jià)格，這一方面可以讓利于民，一方面也能促進(jìn)我們產(chǎn)品銷量的提升?！?/p>
在稅負(fù)成本降低的情況下，通過(guò)產(chǎn)業(yè)鏈傳導(dǎo)，最終將使終端消費(fèi)者獲益。
寧波：稅改紅利激發(fā)企業(yè)活力
今年5月1日起，深化增值稅改革三項(xiàng)舉措開(kāi)始實(shí)施，此次改革聚焦高端制造業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、小微企業(yè)。寧波洛克威流體科技有限公司趕上了這趟減稅快車，今年該公司在原材料采購(gòu)和出口產(chǎn)品視同內(nèi)銷方面可節(jié)約160萬(wàn)左右的稅費(fèi)支出，為公司添置先進(jìn)制造設(shè)備提供擠出了資金。
核心基礎(chǔ)零部件、先進(jìn)基礎(chǔ)工藝、關(guān)鍵基礎(chǔ)材料和產(chǎn)業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)直接決定了產(chǎn)品的性能、質(zhì)量和可靠性，是工業(yè)整體素質(zhì)和核心競(jìng)爭(zhēng)力的根基。寧波金鼎有限公司就屬于這類企業(yè)，出口的產(chǎn)品不僅用于機(jī)械設(shè)備、建筑鋼結(jié)構(gòu)、船舶、橋梁、石油管道等領(lǐng)域，而且涉及風(fēng)力發(fā)電等領(lǐng)域。該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人胡倫波說(shuō)，根據(jù)測(cè)算，新稅率實(shí)施后，預(yù)計(jì)今年將使公司降低稅收負(fù)擔(dān)1800萬(wàn)元。
緊固件產(chǎn)品出口退稅率為5%，稅改后，金鼎公司的征退稅率差由12%降至11%。按年出口額85000萬(wàn)元折算，將減少公司不得免征和抵扣稅額850萬(wàn)元，大幅降低了企業(yè)成本；與此同時(shí)，需交納附加稅費(fèi)的企業(yè)大量免抵稅額，隨著稅改每年大幅減少600萬(wàn)元，相應(yīng)減少了70多萬(wàn)元的城建稅和教育費(fèi)附加，進(jìn)一步激發(fā)了企業(yè)的活力。
金鼎公司雖以外銷為重點(diǎn)，每年仍有一個(gè)億的內(nèi)銷收入，此次增值稅稅率下調(diào)1%后，在內(nèi)銷業(yè)務(wù)方面同樣將給企業(yè)每年100萬(wàn)元的減負(fù)。
“增值稅稅率的下降，有助于減輕企業(yè)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅負(fù)，提高企業(yè)資金利用率，增加公司的資本積累?！焙鷤惒ㄕf(shuō)。
金鼎公司近年來(lái)生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，技術(shù)和工藝項(xiàng)目改造投入巨大，購(gòu)進(jìn)原料的金額大幅增加。而隨著稅率的下調(diào)，預(yù)計(jì)每年可為企業(yè)節(jié)省700萬(wàn)左右的采購(gòu)費(fèi)用，既可減輕企業(yè)資金壓力，同時(shí)也能將更多資金投入到原料、設(shè)備采購(gòu)及研發(fā)項(xiàng)目。
據(jù)悉，該公司將追加“8000噸12.9級(jí)高強(qiáng)度緊固件生產(chǎn)項(xiàng)目”技改項(xiàng)目投資1800萬(wàn)，增加采購(gòu)一整套國(guó)內(nèi)外先進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備，全面提升企業(yè)的整體生產(chǎn)工藝和質(zhì)量。此外，將新增投入300萬(wàn)元用于購(gòu)買環(huán)保設(shè)施，增加職工安全服飾和其他裝備，改善車間生產(chǎn)環(huán)境，提高職工福利待遇。
已有15年經(jīng)營(yíng)歷史的寧波洛克威流體科技有限公司也是此次稅改的受益者，作為一家專業(yè)生產(chǎn)衛(wèi)浴水暖管道零件的出口型高新技術(shù)企業(yè)，該公司產(chǎn)品95%遠(yuǎn)銷海外，主要出口至北美地區(qū)。
公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王澤富表示，該公司全年出口銷售額2.2億元，以一般貿(mào)易出口為主，在所有出口產(chǎn)品中，屬于取消出口退（免）稅需視同內(nèi)銷征稅的銅管件接頭占外銷總額的2%左右。增值稅稅率從17%調(diào)整為16%后，企業(yè)視同內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額下降近10萬(wàn)，城建稅和教育費(fèi)附加也隨之下降。收到稅改大紅包后，該公司先后投資102萬(wàn)元自主設(shè)計(jì)制造自動(dòng)組裝機(jī)，同時(shí)加大了研發(fā)投入，重金聘請(qǐng)2名研發(fā)人員研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，公司產(chǎn)品市場(chǎng)占有率穩(wěn)步提升，今年公司國(guó)外訂單預(yù)計(jì)可達(dá)4400萬(wàn)美元，比上年增長(zhǎng)30%以上。
國(guó)家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，截至今年7月25日，該市納稅人順利按照新稅率開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票、電子發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票共計(jì)5103.59萬(wàn)份，涉及金額9103.32億元，稅額1413.66億元。
增值稅留抵稅額退稅在大連落地
“國(guó)家持續(xù)推出稅收優(yōu)惠政策，一直在給企業(yè)減負(fù)，這次收到的286.89萬(wàn)元留抵退稅款，更是‘雪中送炭’，在很大程度上緩解了目前公司運(yùn)營(yíng)資金短缺的困境，給企業(yè)深入研發(fā)注入了強(qiáng)大動(dòng)力?！?月25日下午，大連樓蘭科技股份有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)孫健在國(guó)家稅務(wù)總局大連高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)稅務(wù)局辦理完留抵退稅相關(guān)手續(xù)后高興地說(shuō)。
6月27日，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)的《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》中明確2018年對(duì)裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)等部分行業(yè)的增值稅期末留抵稅額予以退還，標(biāo)志著我國(guó)深化增值稅改革三項(xiàng)新政已全部落地。
新政實(shí)施后，國(guó)家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局第一時(shí)間向大連市委市政府匯報(bào)相關(guān)情況，積極協(xié)調(diào)財(cái)政部門確定整體退稅額度，同時(shí)深入調(diào)研相關(guān)企業(yè)基本情況，制定留抵退稅工作方案，并于7月24日下午緊急召開(kāi)全系統(tǒng)視頻會(huì)議，全面部署留抵退稅落實(shí)工作。
作為A級(jí)納稅人，樓蘭科技股份有限公司多年來(lái)在車聯(lián)網(wǎng)和自動(dòng)駕駛等汽車技術(shù)的前沿領(lǐng)域取得了諸多突破，前期研發(fā)投入產(chǎn)生了大額留抵，在新政規(guī)定下，這部分留抵稅額成為企業(yè)統(tǒng)籌資金的重要來(lái)源。
在得知可以享受最新政策辦理留抵退稅后，樓蘭科技第一時(shí)間來(lái)到大連高新園區(qū)稅務(wù)局提出申請(qǐng)。在經(jīng)過(guò)大廳窗口受理錄入、管理部門初審、稅政部門復(fù)核、收入核算部門審核、局長(zhǎng)審批等五個(gè)環(huán)節(jié)后，短短兩小時(shí)，國(guó)庫(kù)就完成了退庫(kù)操作，也標(biāo)志著全國(guó)第一筆留抵退稅審批手續(xù)辦理完畢。7月26日10時(shí)，企業(yè)收到286.89萬(wàn)退稅款。
截止發(fā)稿前，與樓蘭科技同樣享受到這項(xiàng)新政的還有主營(yíng)海上石油鉆井平臺(tái)生產(chǎn)制造的大連船舶重工集團(tuán)海洋工程有限公司，他們也是《中國(guó)制造2025》明確的國(guó)家重點(diǎn)支持的10個(gè)領(lǐng)域當(dāng)中的企業(yè)。“我們已經(jīng)辦理完成了退稅審批手續(xù)，坐等1.64億元退稅款到賬，這將對(duì)企業(yè)發(fā)展起到極大地助推作用?！逼髽I(yè)會(huì)計(jì)劉娜高興地說(shuō)。
“此次政策落實(shí)涉及到18個(gè)行業(yè)的A級(jí)或B級(jí)納稅人，大連約有3600戶，預(yù)計(jì)今年9月底前，我們將分批次完成約8億元的退稅額?！眹?guó)家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局貨物與勞務(wù)稅處副處長(zhǎng)李赫明介紹說(shuō)，“大連市稅務(wù)局將精心組織，高效實(shí)施，穩(wěn)步推進(jìn)留抵退稅工作平穩(wěn)、有序進(jìn)行，確保2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額政策100%落地生效，助推大連經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展?！薄 ?/p>
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